PROGRAMA DE CONTABILIDAD I

PROFESORA: LCDA. KEILA MUNDARAY

Unidad III: BALANCE DE COMPROBACION
Antes de iniciar con esta unidad contesta las siguientes preguntas:
1. ¿Diga usted, Porque es importante el Libro Mayor y Cuáles son sus partes?
2. ¿Por qué es importante que una empresa tenga un Plan de Cuentas?
3. ¿Qué significan los términos DEBE, HABER, ECUACION PATRIMONIAL Y CUENTA
SALDADA?
4. ¿Cómo puedo saber, cuándo una cuenta contable es Corriente y No Corriente?
5. ¿Se cómo se clasifican las cuentas y su naturaleza?, y si tendría que elaborar un plan
de cuanta a una Zapatería (Empresa Comercial), ¿se hacerlo?
Si pudo contestar la preguntas, puede continuar con la Unidad III .
El Balance de Comprobación o balance de sumas y saldos es un informe que recoge las
posiciones deudoras y acreedoras de una empresa para verificarlas.

Debemos recordar que mediante la partida doble nos tiene que dar la misma cantidad. Así
pues, si existiera un desfase por pequeño que fuera, estaríamos posiblemente ante un error
de cálculo contable.

Balance de comprobación en contabilidad

Este balance se utiliza para comprobar que todos los saldos que utilicemos durante el
ejercicio económico sean fiables. Esto es, en otras palabras, revisar que mediante balance
de comprobación el balance general es correcto. Las dos formas de hacer este informe son
las siguientes:

1. Suma de saldos mayores. Se recogen todos los saldos del libro mayor en el tiempo
determinado elegido y se confirma que el saldo total deudor y acreedor sean el
mismo.
2. Suma de partidas diarias. En este caso se recogerán los movimientos del libro
diario de todas las cuentas. Estos saldos serán los propios libros mayores y podrán
ser acreedores o deudores. De igual manera, se deberá dar también el principio de
doble partida.

Luego, la utilidad del balance de comprobación es la de asegurarnos que no existen errores

en el libro diario. Para ello, por ley es obligatorio en España elaborarlo cada tres meses. Si
bien es cierto que la ley de cada país es diferente y esto debemos tenerlo en cuenta.
Registros Contables

Apertura de la empresa
Se crea la empresa con aportes de los socios así: Socio 1: En efectivo Bs.10.000.000, Socio
2: Muebles y Enseres Bs.6.000.000, Socio 3: Vehículos Bs.38.000.000
¿Qué tipo de aporte hace el primer socio? : Efectivo
¿Qué tipo de aporte hace el segundo socio? : Muebles y Enseres
¿Qué tipo de aporte hace el tercer socio? : Vehículos
¿Por qué concepto aportan los socios : Capital Social

FECHA CUENTA Y EXPLICACIÓN REF DEBE HABER

2019 …………………….1…………………………
Abril 01 CAJA 1 10.000.000,00
MOBILIARIOS 2 6.000.000,00
VEHICULO 3 38.000.000,00
CAPITAL SOCIAL 4 54.000.000,00
P/R APERTURA DE LA EMPRESA
CON APORTES DE SOCIOS
SUMAS IGUALES 54.000.000,00 54.000.000,00

En este ejemplo debe quedar claro que esos aportes pertenecen a la empresa, el dinero y
los bienes pertenecen a la organización y en contra partida estos bienes y dinero se
registran como el aporte social de la misma.

Consignación o depósito en entidades financieras

Se abre cuenta bancaria por Bs.10.000.000, en efectivo
¿Dónde se consigna? : En el banco
¿De dónde sale el dinero? : De la caja de la empresa

FECHA CUENTA Y EXPLICACIÓN REF DEBE HABER

2019 …………………….2…………………………
Abril 5 BANCO XXXXX 5 10.000.000,00
CAJA 1 10.000.000,00
P/R APERTURA DE CTA. BANCARIA
#XXXXXXXXX
SUMAS IGUALES 10.000.000,00 10.000.000,00

En este ejemplo la empresa hace un retiro de los dineros que tenía en su caja para abrir una
cuenta bancaria.
Compra de mercancías a crédito
Se compra mercancía a crédito por Bs.1.160.000
¿Qué se compra? : Mercancías
¿Cómo se paga? : A crédito

FECHA CUENTA Y EXPLICACIÓN REF DEBE HABER

2019 …………………….3…………………………
Abril 5 COMPRAS 6 1.000.000,00
IVA CREDITO FISCAL 7 160.000,00
CTA POR PAG. COMERCIALES 8 1.160.000,00
P/R COMPRA DE MERCANCIA A
CREDITO
SUMAS IGUALES 1.160.000,00 1.160.000,00

En este ejemplo se tiene en cuenta en que forma se realiza la compra, para la operación
específica, se realiza a crédito por lo cual esa valor a pagar se registra en la cuenta de
proveedores.

