3.3.

RENTA IVA RENTA ESPECIAL ICA

Sujeto Es el acreedor de En el Es el acreedor de la Son los
activo la renta en que impuesto a venta en que se municipios
concreta y pues las ventas es concreta el tributo y donde se hace
el mismo pone su el estado tiene que exigir el la actividad
tarifa represen monto del mismo ejemplo
todo en este soacha
caso por la
Dian
Sujeto Es la persona o Es la Las sociedades y Son las
pasivo empresa que empresa o persianas jurídicos y personas
debe pagar dicho profesional asimiladas naturales
tributo, que es la que realizala contribuyentes jurisdicción o
misma que entrega del declarativos del sociedades de
realizo algo bien a la impuesto spbre la hecho que
generado cual es prestación venta realizaron.
el obtienen del servicio y
ingreso que esta
susceptible obligada a
soportar la
obligación
tributaria
Hecho De la totalidad de Corresponde De la totalidad de Todos los
generador los ingresos al valor total los ingresos brutos ingresos
brutos realizados de la realizados en el año obtenidos por
en el año operación o periodo graduable una persona
sea su forma natural o
de jurídica en el
realización desarrollo de
de contado o una actividad
a credito comercial
Base  se determina así: corresponde de la totalidad de Todos los
gravable de la totalidad de al valor total los ingresos brutos ingresos
los ingresos de la realizados en el año obtenidos por
brutos realizados operación, o periodo gravable, una persona
en el año o sea su forma susceptibles de natural o
periodo gravable, de incrementar el jurídica en el
susceptibles de realización patrimonio, sin desarrollo de
incrementar el de contado o incluir las ganancias una actividad
patrimonio, sin a crédito, y a ocasionales. comercial que
incluir las dicho valor, (Artículo 1.5.1.3.1.). no estén
ganancias se han de expresamente
ocasionales adicionar los excluidos
demás forman parte
valores que de la base
hagan parte gravable del
de la impuesto de
operación. industria y
comercio.
 Como los
dividendos o
participaciones
no están
expresamente
excluidos,
habrá de
tenerse en
cuenta que
dichos
ingresos están
gravados con
el impuesto de
industria
Tarifa Según lo Actualmente Actividad
dispuesto en el existen 3 Cultivadores de industrial
inciso primero del tarifas para productos 4014-6.9-
articulo 240 del et el impuesto agrícolas / 11.04-8
modificado por el el valor Criadores de Actividad
articulo culo 92 agregado productos pecuarios comercial
de ley 2010 (iva)canasta / Pesca 4.14-6.9-13.8-
familiar 0% 0,40% 14.04
que gira va Extracción de Actividad de
35% de los minerales 1,60% servicio
productos Procesamiento de 4.14-6.9-13.8-
que productos 9.66-7
conforman la agropecuarios / Actividad
canasta 5% industria en financiera
general0,40% 11.04
Tarifa x 1000
Servicios públicos
domiciliarios1,60%
Construcción y
obras civiles0,80%
Comercio en
general al por
mayor y
menor0,40%
Transporte de carga
y pasajeros /
Hotelería y
mensajería /
Restaurantes y
catering / Edición de
libros,
periódicos y revistas
/
Telecomunicaciones
/ Bancos y
aseguradoras
(entidades
 financieras) /
Actividades
inmobiliarias /
Asesorías legales,
contables,
financieras, y
demás
0,80%

