REVISORIA FISCAL

AUDITAR S.A.S / PISOS INDUSTRIALES JCR S.A.S

Evaluación a los Estados Financieros

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

PROGRAMA DE CONTADURÍA PUBLICA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y FINANCIERA
 NUESTRA EMPRESA
NORMATIVIDAD
• Ley 43 de 1990 y las Normas de aseguramiento de información
• Normas de revisión de información financiera
• Código de comercio capítulo VIII Art. 203 al 217 relacionados con el ejercicio de la función
de la Revisoría Fiscal.
Art.207. Las Funciones del Revisor Fiscal
Expresa que el objetivo de la Revisoría Fiscal es “examinar la información
financiera de la entidad con el fin de expresar una opinión profesional
independiente sobre los estados financieros y la evaluación y supervisión
de los sistemas de control interno”.

• Norma ISAE 3000 (revisada) sobre encargos de aseguramiento distintos de la auditoría o de

• Ley 1314 de 2009 en su artículo 5° Para los propósitos de esta ley, se entiende por normas
EXPERIENCIA DE CAMPO
Auditar SAS, ha adquirido experiencia profesional durante el proceso de los
servicios brindados por nuestra compañía a empresas de nivel nacional y
posicionadas en la ciudad de Bogotá de Auditoria Externa y Revisoría fiscal.
la revisión de información financiera histórica deben aplicar los revisores fiscales para
la evaluación del control interno en entidades Del grupo 1, Del grupo 2, Estatales obligadas a
aplicar el marco normativo.
de aseguramiento de información el sistema compuesto por principios, conceptos, técnicas,
interpretaciones y guías, que regulan las calidades personales, el comportamiento, la
ejecución del trabajo y los informes de un trabajo de aseguramiento de información. Tales
normas se componen de normas éticas, normas de control de calidad de los trabajos,
normas de auditoría de información financiera histórica, normas de revisión de información
financiera histórica y normas de aseguramiento de información distinta de la anterior.

Nuestros clientes:
❖ INDES SAS
❖ PISOS INDUSTRIALES JCR
SAS
 NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO
Contadores Públicos
Nuestro equipo de trabajo cumple con todos los
requisitos de solvencia técnica y especialización para
brindar un servicio integral con el propósito de
asegurar calidad y cumplimiento ante las necesidades
requeridas.
 Plan de Trabajo
La Revisoría Fiscal cubrirá las siguientes fases:
Etapa de Planeación:

Fase I Fase II Fase III Fase IV Fase V

Conocimiento de Evaluación Evaluación Evaluación Auditoria
Negocio de CI de Riesgos de Procesos Financiera
Fase I. Conocimiento Fase II. Evaluación Fase III - V. Definición y discusión del enfoque y el alcance
del cliente: de la estructura del del trabajo según los procesos y áreas críticas
Conocimiento de la control interno, el identificadas.
operación, los ambiente de
procesos control, el sistema
procedimientos, contable y los
sistemas de controles contables
información políticas y administrativos
y normas internas. existentes, a fin de
determinar la
confiabilidad de los
mismos.
 Conocimiento del Cliente
Empres Jurídica Legalmente constituida:
Nombre de la empresa: Pisos Industriales JCR SAS
NIT: 900376834 - 4
Actividad Económica Ppal.: 4112
Ubicación: Cra 100 A Nº 132 B 06 Bogotá
REVISORIA FISCAL
Evaluación a los Estados Financieros:
Objetivo General:
Revisar que los Estados Financieros de la empresa JCR SAS reflejen la realidad de la
empresa y se este llevando el debido proceso de recaudo para mitigar los riesgos.

