TALLER INTEGRADO DE AUDITORÍA

SEMANA 1 MARCO CONCEPTUAL DE AUDITORÍAS

Rosa Mercado Jimenez

03 /04/ 2023
Carrera Auditoría
DESARROLLO
Lea el siguiente caso y realice lo solicitado.

La señora Marta Miranda, dueña de la empresa Láminas blancas Ltda., en funcionamiento desde hace 5
años, cuenta con una dotación de 20 trabajadores, con miras al aumento de ellos, debido al crecimiento
exponencial de la empresa en los últimos 3 años.

Según la señora Miranda, la empresa funciona correctamente, ya que venden lo suficiente para cubrir los
gastos y además se quedan con un margen del 6%, el cual es ahorrado para futuras inversiones en capital
de trabajo o infraestructura.

Durante los 5 años que lleva en funcionamiento la empresa, nunca se han documentado los
procedimientos que se llevan a cabo, esto porque los trabajadores los conocen a cabalidad y los traspasan
verbalmente a quienes se van incorporado a la empresa, por lo cual no creyeron necesario
documentarlos.

Marta Miranda, a 5 años de su comienzo, empieza a preguntarse si quizás pueda aumentar la eficiencia de
sus operaciones, si su información se encuentra segura, si pudiesen existir inversionistas que confíen en la
empresa, si ha cancelado bien sus obligaciones tributarias, etc. Esto, debido a que nunca ha sido revisada
por ninguna entidad y ellos tampoco se han visto en la necesidad de auto revisarse.

En este contexto, Marta Miranda lo contacta a usted, ya que se conocen hace muchos años y sabe que
usted es experto en materias de auditorías de empresas y control interno. Ella, desconocedora del tema,
le solicita una asesoría inicial con miras a una posterior contratación, donde necesita saber qué objetivo
tiene que la empresa implemente un control interno, qué tipos de auditorías existen, cuál es el objetivo
de que sean realizadas en su empresa y en qué se diferencian cada una de ellas, todo explicado lo más
entendible posible para ella; además, saber si la inversión que debe realizar en esta situación es necesaria
para mejorar su empresa

A partir de lo señalado desarrolle las siguientes actividades:

. - Realice un informe formal La señora Marta Miranda explicando lo siguiente:

1.- ¿Cuál es el objetivo de implementar un control interno en las organizaciones??

2.- ¿Qué tipos de auditorías existen? y ¿cuál sería el objetivo de realizar cada una de ellas en su
empresa.?

3.- Realice una comparación entre los distintos tipos de auditorías. Establezca al menos 3 diferencias y
una semejanza entre ellas.

4.- Realice una reflexión personal acerca de la importancia de la realización de las actividades
planteadas y como pueden mejorar su empresa.
1.- ¿Cuál es el objetivo de implementar un control interno en las organizaciones??

El objetivo principal de la implementación de un control interno es contribuir a mantener un nivel

moderado de seguridad de la gestión de la empresa siempre en el cometido de prevención de errores y
fraudes, establecer barreras de protección de los activos, garantizar la exactitud y confiabilidad de la
contabilidad y demás datos e informes de la operación que realiza la empresa de forma eficiente.

Además de lo anterior es importante que estos objetivos sean comunicados a toda la empresa, mediante
la difusión de las políticas administrativas establecidas por la empresa para estimular su uso y pueda ser
medido su cumplimiento.

2.- ¿Qué tipos de auditorías existen? y ¿cuál sería el objetivo de realizar cada una de ellas en su
empresa.?

Tipos de Auditorias

Balance de estado de
INTERNAS resultados, estados de flujo de
efectivo, estados de cambio de
Es un examen critico sistemático Auditorías patrimonio
Presupuestos
y detallado realizado por un
profesional vinculado con la Financiera Estudios de costos
Inversiones
organización el cual emite un Financiamiento
informe del estado de la Impuestos
empresa

EXTERNAS
Es un examen critico sistemático Sistemas de información
y detallado realizado por un Recursos Humanos
profesional capacitado sin Auditorías Medioambiente
Normas de calidad
vínculos laborales con la
organización.
no Áreas comerciales
Seguridad
Financieras etc.
Ahora bien, dentro de los tipos de auditorías las mas comunes que se realizan son las Auditorias de
Estados financieros, auditorías tributarias y la auditoria de sistemas de las cuales el objetivo de realizarlas
es:

AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS el objetivo es verificar que las cifras contenidas en ellos sean
veraces y mantengan una razonabilidad en las cifras presentadas y cumplan con las normativas legales de
acuerdo con las NIC. Para ello deben ser realizadas por Personal Auditor profesional y competente quien
revisará y evaluará la información contenida en ellos el que finalmente emitirá el informe respectivo, con
los resultados y una opinión que involucra el cómo están preparados los estados y dar un punto de vista
verdadero y justo respecto de todo lo sustancial.

