EJERCICIO PRÁCTICO

COSMETICOS COQUETAS SAS

En el Municipio de Valledupar Dpto. del Cesar, el día 30 del mes de diciembre del
año 2024, se constituyó la empresa COSMETICOS COQUETAS SAS

INFORMACIÓN:

Razón Social : COSMETICOS COQUETAS SAS

NIT : 910.54.124-5 REGIMEN COMUN
Objeto Social : Venta de Cosméticos
No. De Accionistas : Dos (2)
Duración : 20 años
Ventas : De contado y a crédito
Domicilio : Valledupar- Cesar
Tipo Inventario : Permanente
Código de Actividad : 4773

El capital autorizado de la sociedad es la suma de Quinientos Millones de

pesos ($ 500.000.000) representados en 100 acciones ordinarias de un
valor nominal de cinco millones de pesos ($ 5.000.000) cada una, de los
cuales los accionistas adquieren el 50% de las acciones en efectivo
Capital suscrito y pagado: del capital autorizado de la sociedad a la fecha
ha sido suscrito la suma de Doscientos cincuenta millones de pesos ($
250.000.000) Los accionistas efectúan los aportes pactados para la
constitución de la sociedad así:

nombre cedula Aporte efectivo Porcentaje %

Luis Lobo 1.061.124.124 $125.000.000 50%
Rodríguez
Junior Montes 1.061.124.124 $125.000.000 50%
Carrascal

1. OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE ENERO DE

2024

2. ENERO 1. Se efectúa apertura de cuenta corriente en el Banco Davivienda

NIT 900.440.660-1 y se efectúa consignación de los aportes realizados por
los socios, además nos entregan chequera de cien cheques por valor de
$700.000.
3. ENERO 1. Se cancela cuenta de cobro No.0001, a Juan Pérez, con cedula
de ciudadanía numero 77346341, declarante de renta. Por concepto de los
tramites de constitución de la empresa por un valor de $2.450.000, se
elabora comprobante de Egreso No.0001, cheque No. 003010, se practica
retención en la fuente.

4. Enero 2. Se cancela a la cámara de comercio NIT 800.430.222-9 de

Valledupar $3.500.000 por la inscripción del Registro Mercantil de la
sociedad y el establecimiento de comercio, se elabora comprobante de
Egreso No.0002, cheque No. 003011 son auto retenedor.

5. Enero 2. Se compra 4 cámaras de video, por valor de $4.500.000 con

instalación incluida por valor de $1.000.000, más IVA del 19%; para uso de
la empresa. Se compra a la empresa Sony de Colombia con Nit.
900.400.300-7 comprobante de egreso No.003, cheque No. 003012.

6. Enero 2. Se paga a RCN RADIO NIT gran contribuyente auto retenedor

400.020.300-4 $2.400.000 por concepto de publicidad y propaganda para
tres meses, se elabora comprobante de Egreso No.0004, cheque No.
003013. Se aplica retención en la fuente de 4%.
.
7. Enero 4. Se toma en arrendamiento un local para bodega a Arrenda-todo
Ltda. NIT 800.830.993-2 por valor del canon de arrendamiento de
$5.500.000 mensual, se efectúa un pago por anticipado de dos (2) meses y
deposito en garantía por servicios públicos de $1.500.000. Se elabora
comprobante de egreso No.0005, cheque No. 003014 se aplica retención
en la fuente 3.5%, IVA incluido.

8. Enero 4. Se realiza transferencia No. 003015 a nombre de María Pérez CC.

N° 72.022.439 secretaria, para constitución del fondo de caja menor según
comprobante de egreso No.0006, por valor de $3.000.000.

9. Enero. 4. El Señor Uriel Montesinos, arquitecto de profesión, identificado

con C.C No. 77.023.422 realiza remodelación de las bodegas y oficinas por
la suma de $25.000.000 más IVA, de los cuales 15.000.000 en materiales,
5.000.000 en administración y 5.000.000 de utilidad pasa factura FE2025,
se elabora comprobante de egreso No.0007, transferencia No. 003016 se
aplica retención en la fuente 2%.

