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Activos corrientes
Docente: Alumno:
Alba Torres Kennedy Peña
31.049.035
Efectivo: comprende lo relacionado con los recursos que la empresa mantiene con una
disponibilidad inmediata, tales como caja y saldos en entidades financieras.
Clasificación:
• Flujos de efectivo de las actividades de financiación: Este grupo está formado por pasivos
a largo plazo y patrimonio. Un aumento en los préstamos a largo plazo o la venta de
acciones genera una entrada de dinero, una disminución de los pasivos y la distribución de
dividendos a los accionistas: una salida.
Caja chica: es una cantidad de dinero que utilizan las empresas cuando tienen que hacer
frente gastos imprevistos o de emergencia que no están programados en el presupuesto de
la organización. Suelen ser gastos de pequeña cantidad y que, por tanto, pueden ser
satisfechos en efectivo. El objetivo es que las empresas dispongan de liquidez ante gastos
imprevistos, sin que sea necesaria la aprobación, por parte de los responsables de la
organización, de satisfacer estos pagos.
Esta caja suele ser responsabilidad de un empleado concreto y deberá, por tanto debe rendir
cuentas sobre la gestión de los fondos. Será su cometido pedir a los empleados un recibo o
justificante para abonar estos pequeños gastos, además, lo ideal es que lleve un registro de
todas las cantidades entregadas.
Nociones: Lo primero que se deben saber son estos tres conceptos fundamentales:
• Activo: es todo lo que pertenece a la empresa.
• Pasivo: son las deudas que tiene la empresa.
• Patrimonio neto: es lo que le queda a la empresa luego de pagar las deudas
(activo-pasivo).
Esto nos dará lo que en contabilidad llamamos la ecuación fundamental, que en resume es
como:
1. Activo = Pasivo + Patrimonio neto.
si hiciéramos un simple pasaje de términos nos quedaría de la siguiente manera:
2. Activo - Pasivo = Patrimonio neto.
Bajo la primera forma, indicamos que todo lo que está a nombre de la empresa en realidad
es en parte de los socios (el patrimonio) y parte de terceros (el pasivo, lo que nos financian
los terceros para que podamos hacer funcionar nuestro negocio).
En la segunda forma, una vez descontada las deudas, obtendremos lo que realmente es
propiedad de los socios.
Dicho esto podemos mencionar los 4 estados fundamentales básicos y sus notas, que
forman parte de los mismos y también son de presentación obligatoria:
1. El estado de situación patrimonial o balance general: es una "foto" al cierre del
ejercicio económico de la composición patrimonial de la empresa.
2. El estado de resultados (o de recursos y gastos para entes sin fines de lucro): en él
podemos ver las ventas, el costo y los gastos que ha tenido la compañía a lo largo del
período tanto para conocer su utilidad o pérdida. Este estado, a diferencia del anterior, es
acumulativo y nos muestra la suma de ventas y la suma de costos y gastos que ha tenido la
empresa.
3. Estado de evolución del patrimonio neto: es otro estado estático. Muestra la
composición del patrimonio propio de los propietarios y sus movimientos.
4. Estado de flujo de efectivo: es el más complejo para armar pero es el que muestra las
variaciones exclusivamente financieras del período.
Bancos: Los bancos son entidades que se organizan de acuerdo a leyes especiales y que se
dedican a trabajar con el dinero, para lo cual reciben y tienen a su custodia depósitos
hechos por las personas y las empresas, y otorgan préstamos usando esos mismos recursos,
actividad que se denomina intermediación financiera.
Para realizar la actividad de recibir dinero y luego darlo en préstamo, los bancos le cobran a
quienes lo necesitan y piden préstamos; asimismo, a quienes les entregan dinero en
depósito, les pagan por la confianza depositada. La diferencia entre lo que se les paga y lo
que ellos pagan, representa uno de los negocios que realiza el banco.
Otras vías de negocio que lleva a cabo el banco, tienen que ver con comisiones por
servicios realizados, actividades de tesorería y otros.
Lo ideal es ir comprobando cada uno de los asientos contables minuciosamente, razón por
la cual se recomienda no dejar pasar demasiado tiempo entre una conciliación de cuenta
bancaria y otra, pues mientras más meses transcurran, más difícil será cuadrar las cuentas.
Este procedimiento, cuyo principal objetivo es mantener las cuentas y los movimientos
bancarios bajo control, debería realizarse al final del mes, comparando el extracto de la
entidad bancaria con las operaciones registradas de gastos e ingresos durante ese periodo de
tiempo.
Cuentas por cobrar y documentos negociables.
Cuentas por cobrar: Es la deuda a crédito que un cliente contrae con su proveedor por la
adquisición de un bien o servicio. La deuda puede ser a corto o a largo plazo.
Cuando un proveedor vende un bien o un servicio y emite una factura al cliente, este
contrae una deuda con el primero.
Cuando la deuda no se salda al momento (por pago en efectivo o tarjeta de crédito), dicha
deuda y el derecho a cobrarla forma parte de lo que en contabilidad se conoce como cuentas
por cobrar.
•Internas: Son cuentas por cobrar que tienen como responsables a personas internas del
negocio. Un ejemplo de esto son los préstamos y otras entregas dadas a los colaboradores
que luego deben devolver y pagar en un periodo de tiempo determinado.
•Otras: Otros orígenes de cuentas por cobrar pueden estar asociados a cargos a empresas
afiliadas y cobros pendientes por servicios eventuales o extraordinarios que no formen parte
de la actividad económica primordial.
Los plazos del tiempo de vencimiento de las facturas puedes dividirlos en:
•Corto plazo: Aquí puedes incluir las transacciones comerciales comunes sujetas a los
parámetros de la Ley de pago a 30 días, que representarán ingresos de dinero para tu
organización en el corto plazo.
•Cuentas por cobrar de trato especial: Estas ameritan trato especial debido a que son
fundamentales para la liquidez de la empresa y en general forman parte de transacciones de
gran relevancia estratégica y financiera.
Cheque: Orden de pago pura y simple librada contra un banco en el cual el librador tiene
fondos depositados a su orden en cuenta corriente bancaria o autorización para girar en
descubierto.
Libranza: Orden de pago que se da ordinariamente por carta, contra aquel que tiene fondos
valores del que la expide.
Una cuenta incobrable es un pago no recibido de una factura en la que extendiste un crédito
al cliente por la venta de tus productos o servicios. No siempre cobrarás tu trabajo o tus
productos al contado o en efectivo, y es habitual establecer plazos de pago para que tus
clientes puedan pagar tus facturas.
Nos encontramos ante una incobrable cuando tu negocio ya ha empleado todos los
‘cauchos’ para recuperar la deuda pero no se han obtenido resultados por un plazo de 180
días.
Provisión para las cuentas incobrables: Las entidades que otorgan algún tipo de crédito
están sujetas a que este pueda o no recuperarse, lo que implica un riesgo. Es por ello que
antes de otorgar cualquier tipo de crédito deben estipularse las políticas que habrán de
seguirse para que esta clase de operaciones sea lo menos riesgosa en cuanto a su
recuperabilidad.