Compra de mercancías de contado

Se compra mercancía para lo cual se paga con transferencia por Bs.812.000,00
¿Qué se compra? : Mercancías
¿Cómo se paga? : Por transferencia bancaria

FECHA CUENTA Y EXPLICACIÓN REF DEBE HABER

2019 …………………….4…………………………
Abril 8 COMPRAS 6 700.000,00
IVA CRÉDITO FISCAL 7 112.000,00
BANCO XXXXXXX 5 812.000,00
P/R COMPRA DE MERCANCIA AL
CONTADO
SUMAS IGUALES 812.000,00 812.000,00

A diferencia del ejemplo anterior esta compra se realiza de contado, para ello la empresa
hace un retiro de sus depósitos en la cuenta de bancos, a través de una transferencia a favor
de quien se realiza la compra.

Vende mercancías a crédito

Se vende mercancía a crédito por Bs.1.392.000
¿Qué se vende? : Mercancías
¿Cómo se cobra? : A crédito
 FECHA CUENTA Y EXPLICACIÓN REF DEBE HABER
2019 …………………….5…………………………
Abril 9 CTA. POR COBRAR COMERCIALES 9 1.392.000,00
IVA DÉBITO FISCAL 10 192.000,00
VENTAS 11 1.200.000,00
P/R VENTA DE MERCANCIA A
CREDITO
SUMAS IGUALES 1.392.000,00 1.392.000,00

En la cuenta comercio al por mayor y al por menor siempre se registra la venta del objeto
social, ya sea que esta se realice a crédito o de contado, para este ejemplo esa venta se
realiza a crédito por lo cual la cuenta de contrapartida recibe el nombre de deudores
clientes.

Compra diferente a mercancías

Compra artículos de oficina al contado, por Bs.580.000
¿Qué se compra? : Artículos de oficina
¿Cómo se paga? : Al contado

FECHA CUENTA Y EXPLICACIÓN REF DEBE HABER

2019 …………………….6…………………………
Abril 10 ARTICULOS DE OFICINA 12 500.000,00
IVA CRÉDITO FISCAL 7 80.000,00
BANCO XXXXXXX 5 580.000,00
P/R COMPRA DE ARTICULOS DE
OFICINA AL CONTADO

Cuando la empresa está comprando, se requiere analizar que compra, para este ejemplo
compra un bien para el uso de la empresa, por tanto se lleva a la cuenta Artículos de Oficina,
pagando a través del punto de venta del comercio con la TDD de la cuenta jurídica a nombre
de la empresa.

Préstamos recibidos por la empresa

La empresa obtiene un préstamo del Banco por Bs.5.500.000 que le es consignado
directamente en la cuenta corriente
¿Qué tipo de deuda es? : Deuda en contra por préstamo
¿Cómo se entrega el valor prestado? : Consignación directa a la cuenta
 FECHA CUENTA Y EXPLICACIÓN REF DEBE HABER
2019 …………………….7…………………………
Abril 11 BANCO XXXX 5 5.335.000,00
COMISIONES BANCARIAS 13 165.000,00
PRESTAMO BANCARIO 14 5.5000.000,00
P/R PRESTAMO BANCARIO AL 40%
DE INTERES ANUAL

La empresa recibe un préstamo en contra, ya que genera una cuenta por pagar a favor del
banco, la cual recibe el nombre de Préstamo Bancario u Obligaciones Financieras, como el
dinero prestado llega directamente al banco, la contrapartida será la cuenta de Bancos,
además el banco por gastos administrativos cobra un 3% de comisión, abonando el neto a
la cuenta.