10. Enero 9. Se compran equipos de oficina según factura No.3030 a Compu

Equipos Ltda. NIT 322.633.900-9 Así: Muebles y enseres por valor de
$10.500.000, una impresora por valor de $2.500.000, 2 televisores
$7.200.000, un computador por $3.500.000, todo con IVA incluido. Se paga
con transferencia No.003017, se aplica retención en la fuente 2.5%, se
elabora comprobante de egreso No.0008.
11. Enero 9. Se compra una camioneta Renault Alaska, por 120.000.000, más
IVA del 19%, a Renault de Colombia, con Nit 900.322.411-7 para el
transporte del gerente, se pagará en 1 año con un interés compuesto del
1,6%, mes vencido.

NOTA: SE SIGUE EL CONSECUTIVO DE LOS EGRESOS Y LAS

TRANSFERENCIAS

12. Enero 9. Se compra útiles y papelería para el mes por valor de $

2.400.350, con IVA incluido, según factura No. FER1930 de la Papelería
Departamental NIT 120.145.822 - 6. Se paga con transferencia, menos
retención en la fuente, se elabora comprobante de egreso.

13. Enero 9. Se adquieren dos planes de celulares con sus respectivos

equipos celulares de gama baja a Colombia Telecomunicaciones NIT
880.400.100-4 cada equipo celular por un valor de 1.000.000 IVA incluido y
cada plan mensual por $180.000 IVA e impto. al consumo incluido. Se paga
con transferencia, y se elabora comprobante de egreso, son auto retenedor.

14. Enero 12. Se compra a crédito, mercancía para la venta a la compañía

Nailem S.A. NIT 830.200.321-3 consisten en 420 bases en barra a $60.200
cada una, 190 labiales de larga duración a $30.000 cada uno,240 sombras
individuales a $50.400 cada una, 320 rubores duo a $80.000 cada uno, 300
lápiz delineadores de labios a $20.400 cada uno,140 polvos compactos con
filtro solar a $52.100 cada uno, factura de compra No. FE3011 con IVA
incluido del 19%, son auto retenedor.

15. Enero 12. Se compra 32 correctores cremosos a $46.000 cada uno, 26

brillos de uñas fantastic a $18.000 cada uno, para la venta a la compañía
Vogue gran Contribuyente, autor retenedor con NIT 200.900.422-8, con IVA
incluido del 19% según factura No.2262, pagado con la transferencia
No.003021 consignado en Cali. Se elabora comprobante de egreso.

16. Enero 12. Se compra mercancía para la venta a la compañía SAMY LTDA,
NIT 899.900.123-4 así: 30 siliconas regeneradoras a $30.000 c/u, 250
polvos samy a $30.000, 150 labiales samy a $20.500, 50 esmaltes samy a
$12.000, 10 paletas de sombras samy a $50.000c/u, con IVA incluido del
19% según factura No. 1911 son auto retenedor, se elabora comprobante
de egreso, cancelado con cheque.

17. Enero15. Se toma seguro contra incendio y robo con la firma Global
Segurity S.A. Nit 900.646.322-7, factura No.1458 por valor de $2.750.000
anuales comienza a correr a partir de la fecha son auto retenedor se
elabora comprobante de egreso, y se realiza transferencia.

18. Enero 15. Se vende mercancía de contado así: 25 esmaltes samy, 100
polvos samy,16 correctores cremosos, 6 paletas de sombra samy, 70
 labiales larga duración, todo más IVA del 19% según factura No.0001, al
almacén COMESTIC LTDA NIT 980.000.300-1, la empresa requiere un
margen de utilidad del 30% por artículo vendido.

