3.

FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial
Duración de la actividad: 2 horas. (96 minutos trabajo directo - 24 minutos trabajo autónomo)
Las declaraciones tributarias son un documento de carácter privado que se presenta ante la
administración de impuestos, en ellas se reconoce la obligación que resulta de hechos económicos
realizados, generan efectos en la responsabilidad tributaria y se deben presentar en determinados
periodos por el ente económico.

Estas declaraciones son el medio que utilizan las personas naturales y las empresas para informar
a las entidades de control y/o administración de impuestos sobre cifras obtenidas en la realización
de sus actividades o por la posesión de activos, que los lleva al cumplimiento de obligaciones y el
deber formal de participación en el financiamiento del gasto público a través de partidas
monetarias por el pago de sus impuestos.

Teniendo en cuenta lo anterior, responda los siguientes interrogantes.

a. ¿Conoce usted las declaraciones tributarias que existen y sus respectivos formularios para el
cumplimiento de la obligación de declarar? Menciónelos y de acuerdo a su respuesta, brevemente
explique la importancia de estas declaraciones tributarias en el giro normal de los negocios e
identifique qué transacciones podrían generar estas obligaciones en una empresa.

TIPOS DE FORMULARIO IMPORTANCIA TRANSACCIÓN

DECLARACIONES
TRIBUTARIAS
Declaración de 110 y 210 El oportuno pago de este
impuesto de renta impuesto permite no tener
sanciones ni multas y así la
empresa pueda operar en
sus actividades diarias sin
ningún inconveniente.
Cuando el sujeto pasivo
supera el tope de
49.850.000 se grava las
utilidades derivadas de
las operaciones
ordinarias de la
empresa.

Declaración de 300 Sujeto pasivo que tenga

A través de estos pagos de
impuesto sobre las
impuestos, el gobierno
ventas
obtiene ingresos que le
Declaración mensual 350 permiten regular la
de retención en la economía del país,
fuente obteniendo un mejor
bienestar para el mismo.
ingresos superiores a
3500 UVT
Sujeto pasivo que realice
una compra y esté
obligado a que realiza
retención en la fuente;
Los grandes
contribuyentes auto-
retenedores que tengan
autorización por parte
de la DIAN

Declaración del 310 y 315 Sujeto pasivo que tenga

impuesto nacional al algún restaurante, bar,
 consumo (R.S.) venta de autos, etc.
Declaración semanal 410 Sujeto pasivo que tenga
gravamen a los una tarjeta débito o
movimientos crédito y que no esté
financieros exonerada del 4*100.

Declaración anual 302 Sujeto pasivo que ejerza

de Industria y actividad comercial con
Comercio o sin establecimiento de
comercio.
Certificado de 220 Sujeto pasivo que
ingresos y retención cumpla con los topes
por renta de trabajo para hacerle la retención
y pensiones correspondiente.

Declaración 420 sujeto pasivo que tenga

impuesto al estimado un patrimonio
patrimonio mayor a 5 mil millones
de pesos
Declaración de 430 sujeto pasivo que vende
impuesto Nacional a y distribuye la gasolina
la Gasolina y ACPM extra, corriente y ACPM

Declaración 301 sujeto pasivo que tiene a

impuesto predial su nombre un bien
unificado inmueble en Colombia

b. A título personal, elabore un cuadro con información de las diferentes declaraciones tributarias
que usted identifica y al frente de cada una, señala cual es la entidad de control que la administra.

TIPOS DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS ENTIDAD DE CONTROL

Declaración de impuesto de renta Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales (DIAN)

Declaración de impuesto sobre las ventas Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales (DIAN)

Declaración mensual de retención en la fuente Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales (DIAN)

Declaración del impuesto nacional al consumo Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales (DIAN)

Declaración semanal gravamen a los Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales (DIAN)

movimientos financieros
Declaración anual de Industria y Comercio Ministerio de Hacienda
Certificado de ingresos y retención por renta de Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales (DIAN)
trabajo y pensiones

Declaración impuesto al patrimonio Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales (DIAN)

Declaración de impuesto Nacional a la Gasolina y Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales (DIAN)
ACPM

Declaración impuesto predial unificado Ministerio de Hacienda

∙Comparta la experiencia con su grupo autónomo de estudio y socialice de acuerdo directrices

del instructor.

Desarrolle esta actividad reflexiva de manera individual, consérvela dentro de su portafolio de

evidencias. Luego comparta sus respuestas escritas con su GAES para finalmente socializarla con
el resto del grupo bajo la orientación de su Tutor.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el

aprendizaje

Duración de la actividad: 9 horas (432 minutos trabajo directo – 108 minutos trabajo autónomo)

● Estimado aprendiz tenga presente que su Formación Profesional Integral en el SENA es por
proyectos,

el cual se denomina: Aplicación de la normatividad contable, tributaria, laboral, comercial y

financiera a través de una empresa didáctica y/o del sector productivo, que las actividades

propuestas en esta guía tienen como propósito reconocer procedimientos y normativa legal
vigente

para preparar las diferentes declaraciones tributarias a que tenga lugar en su empresa.

