Contabilidad General 2020 -1

Práctica Dirigida N° 3
Tema : Registro contables, libro caja
Fecha : Abril 2020
Docentes : Mg. Sergio Gonzales Romero, Mg. Silvino Aliaga Castro, Mg. Juan Lozano Gil, Mg.
Homero Haro Arrunátegui

Caso 1: REGISTROS CONTABLES

Identificar las cuentas en la transacción, indicar el efecto (aumento o disminución) y el registro
(debe o haber)
EFECTO REGISTRO
TRANSACCIONES Aumento o Debe o
Disminución Haber
1 Compra de uniformes pixeleados al crédito.
EXISTENCIAS AUMENTO DEBE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES AUMENTO HABER
2 Venta de uniformes pixeleados al crédito a 30 días.
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES AUMENTO DEBE
VENTAS AUMENTO HABER
3 Compra de camiones porta tropa al crédito.
VEHICULOS AUMENTO DEBE
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS AUMENTO HABER
4 Se deposita en cuenta bancaria el efectivo de caja de la EMCH.
CUENTA CORRIENTE AUMENTO DEBE
CAJA DISMINUCION HABER
5 Registro del gasto (provisión) de servicios públicos (luz) de la EMCH, pago al crédito.
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS AUMENTO DEBE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES AUMENTO HABER
6 Nos pagan con transferencia a cuenta bancaria, la venta de uniformes.
CUENTAS CORRIENTES AUMENTO DEBE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES DISMINUCION HABER
7 Registro del gasto (provisión) de sueldos (remuneraciones) de los oficiales, queda pendiente de pago.
GASTOS DE PERSONAL AUMENTO DEBE
REMUNERACIONES POR PAGAR AUMENTO DEBE
8 Pago en efectivo de la compra de uniformes pixielados.
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES DISMINUCION DEBE
CAJA DISMINUCION HABER
9 Se paga con cheque el impuesto (IGV) pendiente del año anterior.
TRIBUTOS POR PAGAR DISMINUCION DEBE
CUENTAS CORRIENTES DISMINUCION HABER
10 La EMCH recibe un préstamo del Banco de la nación, que se pagarán en dos partes cada fin de mes.
CUENTAS CORRIENTES AUMENTO DEBE
OBLIGACIONES FINANACIERAS AUMENTO HABER

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Caso 2: LIBRO CAJA Y BANCOS

ARMAS Y MUNICIONES S.A.C. con RUC: 20123456789, se dedicada a la compra y venta de

armas y municiones, equipo de caza y pesca ha realizado las siguientes operaciones durante el
mes de mayo del 2020:

• Con fecha 02.05.2020 deposita en cuenta corriente, operación N°102030 Bco. de China las
cobranzas en efectivo realizadas la semana anterior, por un importe de S/ 15,500.

• Con fecha 07.05.2020 gira el cheque No 0235 del Banco de China para cancelar la factura No
001-4555 de su proveedor “FAME” S.A.C. por un monto de S/. 5,000.

• Con fecha 12.05.2020 se realiza la cobranza en efectivo de la factura No 001-0565 por S/ 14,500.
El íntegro del dinero es depositado al día siguiente en cuenta corriente abierta en el Banco de
China, operación N°75268.

• Con fecha 16.05.2020 el Gerente de Operaciones solicita un préstamo de S/ 1,500 se entrega el

efectivo con recibo de caja N° 00451.

• Con fecha 19.05.2020 se gira el cheque No 0236 por S/ 3,500 para el pago de los arbitrios e
impuesto predial, correspondientes al primer trimestre del 2020.

• Con fecha 30.05.2020 se transfiere a las cuentas de los empleados un importe total de S/ 21,0000
por el pago de la planilla de Mayo 2020, dicho operación se realiza con cargo a la cuenta corriente
Bco. de China, operación N°463289.

• Con fecha 30.05.2020 se gira el cheque No 0237 para reposición de caja por el importe de
S/ 1,500.

Considerar que, al inicio del período, el saldo de efectivo es S/ 16,000, en tanto que el saldo
de la cuenta corriente es S/. 54,000.

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FORMATO 1.1
Periodo: May-20
RUC: RUC: 20123456789
Apellidos y Nombres, Denominacion o Razón Social: ARMAS Y MUNICIONES S.A.C.

N° Correlativo
del Registro o Fecha de la Cuenta Contable Saldos y Movimientos
Descripción de la Operación
Código Único de Operación
la Operación Cod. Denominación Deudor Acreedor
1 01-May-20 Saldo Inicial 16,000.00

2 02-May-20 Depositos en Cuenta Cte. 104 Cuenta Corriente 15,500.00

3 12-May-20 Cobranza en efectivo 12 Facturas por Cobrar 14,500.00

4 13-May-20 Depositos en Cuenta Cte. 104 Cuenta Corriente 14,500.00

5 16-May-20 Prestamo Gte. Operaciones 14 Prestamos a Empleados 1,500.00

6 30-May-20 Reposición de Caja 104 Cuenta Corriente 1,500.00

TOTAL 32,000.00 31,500.00

SALDO FINAL 500.00

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FORMATO 1.2
Periodo: May-20
RUC: RUC: 20123456789
Apellidos y Nombres, Denominacion o Razón Social: ARMAS Y MUNICIONES S.A.C.
Entidad Financiera: BANCO DE CHINA
Código de la Cuenta Corriente: 123-0000445566-99

Operaciones Bancarias Cuenta Contable Asociada

N° de
N°
Transacción
Correlativo Apellidos y
Bancaria,
del Nombres
Fecha de la Medio de Descripción de la documento
Registro o Descripción Cod. Denominación Deudor Acreedor
Operación Pago Operación sustentatorio
Código y Razon
o de Control
Único de la Social
Interno de la
Operación
Operación
1 01-May-20 Saldo Inicial 54,000.00

2 02-May-20 Deposito a Cta Cte N°102030 101 Caja 15,500.00

3 07-May-20 Cheque Cancelacion F/001-4555 FAME” S.A.C No 0235 421 Facturas por Pagar 5,000.00

4 13-May-20 Deposito Cobranza F/001-0565 N°75268. 121 Facturas por Cobrar 14,500.00

5 19-May-20 Cheque Pago de Arb. y Predial MML No 0236 64 Tributos 3,500.00

6 30-May-20 Transf Pago Planilla Mayo 2020 N°463289 41 Remuneraciones Por Pagar 21,000.00

7 30-May-20 Cheque Reposición de Caja No 0237 101 Caja 1,500.00

TOTAL 84,000.00 31,000.00

SALDO FINAL 53,000.00

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 FORMATO 1.2
PERIODO:
RUC:

Práctica Dirigida Nº 5
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CODIGO DE LA CUENTA CORRIENTE

OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA CUENTA CONTABLE ASOCIADA

Nº Correlativo Nº TRANSACCIÓN BANCARIA,
del Registro o APELLIDOS Y NOMBRES DOCUMENTO SUSTENTATORIO O
Código ÚNICO FECHA DE LA MEDIO DE DESCRIPCIÓN DE DESCRIPCIÓN O RAZÓN DE CONTROL INTERNO DE LA
de la Operación OPERACIÓN PAGO LA OPERACIÓN SOCIAL OPERACIÓN COD. DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTAL
SALDO FINAL

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