19. Enero 30. Se le hizo un arqueo a la secretaria y se encontró lo siguiente:

Pagó carreras de taxi por valor de $230.000, compró elementos de aseo
por $30.000, sacó fotocopias por $50.000, pagó almuerzos por $210.000,
tenía en efectivo 30.000, le hacían falta $450.000.

20. Enero 31. Se elabora la nómina del mes de Enero de 2024, se contabiliza y
paga con cheque y Comprobante de egreso. Los empleados devengan los
siguientes salarios: gerente $2.300.000, secretaria un SMLV, auxiliar
contable dos SMLV, mensajero, y el vendedor se ganan un SMLV y al
vendedor le pagan comisiones sobre ventas del 0,5%. Al celador le pagan
recargo nocturno de 7 horas extras diurnas, 2 dominicales nocturnos y 2
festivos diurnos. Se liquidan provisiones para las prestaciones sociales,
aportes parafiscales, seguridad social y auxilio de transporte vigente.

21. Enero 31. AJUSTES DE FIN DE MES

a. amortización que sean necesarias
b. provisión de impuesto de industria y comercio sobre las ventas
brutas, el 6.4/1000
c. provisión del impuesto de renta
d. Reserva legal Obligatoria.

NOTA IMPORTANTE: Bajo las NIIF, los gastos pagados por

anticipado desaparecen, por ende las amortizaciones también
según estas normas debemos llevar todos los gastos al gasto
directamente.

NOTA: Las Tarifas de Retención en la fuente, Iva, a aplicar son

las vigentes. Para la contabilización de la nómina y el pago de la
seguridad social tenga en cuenta el art 114-1, del estatuto
tributario de la dian.

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE NOVIEMBRE DE 2021

22. Nov 1. Se gira el cheque para rembolsar la caja menor por $1.000.000
elaborar comprobante de egreso.
23. Nov. 1. Se vende ,200 bases en barra, “, utilidad del 28%, más IVA del
19% a Iban Lara, con Cédula N.66.999.687, cuota inicial de $350.000 y el
saldo financiado durante 5 meses. Intereses del 2,8% mensual.

24. Nov. Se emite deuda convertible con un valor nominal de 3.500.000 La

deuda tiene un vencimiento a tres años. El interés se paga anualmente a
periodo vencido con una tasa anual del 3 por ciento, y el préstamo es
convertible en su totalidad, a discreción del tenedor, en 250 acciones
ordinarias en cualquier momento hasta el vencimiento. Es improbable que
el tenedor realice la conversión. En el momento de la emisión del préstamo,
la tasa de interés de mercado para una deuda similar sin opción de
conversión es del 4 por ciento anual

25. Nov 1 Se paga la retención en la fuente del mes de octubre de 2021. Se

elabora Comprobante de egreso y cheque.

26. Nov. 5. Se vende 100 polvos samy,20 brillos secantes de uña fantastic,
300 rubores dúo, 100 lápiz delineadores de labio a Rubén Carrascal, con
utilidad del 33%, más IVA del 19% y descuento por pago de contado del
5%.

27. Nov. 5. Devolvemos 15 siliconas regeneradoras de puntas a SAMY LTDA,

Nit 200.900.422-8.

28. Nov. 7. Se cancelan pensión, salud, riesgos y aportes parafiscales de

acuerdo a la liquidación de la nómina según comprobante de egreso y
cheque.

29. Nov 7. Vendemos 100 labiales samy, 20 esmaltes samy , todo más IVA del
19% según factura No.0008, al almacén Siempre bella LTDA NIT
980.000.300-1, la empresa requiere un margen de utilidad del 30% por
artículo vendido.