Periodo de inician el 11 de Cada cuatro

pago agosto de 2020 y meses se
finalizan el 21 de declara
octubre de 2020 el Iva, y la
presentación Con
de la el pago de esta
declaración primera cuota, el
se hace en el plazo para la
mes presentación de la ICA segundo
siguiente al declaración del bimestre 2020
cuatrimestre; impuesto sobre 31 de agosto
ejemplo, la la renta y del 2020
declaración complementarios Rete ICA
del primer y pago de la segundo
cuatrimestre segunda cuota bimestre del
(enero - vencerá entre el 2020
abril), se primero (1) de junio 6 de agosto
presente en y el primero (1) julio del 2020
el mes de de 2020 atendiendo ICA y Rete Ica
mayo. La del a los últimos dígitos tercer bimestre
tercer del Número de 2020
cuatrimestre Identificación 16 de octubre
(septiembre Tributaria-NIT del 2020
– diciembre), ICA y Rete Ica
se presente cuarto
en enero del bimestre 2020
siguiente 20 de
año. noviembre del
2020
ICA y Rete Ica
quinto
bimestre 2020
18 de
diciembre del
2020
ICA y Rete Ica
sexto bimestre
2020
12 de febrero
del 2021
 3.3.5
¿Qué es Retención en la Fuente?
El gobierno nacional creó la figura de la retención en la fuente con el fin de poder
recaudar anticipadamente un determinado impuesto. ... Este mecanismo te permite pagar
un determinado impuesto mediante pequeñas cuotas mensuales y no hacerlo todo al
finalizar el año gravable
¿Qué son agentes de retención?
Los agentes de retención son aquellas personas naturales o jurídicas autorizadas por la
ley para efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente.
¿A qué impuestos se le practica Retención en la fuente?
Como la retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipa- do de
un impuesto, para cada impuesto hay retención. Hay retención en la fuente para:
(a) impuesto de renta; (b) impuesto de IVA; (c) impuesto de timbre; (d) impuesto de
Industria y comercio (ICA) y (e) impuesto a la equidad (CREE).
Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando no sepractica.
 Cuando quien hace el pago no es agente de retención.
 Cuando el pago no supera la base mínima de retención en la fuente cuando esa
existe (27 Uvt por compras y 4 Uvt por servicios).
 Cuando el pago se hace a una entidad no contribuyente del impuesto a la renta
(artículos 22 y 23 E.T).
Obligaciones de los Agentes de Retención.
 Pagar a la Administración Tributaria la suma retenida o percibida por
las retenciones o percepciones efectuadas.
 Responder ante el contribuyente por las retenciones o percepciones efectuadas
indebidamente o en exceso.
¿Que son autorretenedores y quién pueden tener dicha facultad?
autorretenedores. La figura de Autorretención consiste en que el agente de retención se
debe abstener de practicar retención en la fuente por compras a personas
catalogadas como autorretenedores, para que sean ellos mismos quienes respondan
por los valores sujetos a retención.
Tablas de retención en la fuente e ICA para el presente año (páginas web de la DIAN,
Secretaria de hacienda municipal).

BASES MINIMAS DE RETENCION AÑO

2020
POR SERVICIOS POR COMPRAS
4 UVT 27 UVT
$142.000 $961.000
 A.  Actividades Industriales (Tarifa por mil)
Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de
4.14
calzado y prendas de vestir.
Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación
6.9
de material de transporte
Edición de libros 8
Demás actividades industriales 11.04
B. Actividades Comerciales (Tarifa por mil)
Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de
textos escolares y libros (incluye cuadernos escolares); venta de 4.14
drogas y medicamentos
Venta de maderas y materiales para construcción; venta de
6.9
automotores (incluidas motocicletas)
Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados
13.8
del petróleo y venta de joyas
Demás actividades comerciales 11.04
C. Actividades de servicios (Tarifa por mil)
Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos,
4.14
radiodifusión y programación de televisión.
Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de
construcción, constructores y urbanizadores, presentación de 6.9
películas en salas de cine.
Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares;
servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares; 13.8
servicio de casas de empeño y servicios de vigilancia.
Servicios de educación prestados por establecimientos privados
en los niveles de educación inicial, preescolar, básica primaria, 7
básica secundaria y media.
Demás actividades de servicios 9.66
D. Actividades financieras (Tarifa por mil)
Actividades financieras