Por tanto, iniciaremos dando la importancia de este tema dentro de su proyecto formativo y para

ello está planteadas las siguientes actividades:

● 3.2.1 Consulte los siguientes links.

● https://www.misabogados.com.co/blog/que-son-las-declaraciones-tributarias
● https://www.rankia.co/blog/dian/4122966-como-recaudan-impuestos
● <<<
● https://www.gerencie.com/origen-el-termino-contribuyente-en-colombia.html
● https://acento.com.do/opinion/la-determinacion-de-la-obligacion-tributaria-
8705831.html
 ● https://www.gerencie.com/liquidacion-privada-de-impuestos.htmlGFPI-F-019 V03

De forma individual responda a los interrogantes que se plantean, socialice con sus compañeros e

instructor.

1. ¿Por qué son importantes las declaraciones tributarias?

Las declaraciones tributarias son muy importantes, ya que tienen un papel fundamental en la
financiación de los gastos e inversión del país.

2. ¿En qué radica la importancia que la administración de impuestos recauda el pago de

los

mismos?

La importancia radica en que es deber que todos los ciudadanos que realicen el hecho generador
de los tributos cumplan con el pago de los mismos, ya que gracias a esas contribuciones existen la
educación gratuita, vías en mejor estado, subsidios y salud, brindándonos un mejor bienestar y
estabilidad a la comunidad.

3. ¿Cómo es la funcionalidad del sistema tributario en Colombia y cuáles son sus aspectos
más relevantes?

Tiene las siguientes funciones:

● Administrar los impuestos

● Administrar los tributos aduaneros (aranceles)
● Actuar como entidad doctrinaria y estadística
● Controlar y vigilar el cumplimiento del régimen cambiario (ingresos y salidas de divisas del
país)

En mi opinión, los aspectos más relevantes de las funciones

4. ¿Después de escuchar el video y leer sobre tipo de contribuyentes, que aspectos

resaltaría usted sobre el tema?

Existen dos tipos de contribuyentes, uno es persona Natural (personas) y persona Jurídica
(empresa), en algunos impuestos como lo es la declaración de renta, para las P.J. Existe una tarifa
general para todas las empresas y para las personas naturales, existe una tarifa progresiva, es
decir entre más poder adquisitivo tengan mayor porcentaje tendrá que pagar en el impuesto.

5. Identifique, ¿cuáles son las responsabilidades tributarias que debe cumplir en la

empresa de su proyecto formativo?

Nuestra empresa será inscrita al régimen Responsable de IVA, y sus responsabilidades tributarias
serán las siguientes:

1. Impuesto a la renta (tarifa del 32% año 2020)

2. Impuesto al IVA cuatrimestralmente (tarifa 19%)
3. Impuesto de industria y comercio anualmente (tarifa 4x1000) Art 100 “Acuerdo No. 005
2021” file:///C:/Users/USER/Documents/actividades%20SENA/Gesti%C3%B3n
%20contables%20y%20de%20inf.%20financiera/ACUERDO%20No.%20005%20DE
%202021%20-%20ESTATUTO%20TRIBUTARIO.pdf
4. Impuesto sobre la renta para la equidad “CREE” (tarifa 0,40%) Art 1 “Decreto 014
del 2014”
https://www.dian.gov.co/impuestos/sociedades/Cree/QueDebeSaber/Abc/Document
s/Decreto_00014_09012014.pdf
5. Impuesto de avisos y tableros (tarifa 15% sobre el impuesto de Industria y Comercio)
Art.128 y 129 “Acuerdo No. 005 2021”
6. Actualización del RUT
7. Actualización del RUES anualmente
8. Sobretasa Bomberil (aplicado al 15% sobre el impuesto de Industria y Comercio) Art 136
“Acuerdo No. 005 2021” file:///C:/Users/USER/Documents/actividades%20SENA/Gesti
%C3%B3n%20contables%20y%20de%20inf.%20financiera/ACUERDO%20No.
%20005%20DE%202021%20-%20ESTATUTO%20TRIBUTARIO.pdf
9. Gravamen a los movimientos financieros (tarifa 4*1000)
10. Impuesto de vehículos (tarifa
11. SAYCO Y ACINPRO
12. Expedir factura electrónica
13. Practicar retención en la fuente por IVA (tarifa 15%)
14. Practicar retención en la fuente por renta (tabla)
15. Informante de exógena