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CONTABILIDAD II (AF-120)
AJUSTES CONTABLES.
Antes de elaborar los estados financieros, al 31/12/18. La empresa “esperanza” hace un análisis de
cuentas efectuando las siguientes observaciones:
1.- Según la revisión de la cuenta de los beneficios sociales se omitió el ajuste por las
indemnizaciones de la gestión anterior por un monto de 7.500.-
2.- El saldo de la cuenta seguros p/anticipados muestran la suma de bs. 3.600.- (deducido imptos),
se contrataron a partir del 01-10- 18 por el lapso de 18 meses
3.- Los muebles y enseres fueron incorporados al activo fijo de la empresa el 01/07/18. Y se lo
deprecia de acuerdo a ley.
Haga los asientos de ajustes que sean necesarios y además elabore los estados financieros.
GRACIAS,
“El sabio lee libros y también la vida misma ( Lin Yutang)
PRACTICO No. 04.
ANÁLISIS DE CUENTAS - AJUSTES CONTABLES.
Antes de empezar a realizar cada una de las transacciones que a continuación se detallan
lea detenidamente cada una de ellas, analícelas y contabilícela en el registro
correspondiente, en forma independiente.
1.- Los Seguros Anticipados corresponden a un contrato firmado con Ciacruz, en fecha 01-
10 del año 2019 por la suma de Bs. 10.000.- para cubrir riesgos contra incendios y otros del
Edificio de propiedad de la Empresa, la vigencia del contrato es de 15 meses a partir de la
fecha. La empresa desea saber el saldo real de la misma al 31/12/2019.
2.- En fecha 31-08 del 2019 Se realizó un análisis de cuentas para así poder elaborar los
Estados Financieros, del mayor de Previsión para Beneficios Sociales nos encontramos con
un saldo de Bs. 1.800.- Proceda UD. a verificar si el saldo de la cuenta es o no el correcto
de acuerdo a la siguiente información proporcionada por el departamento contable.
Sueldos y Salarios de enero a diciembre año anterior total Bs. 12.000.-
Sueldos y Salarios de enero a agosto del presente Total Bs. 9.600.-
Además, efectúe la Provisión para Aguinaldos correspondientes al 31/08/2005.
Los créditos han sido concedidos a 6 meses plazo, en bolivianos y nos han cancelado los
intereses anticipadamente por los 6 meses, según la cuenta Intereses Recibidos
p/Anticipados al 31/12/19 registra la suma de Bs.802- verifique el saldo real de la cuenta a la
fecha de Balance.
Efectúe además la previsión para incobrables del 1% anual para esta gestión.
4.- En fecha 31/08/2019, La empresa ha revisado el Activo Fijo Muebles y Enseres y dentro
de esa partida observo lo siguientes saldos al 31/12/2019.
Muebles y enseres Bs. 8.000.- (activado en fecha 01/08/19).
Depreciación acumulada Bs. 336.-
Gracias,
“La necesidad de aprobación de los demás equivale a decir:
Lo que tú piensas de mí es más importante que la opinión que tengo de mi mismo.
PRACTICO No. 06
CAJA CHICA- FONDO FIJO.
La siguiente documentación:
Nota: El desembolse para Caja Chica se lo hizo en fecha 01 de abril de ........., con cheque
del banco Nacional por la suma de Bs. 1.000.-
La empresa no admite faltante en caja.
Se le pide a Ud.:
Contabilizar el desembolso inicial.
Efectuar el arqueo a caja chica.
Contabilizar los asientos de ajustes.
Hacer la reposición del fondo .
Aplicación de la N.C. 01, respecto al dinero afectados a operaciones del objeto ordinario del
negocio: se deben considerar aquellos que sean efectivo en poder de la empresa, si estos
están restringidos se debe figurar bajo rubro aclaratorio.
Normas de Control Interno:
1. Separar la función del manejo de efectivo de los registros contables
2. Efectuar Arqueos sorpresivos.
3. El fondo máximo debe durar 15 días y hacer su reposición.
4. Los reembolsos de los gastos se lo debe hacer por el monto del gasto.
5. Se debe fijar un monto límite en cuanto al gasto a través de Caja Chica.
Gracias.
CONCILIACION BANCARIA
LIBRO DE LA EMPRESA “BANCO NACIONAL”
CTA. CTE. Nro. 00-8133-01
NOTA:
1. El Banco envió una Nota de Debito por 4.774 por giro a L/P, incluyéndonos una comisión de Bs. 24.
2. El Banco nos debitó Bs. 123 por envió de una chequera.
3. El Cheque Nro. 002 fue girado al Sr. Berthy Suarez para la cancelación de una deuda, el importe concreto
es de Bs. 5.786.
4. Él deposito del día 17/10 es de Bs. 10.100 el Banco por error nos ha abonado la suma de Bs. 11.000.
5. El abono del día 27/10, se refiere al depositó que nos hizo el Srta. Paz para cancelar la deuda pendiente.
1.- En fecha 01/03/17, la Empresa Conta II, vende mercaderías al Sr. xx la suma de
Sus. 12.000.- en las siguientes condiciones:
Nos cancelan el 25% al contado.
Se recibe una Letra de Cambio por el saldo a fecha fija, al 15/05/17.
Se incluye un interés de 2 % mensual.
El tipo de cambio es de Bs. 7,25 por un dólar.
2.- En fecha 01/17 del año en curso se descuenta el documento en el Banco Nacional
en las siguientes condiciones:
Interés por descuento 20% anual.
Formularios y otros bs. 500.-
El producto neto de la operación de descuento no los abona a la cuenta corriente.
El t.c a la fecha es de Bs. 7.25 por un dólar.
3.- En la fecha de vencimiento el cliente no cancela la deuda por lo cual el Banco nos
envía una nota de débito cargando a nuestra cuenta corriente la suma adeudada, el
T.C. está en 7.30 Bs. Por un dólar.
4.- Se envía el documento para su protesto cobrando el notario la suma de Bs. 600.-
5.- El abogado de la compañía ejecuta la Letra por lo cual el cliente nos cancela el
total adeudado, gastos de protesto y cancela al abogado por sus honorarios la suma de
Bs. 1.200.- el T.c. se mantuvo vigente.