Objetivos Específicos:
❖ Verificar que el saldo de las cuentas por cobrar se encuentren libres de corrección
material, clasificadas correctamente, que sean existentes, integras y razonables con corte
al 31 de diciembre de 2019.
❖ Identificar y verificar que las políticas, Procesos y procedimientos se estén cumpliendo de
acuerdo a lo establecido.
❖ Llevar a cabo una planificación, evaluación, y ejecución de la auditoría externa para
garantizar un dictamen basado en riesgos de acuerdo a las pruebas, evidencias y
recomendaciones de acuerdo a los hallazgos y normatividad vigente. (NIA 500) Evidecias
AUDITORIA EXTERNA

IDENTIFICACIÓN DE HALLAZGOS ENCONTRADOS SOBRE EVALUACION A LOS

ESTADOS FINANCIEROS

Auditar SAS, ha encontrado que la compañía PISOS INDUSTRIALES JCR SAS presenta problemas en los procesos de recudo de cartera, se
evidencia la no está aplicación de forma adecuada su política contable y operatividad del recudo, ocasionando un alto comportamiento de deterioro
en la cartera en donde se muestra un riesgos inherente en la valoración de los activos que componen la compañía, su reconocimiento del ingreso y
perdidas con el deterioro de cartera.

Los hallazgos evidenciados son aplicados de acuerdo a lo reglamentado en la (NIA 500) evidencias de auditoria, para lo cual fue necesario
solicitar los estados financieros años 2018 y 2019, política contable (Cuentas por cobrar a clientes), estados de carteras 2018 y 2019, muestreo de
facturas de ventas de algunos clientes con el fin de comprobar el saldo de está cuenta y adicionalmente se realizaron entrevista con terceras
personas relacionadas con esta área y externas a ella.(comprobación de saldos)
AUDITORIA EXTERNA
Evaluación a los Estados Financieros: Dpto. de Cartera

• No existe control interno del área de cartera, esta función es realizada por una persona en cargada de tesorería la cual también se encarga de
cuenta por pagar.
• La empresa en su política contable habla de que el comité de crédito esta con formado por tres personas, de las cuales se nombra un jefe de
cartera el cual no existe ese cargo en la compañía.
• No se cuenta con una persona encargada de estudiar los créditos que se les asignan a los clientes, lo cual genera una demora en los plazos de
pagos acordados y en casos extremos una pérdida de cartera
• Los controles internos y políticas contables de la compañía no son aplicados, ya que las personas entrevistadas no tienen conocimiento de estos.
• En la revisión de cartera se detallan que algunos clientes no se les está aplicando el respectivo deterioro de cartera, según lo estable su política
contable y se evidencia altos castigos de cartera sin dejar evidencia de objetividad.
AUDITORIA EXTERNA
DEFINICIÓN DE POLÍTICAS, PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS ÁREA Y/O DPTO.

Auditar SAS, realiza el proceso de evidencia sobre las medidas de Control interno establecidas por el departamento de Cartera, la empresa
ha detectado infiltraciones de procesos y nos piden auditar para evidenciar y evaluar si los procesos ejecutados se están llevando de
acuerdo a lo establecido.

Para la realización de la auditoria basada en riesgos en el departamento de cartera se realiza el siguiente proceso:

▪Indagación y solicitud de la documentación pertinente del personal a cargo con el fin de realizar seguimiento y verificación de
política, procesos y procedimientos dejando como evidencia los hallazgos encontrados.
▪Se revisan las políticas establecidas
▪Se revisan los Procesos establecidos a cada departamento de Cartera

FUENTES SOLICITADAS PARA EVALUACION DE HALLAZGOS

1. Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2019 y Estados Financieros 2018-2019
2. Informe cartera del saldo de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2019, descargado del sistema contable Helisa
3. Información física Políticas contables.
4. Acta No.6 (Nota 4.3 Estados Financieros 2018-2019)
AUDITORIA EXTERNA

DEFINICIÓN DE POLÍTICAS, PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS ÁREA Y/O DPTO.