AUDITORÍA TRIBUTARIA el objetivo es fiscalizar el correcto cumplimiento de la obligación tributaria de los

contribuyentes ante las entidades tales como SII, TGR, MUNICIPALES.

El propósito es para verificar que los impuestos están declarados de forma fidedigna y que son copia fiel
de la realidad, además de confirmar que todas las operaciones estén registradas en los libros de
contabilidad y de la documentación soportante esté como respaldo, esta auditoría también coteja si las
bases imponibles, créditos, exenciones, franquicias, tasas e impuestos, están debidamente determinados
y de existir diferencias, procede informar que debe realizarse el pago de los tributos con los
consecuentes recargos legales, por el no cumplimiento en forma correcta de las obligaciones tributarias
del contribuyente.

AUDITORÍA DE SISTEMAS nos ayuda a conocer el estado de seguridad de las aplicaciones y nivel de riesgo
y si esta debidamente actualizada, tales como Licencias de las versiones ERP que se utilizan, sistemas de
archivos, compatibilidad de controladores, usuarios y permisos, servicios de sistemas operativos,
herramientas de mantenimientos, niveles de actualización y cumplimiento de ley de propiedad intelectual
, como vemos es de vital importancia proveer los mecanismos de control para no exponerse a riesgos
lógicos y físicos y humanos que pudieran provocar perdidas y lo ayuden con la toma de decisiones.

3.- Realice una comparación entre los distintos tipos de auditorías. Establezca al menos 3 diferencias y
una semejanza entre ellas.

Semejanza AUDITORÍA AUDITORÍA DE ESTADOS AUDITORÍA DE SISTEMAS

s TRIBUTARIA FINANCIEROS
Diferencias
Diferencias Cumplimiento de Se refiere al patrimonio y las Verifica la seguridad
finanzas de la empresa
obligaciones tributarias corporativa de las aplicaciones
bajo las normativas informáticas
legales
Diferencias Verifica bases Determina la situación Los controles de TI pueden
imponibles créditos, financiera y los resultados tener deficiencias en su diseño
exenciones, franquicias, empresariales. o no existir y, en consecuencia,
 tasas e impuestos. podrían afectar la
confidencialidad, integridad y
disponibilidad de la
información crítica de la
organización es por ello por lo
que se necesitan las auditorias
de base de datos para mitigar
los riesgos.
Diferencias Se rige por el código Se rige por las NIIFS Se rige por ISO 27001
tributario
Semejanza Cumplir con la Cumplir con la normativa Cumplir con la normativa legal
normativa legal legal
Semejanza Debe ser realizadas por Debe ser realizadas por Debe ser realizadas por
Personal Auditor Personal Auditor Personal Auditor profesional y
profesional y Profesional y competente competente
competente

4.- Realice una reflexión personal acerca de la importancia de la realización de las actividades
planteadas y como pueden mejorar su empresa.

En primer lugar, diremos que implementar y desarrollar un control interno en la organización, ayuda a
identificar errores, aumentar la eficiencia, desarrollar estrategias y medidas, que ayudarán a lograr una
gestión planificada, con resultados favorables para la organización. Para lograrlo, el control interno
interactúa en todas las áreas de la empresa, implementando políticas internas con la idea de cumplir con
las normativas legales del país, ayuda a aumentar la eficiencia de los trabajadores respecto de sus
responsabilidades, realizar un buen uso de los activos y un buen control los pasivos de la empresa para
asegurar que la información de los estados financieros sea correcta, fiable y ayude a la toma de decisiones
no solo en la parte contable sino también en áreas de empleabilidad, control de calidad, planificación de
la producción, políticas de ventas, etc.

La empresa Láminas blancas Ltda., si bien es cierto según indica la dueña le ha ido bien a pesar de no
tener implementado ningún sistema de control, pero el buen funcionamiento de la empresa no solo se ve
en las utilidades sino también en sus procesos.

Con una auditoría podríamos saber si los procedimientos han sido correctamente aplicados y
probablemente, si los resultados sin control han sido buenos, es seguro que, con la implementación de un
control interno adecuado, los resultados sean mucho mejores, además que le ayudará a conocer como
funciona cada una de las áreas de su empresa saber si funcionan bien y si están cumpliendo con la
normativa legal vigente.

Así las cosas, si se realiza una auditoría a la gestión de la organización, esta permitirá mediante la
recolección de evidencias determinar la confiabilidad y calidad del cumplimiento de las actividades ya sea
administrativas o financieras y determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con las
evidencias que le dieron origen.

En base a los resultados de la auditoria, las no conformidades y las recomendaciones que indique el
informe sobre las actividades económicas y no económicas se podrán ejecutar las mejoras que
fortalecerán a la empresa a conseguir sus objetivos reduciendo los riegos en un alto porcentaje y un
mejor resultado final.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC. (2023). Taller Integrado de auditoría en la modalidad online. Marco conceptual de auditorías.
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