30. El 7 de nov. Se realiza un préstamo a cuatro años a una asociada del

mismo gremio (Siempre Bella S.A.. NIT 900.042.588-1) por $67.000.000. El
interés se cobra a la tasa fija del 5% del importe por periodo. El interés se
recibe de la entidad anualmente a periodo vencido. La tasa de mercado
para préstamos similares a cuatro años a la asociada es del 5%. (Calcular
VP y tabla costo amortizado)
31. Nov. 7. adquiriere de INMOBIL S.A.S un edificio de administración y el
terreno en el que está construido por lo que hace los siguientes
desembolsos a esa fecha:
a) Paga $67.000.000. donde el 20% del precio se atribuye al terreno.
b) Paga $4.000.000 por impuestos DIAN NIT. 800.197.268-4 por
transferencia no recuperable (no incluido en el precio de compra)
c) Paga $1.000.000 por concepto de costos notariales y legales
directamente atribuibles a la compra pagados a la NOTARIA 22 NIT
830.114.449-4
d) Paga $700.000 al propietario anterior CONSTRUCTOR S.A. NIT
800.233.189-5 por concepto de reembolso al propietario anterior por
pagar de forma anticipada los impuestos no recuperables de la
propiedad del gobierno local durante el periodo de 5 meses
e) Paga $2.500.000. a ARREGLATODO SAS NIT. 815.003.318-7 en
reparaciones y mantenimiento, que incluyen el salario y otros costos
del personal de mantenimiento y administración.

32. Nov. 17. Se abre CDT No.454530 por $4.000.000, a un mes en

Bancolombia a una tasa del 2,5%

33. Nov 18 Se vende a José Hernández 200 bases en barra, 200 sombras
individuales, más iva del 19%, la empresa requieres un margen de utilidad
del 31%

34. Nov. 20. Se pagan gastos de servicios públicos por valor de $ 1.050.800
correspondientes (Grandes contribuyentes y empresas del estado): energía
eléctrica $520.000 a la empresa Afinia S.A. E.S.P. Nit 901.380.949-1,
acueducto y alcantarillado $320.800 a la empresa EMDUPAR S.A. E.S.P.
Nit 892300.548-8, y servicio de teléfono $210.000. Se elabora
comprobante de egreso y cheque.

35. Nov 25. Se elabora la nómina del mes de noviembre de 2021 y se

contabiliza la acusación de la misma. Con los mismos
empleados (datos) del mes anterior, más 2 hora extras
nocturnas ordinaria y 1 nocturnas festivas que trabajó la
secretaria. El gerente obtiene un aumento de $300.000.

36. Nov. 31 AJUSTES DE FIN DE MES

a. amortización que sean necesarias

b. provisión de impuesto de industria y comercio sobre las
ventas brutas, el 6.4/1000
c. provisión del impuesto de renta
d. Reserva legal Obligatoria.
OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE DICIEMBRE DE 2021

37. Dic 1. Se paga la nómina del mes de noviembre de 2021. Se elabora

Comprobante de egreso y cheque.

38. Dic 1 Se paga la retención en la fuente del mes de noviembre y el IVA del
bimestre septiembre octubre de 2021. Se elabora Comprobante de egreso y
cheque.

39. Dic 7. Se cancelan pensión, salud, riesgos y aportes parafiscales de

acuerdo a la liquidación de la nómina según comprobante de egreso y
cheque.

40. Dic 7. Se cancelan las primas a los empleados, de acuerdo a la liquidación

de la nómina y el tiempo laborado, según comprobante de egreso y cheque.

41. Dic 8. Se paga factura a la empresa “El Asesor ltda.” Con NIT 900.000.999-
1 por un servicio de asesoría por valor de $6.000.000. más IVA (Tener en
cuenta la tributación vigente)

42. Dic 10. Se pagan gastos de servicios públicos por valor de $ 1.100.800
correspondientes (Grandes contribuyentes y empresas del estado): energía
eléctrica $350.000 a la empresa Afinia S.A. E.S.P. Nit 901.380.949-1,
acueducto y alcantarillado $420.800 a la empresa EMDUPAR S.A. E.S.P.
Nit 892300.548-8, y servicio de teléfono $330.000 a la empresa COMCEL
Nit. 893.455.666-8. Se elabora comprobante de egreso y cheque.