Auditar SAS, realizó las respectivas comprobaciones de acuerdo a las fuentes facilitadas y realizo el siguiente
procedimiento:
Procedimientos aplicados:

1. Cruce el informe del saldos sistema versus Estado de situación financiera con corte al 31 de diciembre de 2019
2. Indagar diferencias presentadas
3. Concluir y Cruzar el informe del saldo de las cuentas por cobrar versus balance por tercero con corte al 31 de diciembre de 2019 de
acuerdo al los papeles de trabajo realizados.

y se evidencio lo siguiente:

✓ Diferencias en las cifras, al comparar la información suministrada, se evidencia un error en los libros auxiliares con respecto a los
estados financieros.
AUDITORIA EXTERNA
DEFINICIÓN DE POLÍTICAS, PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS ÁREA Y/O DPTO.

✓ Diferencias en las cifras, al comparar la información suministrada, se evidencia un error en los libros auxiliares con respecto a los estados
financieros.
MATRIZ DE RIESGO AREA DE CARTERA
RECOMENDACIONES
REVISORIA FISCAL
INFORME REVISOR FISCAL

Una vez analizados los hallazgos presentados en el área de cartera y realizado una auditoria basada en riesgos, se
concluyó que la Contabilidad de la compañía PISOS INDUSTRIALES JCR SAS no tiene adecuado manejo en los procesos
en cuanto al cobro y controles de cartera y esto permite que no haya alto grado de confiabilidad en las cifras presentadas
en los estados financieros.

La revisoría fiscal fue aplicada al periodo fiscal del 2019 al rubro de cuentas por cobrar de los estados financieros de la
empresa PISOS INDUSTRIALES JRC S.A.S. de conformidad con las Normas de revisoría fiscal existentes en Colombia

NIA 230 Documentación de Auditoria

NIA 315 Identificación y evaluación de los riesgos
NIA 501 Evidencia de auditoría – Consideraciones específicas para determinadas áreas
NIA 505 Procedimientos de confirmación externa
NIA 520 Procedimientos analíticos como procedimientos sustantivos
NIA 530 Muestreo de auditoría
 DICTAMEN
Señores
Compañía
Pisos Industriales JCR SAS
Asamblea General de Accionistas

Informe sobre los estados financieros separados

He auditado los estados financieros separados adjuntos de la Compañía Pisos Industriales JCR SAS,
que comprenden el estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2019, el estado de resultados integrales, el estado de cambios en el patrimonio neto y el
estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra
información explicativa. Los estados financieros terminados en 31 de diciembre de 2018, fueron auditados por otro Revisor Fiscal, quien, en su dictamen del 20
de febrero de 2019, emitió una opinión sin salvedades.

Responsabilidad del auditor

Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros separados adjuntos basado en mi auditoría. He llevado a cabo la auditoría de
conformidad con el Decreto 302 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de Auditoría - NIA y Normas Internacional de trabajos para Atestiguar -
ISAE. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una
seguridad razonable sobre si los estados financieros separados están libres de incorrección material.
 DICTAMEN
Opinión
En mi opinión, los estados financieros separados presentan fielmente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de la Compañía Pisos
Industriales JCR SAS a 31 de diciembre de 2019, así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha,
de conformidad con el Decreto 3022 de 2013, que incorpora las Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES.

Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

Además, informo que la Compañía Pisos Industriales JCR SAS ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las
operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Junta de Socios y Junta
Directiva; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente, el informe de
gestión de la Administración guarda la debida concordancia con los estados financieros separados.
Mi evaluación del control interno, efectuada con el propósito de establecer el alcance de mis pruebas de auditoria, no puso de manifiesto que la Compañía no
haya seguido medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que estén en su poder.

Llamo la atención sobre el acta No.6 con respecto a la baja y deterioro del alto valor al castigo de cartera de algunos clientes el cual deja incertidumbre
relacionada con el alto activo presentado disminuyendo el capital social de la empresa.

Mi opinión no contiene salvedades en relación con esta cuestión.

Sandra Patricia Legarda Valbuena

Revisor Fiscal
T.P. N° 45091-T