1.- ¿NOMBRE Y EXPLIQUE COMO SE CLASIFICA UNA AUDITORIA?.

(Valor 3
Ptos)

- LA AUDITORÍA INTERNA : Es una actividad que tiene por objetivo

fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicación de los
sistemas de control interno, velando por la preservación de la integridad del
patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestión económica, proponiendo
a la dirección las acciones correctivas pertinentes.

- LA AUDITORÍA EXTERNA: Es el examen crítico, sistemático y

detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado
por auditores independientes (no relacionados con la empresa auditada) y tiene
por objeto examinar los estados financieros para emitir una opinión sobre su
posición. Los auditores deben asegurarse de que estos estados representan
 adecuadamente la situación financiera y patrimonial de la entidad.es la
realizada.

2.- ¿MEDIANTE UN CUADRO REFLEJAR DIEFERENCIAS ENTRE

AUDITORIA INTERNA? (Valor 3 Ptos)

APLICACIÓN AUDITORÍA INTERNA AUDITORÍA EXTERNA

ORIGEN DEL Se hará en forma voluntaria
NOMBRAMIENTO por parte de la administración
de la empresa
OBJETO DEL Tiene por objeto verificar los
SERVICIO diferentes procedimientos y
sistemas de control interno
establecidos por una empresa
con la finalidad de conocer si
funcionan.
Se hará de manera voluntaria
por parte de la junta directiva,
junta de socios o asamblea
general de accionistas
(máximo órgano de decisión
de la empresa).
El objetivo de un examen de
los estados financieros de una
compañía, por parte de un
auditor independiente, es la
expresión de una opinión
sobre los mismos, en la que se
constate que reflejan
razonablemente su situación
patrimonial, los resultados de
sus operaciones y los cambios
en la situación financiera, de
acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente
aceptados y con la legislación
vigente.

Tiene como objetivo Está en función de un objetivo

ENFOQUE DEL fundamental identificar áreas específico directamente
SERVICIO críticas de cada una de las relacionado con el área a
tareas que se realiza en una evaluar. En el área financiera
empresa, con la finalidad de por ejemplo, el servicio estará
que los hallazgos tipificados enfocado a dar una opinión a
sean analizados para emitir través de un dictamen sobre la
recomendaciones razonabilidad de la información
correspondientes para que los financiera contable en los
recursos sean utilizados de estados financieros.
manera más eficiente, en
función de los objetivos y
metas de la empresa.
FUNCIONES DEL Evaluar el sistema de control Entregar una opinión sobre la
AUDITOR interno y detectar hechos razonabilidad de los estados
generadores de riesgos. financieros.
USUARIOS Administradores y terceros que tengan intereses en la empresa:
PRINCIPALES accionistas, posibles inversionistas, acreedores y proveedores,
 bancos, el Estado, el personal mismo de la empresa y los
sindicatos.
COBERTURA DEL Es una pieza fundamental de Puede realizar un análisis
ANÁLISIS control en grandes empresas y sobre cualquiera de los
se estructura dentro de las sistemas, áreas, etc., de una
mismas, como un empresa.
departamento que funciona
independientemente y
depende directamente de la
gerencia.
PERSONAL QUE LO Cualquier persona que labore Este es realizado
REALIZA en la empresa con algún generalmente por un contador
conocimiento en contabilidad y público que no posee ningún
control. tipo de vínculo ni relación con
la empresa que está siendo
auditada; sin embargo puede
realizarse por cualquier
profesional ajeno a la entidad.
DESTINO DE LOS Dirigido a la empresa. Dirigido a la empresa y/o
INFORMES terceros.
INDEPENDENCIA Limitada por su vínculo laboral Independencia absoluta.
Inhabilitado para dar Fe
Pública.
RESPONSABILIDAD Responsabilidad con la Civil.
administración de la empresa.
ALCANCE DEL Depende de la magnitud de la La cobertura depende de lo
TRABAJO empresa y del órgano de establecido en el contrato.
dependencia.
FORMA DE Contrato laboral. Contrato de prestación de
CONTRATACIÓN servicios.

3.- ¿CUAL ES EL OBJETIVO DEL PROCESO DE AUDITORIA? (Valor 3

Ptos)

El objetivo principal del proceso es examinar, verificar, diagnosticar el

sistema de información empresarial, los registros contables de una empresa a
través de un experto emitiendo una opinión razonable con el fin de tomar
decisiones viables para la organización.