43. Dic 10. El Señor José Hernández v, identificado con cédula N.66.999.687,
quien nos adeudaba un saldo del 200 bases en barra, se murió y como no
tenía fiador nos toca castigar la cartera.

44. Dic 10. Vendemos a Cecilia Hernández, identificado con la Cédula de

Ciudadanía N. 77.444.475, 10 siliconas regeneradoras samy,100 labiales
de larga duracion,100 lápiz delineadores de labios,25 polvos samy, con el
30% de utilidad, más IVA. y el 6% por ser una venta con tarjeta de crédito
del Banco Bogotá.

45. Dic. 13, Vendemos a Sofia cantillo 20 bases en barra y 100 polvos
compactos, con una utilidad del 27%, más IVA

46. Dic 15. La empresa contrata a Luís Villero como contadora de la Cía, por
$2.000.000 de honorarios mensuales y le paga los meses de octubre y
noviembre de 2021. Elaborar comprobante egreso y cheque.

47. Dic 15. La empresa vende la impresora que había comprado en el mes de
octubre en $1.200.000, a René Hernández por $1.000.000, en efectivo.
48. Dic 15. La empresa importa la siguiente mercancía,6 PREP PRIMER
FEELS a $800.000 cada una, 5 BASE LIQUIDA FEELS RUBY ROSE a
$260.000 cada una, al almacén RUBY ROSE, con Nit. 800.333.545-2. Para
que la mercancía llegara a la empresa se contrató en puerto una bodega
por $800.000, se pagó transporte del puerto a la empresa por $300.000, se
pagaron honorarios de $200.000 a un abogado, por un error en la
importación.

49. Dic. 17. Bancolombia entrega el dinero con $100.000 de interés del CDT
No.454530.

50. Dic. 20. Al gerente se le hace un préstamo por $600.000, para descontarle
$200.000, mensuales partir de este mes, cheque y comprobante egreso.

51. Dic 20. La empresa compra 80 acciones de la Cía LILÍ SAS a $1.000.000
cada una, se elabora comprobante egreso y cheque.

52. Dic 20. Se despide a la secretaria y se le paga la liquidación de las

prestaciones sociales, según comprobante de egreso y cheque.

53. Dic 20. La empresa vende la siguiente mercancía a Maigc Face sas,
autorretenedor ,6 PREP PRIMER FEELS y 5 BASE LIQUIDA FEELS RUBY
ROSE, más IVA con un margen de utilidad del 30%

54. Dic 20. Pagamos, dos cuotas del préstamo del carro, según comprobante
de egreso y cheque.

55. Dic 20. Se elabora la nómina del mes de noviembre de 2021 y se paga,
Con los mismos empleados (datos) del mes anterior, menos el descuento
del préstamo del gerente.

56. Dic. 31 AJUSTES DE FIN DE MES

a) Amortizaciones que sean necesarias
b) provisión de impuesto de industria y comercio sobre las ventas
brutas, el 6.4/1000
c) provisión impuesta de renta y complementarios.

SE PIDE:
1) ELABORAR LOS ASIENTOS PARA CADA PUNTO, CON SUS
RESPECTIVOS SOPORTES.
2) DESCARGAR DEL SOFTWARE LOS LIBROS AUXILIARES DE
BANCOS, INVENTARIO CLIENTES, Y PROVEEDORES.
3) ELABORAR LAS NOMINAS, LIQUIDACION DE PRIMAS,
SEGURIDAD SOCIAL Y PRESTACIONES SOCIALES.
4) DESCARGAR DEL SOFTWAR LOS ESTADOS DE SITUACION
FINANCIERA Y EL ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO
(ESTADO DE RESULTADOS.
5) ELABORAR UN INFORME FINANCIERO CON LOS INDICADORES
FINANCIEROS, QUE REFLEJEN LA SITUACION DE LA EMPRESA,
(Liquidez, deuda, gestión y rentabilidad)