EJERCICIOS PRACTICOS

Ejercicios N° 1. Realizar Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobación

1. El 01/02/2012 Comercial El Libro, C.A. inicia sus actividades con Bs. 380.000,00 en Banco.
Un camión valorado en Bs. 250.000,00 Un Terreno Bs. 420.000,00, Estantes por Bs.
22.000,00, Cuentas por Cobrar por Bs. 23.000,00 y 5 letras por pagar por un total de Bs.
100.000,00 a José Martínez.
2. El 05/02/2012 Vende mercancía a Distribuidora La Luna por Bs. 80.000,00, recibe 30% el
resto a crédito según factura N° 001.
3. El 06/02/2012 Vende mercancía a José Parra por Bs. 43.000, mediante la emisión de 4
letras de cambio.
4. El 08/02/2012 Cancela Giro N° 1 a José Martínez con cheque.
5. El 12/02/2012 Vende mercancías a Elena Hernández de contado por Bs. 17.000,00
6. El 16/02/2012 José Parra cancela la letra ¼
7. 16/02/2012 Cancela con cheque Bs. 42.000,00 por concepto de nómina.
8. El 18/02/2012 Paga alquiler del local por Bs. 7.000,00 con cheque a la Sra. Ana Díaz.
9. El 18/02/2012 Vende mercancías a Comercial Pintosur por Bs. 3.500,00.
10. El 19/02/2012 Distribuidora La Luna nos cancela la deuda y lo depositamos en el banco.
 11. El 23/02/2012 Compra mercancía a crédito por Bs. 7.000,00 a Comercial Super Cuatro.
12. El 25/02/2012 Compra mercancía de contado por Bs. 8.500,00.
13. El 27/02/2012 Compra una mesa y dos sillas por Bs. 4.500,00 cancela con cheque.

COMERCIAL EL LIBRO , C.A.

LIBRO DIARIO
DESDE 01 AL 28 DE FEBRERO DEL 2012
(EXPRESADO EN BOLIVARES)
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER
2012 1
02 1 BANCO 1 380.000,00
VEHÍCULO 2 250.000,00
TERRENO 3 450.000,00
MOBILIARIO 4 22.000,00
CUENTAS POR COBRAR 5 23.000,00
EFECTOS POR PAGAR 6 100.000,00
CAPITAL 7 1.025.000,00
P/R APERTURA DE LA EMPRESA CON UN CAPITAL DE
1025000 Y 5 LETAS DE CAMBIO A JOSE MARTINES A 20000
C/U
2
5 CUENTAS POR COBRAR 5 56.000,00
BANCO 1 24.000,00
IVA DEBITO FISCAL 8 8.570,00
VENTA 9 71.430,00
P/R VENTA DE MERCANCIA A DITRIBUIDORA LA LUNA 30%
AL CONTADO Y 70% A CREDITO
3
6 EFECTOS POR COBRAR 10 43.000,00
IVA DEBITO FISCAL 8 4.607,00
VENTA 9 38.393,00
P/R VENTA A JOSE PARRA MEDIANTE 4 LETRAS DE CAMBIO
A 10750 C/U
4
8 EFECTOS POR PAGAR 6 20.000,00
BANCO 1 20.000,00
P/R CANCELACION DEL GIRO 1/5 A JOSE MARTINEZ
5
12 CAJA 11 17.000,00
IVA DEBITO FISCAL 8 1.820,00
VENTA 9 15.180,00
P/R VENTA DE MERCANCIA A ELENA HERNANDEZ
VAN…………………. 1.285.000,00 1.285.000,00
 VIENEN…………………… 1.285.000,00 1.285.000,00
6
16 BANCO 1 10.750,00
EFECTOS POR COBRAR 10 10.750,00
P/R CACELACION DE LITRA 1/4 DE JOSE PARRA
7
16 SUELDOS Y SALARIOS 12 42.000,00
BANCO 1 42.000,00
P/R PAGO DE NOMINA
8
18 ALQUILER DE LOCAL 13 7.000,00
BANCO 1 7.000,00
P/R PAGO DE ALQUILER DE LOCAL
9
18 BANCO 1 3.500,00
IVA DEBITO FISCAL 8 375,00
VENTA 9 3.125,00
P/R VENTA D MERCANIA A COMERCIAL PINTO SUR
10
19 BANCO 1 56.000,00
CUENTAS POR COBRAR 5 56.000,00
P/R CANCELACION DE DEUDA DE DISTRIBUIDORA LA LUNA
11
23 COMPRA 14 6.250,00
IVA CREDITO FISCAL 15 750,00
CUENTAS POR PAGAR 16 7.000,00
P/R COMPRA DE MERCANCIA A COMERCIAL SUPER CUATRO
12
25 COMPRA 14 7.590,00
IVA CREDITO FISCAL 15 910,00
CAJA 11 8.500,00
P/R COMPRA DE MERCANCIA AL CONTADO
13
27 MOBILIARIO 4 4.O18,00
IVA CREDITO FISCAL 16 482,00
BANCO 1 4.500,00
P/R COMPRA DE MOBILIARIO
TOTALES 1.424.250,00 1.424.250,00