4.- ¿NOMBRES LAS ETAPAS DE UN PROCESO DE AUDITORIA Y DIGA

QUE NORMAS INETERNACIONALES (NIA) ESTAN SUJETAS Y
AMAPARADAS? (Valor 3 Ptos)
5.- SEGÚN LAS ETAPAS EN UN PROCESO DE AUDITORIA, DIGAS
CUALES SON LOS PASOS A SEGUIR PARA REALIZAR UNA
PLANIFICACION DE AUDITORIA, CUALES SON LOS RIESGOS QUE SE
PUEDEN PRESENTAR, APLICAR CONTROL INTERNO DE LA AUDITORIA
Y QUE IMPLICA MUESTREO? ( Valor 13 Ptos)
Los pasos a seguir para una eficiente planeación de acuerdo a las etapas son
las siguientes:
Etapa 1: PASOS A SEGUIR PARA REALIZAR UNA PLANIFICACIÓN
DE AUDITORIA
1.- CONOCIMIENTO Y COMPRESIÒN DE LA ENTIDAD
 Reunión: Antes de comenzar el proceso de auditoría el profesional debe
celebrar una reunión previa entre el equipo auditor y los representantes
de la empresa que va hacer auditada
 Visitas al lugar, Entrevistas, Actividad que desarrolla la empresa,
Organigramas jerárquico y funcional, Nominas, Manuales, Análisis
comparativos de Estados Financieros, Actividad económica entre otros
 Carta Compromiso con su Honorarios detallados
 Delimitación de recursos: Humanos , presupuestarios y tecnológicos

2.- OBJETIVO Y ALCANCE: El propósito de la auditoría por lo que es

contratada la firma de auditoría que se persigue para el examen
 3.- ANÁLISIS PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO: Este análisis
comprenderá la naturaleza y extensión del plan de auditoría y la valoración y
oportunidad de los procedimientos a utilizarse durante el examen.

4.- ANÁLISIS DE LOS RIESGOS Y LA MATERIALIDAD: El auditor puede expresar

una opinión errada en su informe. Siendo la materialidad el error monetario.

4.- PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA DE LA AUDITORIA: Elaboración de un plan

5.- ELABORACIÓN DE PROGRAMA DE AUDITORÍAS: Cada del Equipo Auditor debe

tener sus programas detallados de los que va examinar

-RIESGOS QUE PUEDEN PRESENTARSE EN EL PROCESO

Los Diferentes tipos de Riesgos que se pueden presentar son los

siguientes:

 Riesgos Inherente: Existencia de errores significativos en la

información auditada
 Riesgos de Control: Posibilidad de que los Controles internos
imperantes no prevén o detecten fallas en el área auditada.
 Riesgos de Detección: Relacionado con el trabajo del auditor a que no
detecte errores en la información que le suministren. Como por
ejemplo:

RIESGO INHERENTE RIESGO DE CONTROL RIESGO DE DETECCIÓN

• Tipo Tamaño de la organización *Mecanismos de control financiero * Experticia del auditor
• Resistencia a la auditoría y gestión operacional • Claridad de los objetivos o alcance
• Estilo de Gerencia y •Información y comunicación • Planificación y administración de los
comunicación • Supervisión recursos
• Sistemas de gerencia y •Mecanismos de evaluación de • Enfermedad, contingencia en el
administración en riesgos grupo auditor
la organización • Conocimiento previo de la unidad a
ser auditada
• Conocimiento de técnicas de
auditoría
 • Comprensión de la Metodología
El riesgo general más común cuando existe más riesgos es: Cuando se
realizan recibos y desembolsos en efectivo y Cuando existe menos riegos:
Recibos y desembolsos por medio de cheques.

-QUE SE DE APLICAR EN EL CONTROL INTERNO DE LA UDITORIA

Posibles Controles internos que se aplican en una auditoria:

Muestreo: NIA 530:

-QUE IMPLICA EL MUESTREO

Implica la aplicación de procedimientos de auditoría a menos del 100%

de las partidas que integran el saldo de una cuenta o clase de transacciones de
tal manera que todas las unidades del muestreo tengan igual oportunidad  de
selección.

Esto permitirá al auditor obtener y evaluar la evidencia de auditoría sobre

algunas características de las partidas seleccionadas para formar o ayudar en
la formación de una conclusión concerniente al universo de la que se extrae la
muestra.

El muestreo en la auditoría puede usar un enfoque estadístico o no

estadístico. El auditor puede decidir aplicar muestreo en la auditoría al saldo
de cuenta o clase de transacciones.

El muestreo en la auditoría puede ser aplicado usando ya sea métodos

de muestreo estadísticos o no estadísticos.