Luego de realizar los asientos en el libro diario, se realizan los pases al libro mayor, cabe de destacar
que el movimientos se asienta en una hoja del libro para cada una de las cuentas, colocando en la
parte superior de la hoja el código y el nombre de la cuenta, y cuando finalice las líneas se continuara
en la hoja siguiente que esté disponible.
Los pases se realizan conforme estén en el libro diario, es decir si el saldo de la cuenta esta por el
debe lo paso al debe en el mayor y si está por el haber los paso al haber en el mayor, y de acuerdo
a su naturaleza se suma o se resta, si la cuenta aumenta por el debe o haber se suma al monto del
saldo y si la cuenta disminuye por el debe o haber se resta al monto del saldo.

COMERCIAL EL LIBRO , C.A.

LIBRO MAYOR
Al 28 de Febrero de 2012
(Expresado en Bolívares)

1 BANCO
FECHA CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER SALDO
2012 1 APERTURA 1 380.000,00 380.000,00
02 5 VENTA DE MERCANCIA 2 24.000,00 404.000,00
8 PAGO DE GIRO 1/5 4 20.000,00 384.000,00
16 COBRO DE LETRA 1/4 6 10.750,00 394.750,00
16 PAGO DE NOMINA 7 42.000,00 352.750,00
18 PAGO DE ALQUILER DE LOCAL 8 7.000,00 345.750,00
18 VENTA DE MERCANCIA 9 3.500,00 349.250,00
19 COBRO DE DEUDA 10 56.000,00 405.250,00
27 COMPRA DE MOBILIARIO 13 4.500,00 400.750,00

2 VEHÍCULO
FECHA CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER SALDO
2012 1 APERTURA 1 250.000,00 250.000,00
02

3 TERRENO
FECHA CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER SALDO
2012 1 APERTURA 1 450.000,00 450.000,00
02

4 MOBILIARIO
FECHA CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER SALDO
2012 1 APERTURA 1 22.000,00 22.000,00
02 27 COMPRA DE MOBILIARIO 13 4.018,00 26.018,00
5 CUENTAS POR COBRAR
FECHA CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER SALDO
2012 1 APERTURA 1 23.000,00 23.000,00
02 5 VENTA DE MERCANCIA 2 56.000,00 79.000,00
19 COBRO DE DEUDA 10 56.000,00 23.000,00

6 EFECTOS POR PAGAR

FECHA CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER SALDO
2012 1 APERTURA 1 100.000,00 100.000,00
02 8 PAGO DE GIRO 1/5 4 20.000,00 80.000,00

7 CAPITAL SOCIAL
FECHA CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER SALDO
2012 1 APERTURA 1 1.025.000,00 1.025.000,00
02

8 IVA DEBITO FISCAL

FECHA CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER SALDO
2012 5 VENTA DE MENCANCIA 2 8.570,00 8.570,00
02 6 VENTA DE MENCANCIA 3 4.607,00 13.177,00
12 VENTA DE MENCANCIA 5 1.820,00 14.997,00
18 VENTA DE MENCANCIA 9 375,00 15.372,00

9 VENTAS
FECHA CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER SALDO
2012 5 VENTA DE MENCANCIA 2 71.430,00 71.430,00
02 6 VENTA DE MENCANCIA 3 38.393,00 109.823,00
12 VENTA DE MENCANCIA 5 15.180,00 125.003,00
18 VENTA DE MENCANCIA 9 3.125,00 128.128,00

10 EFECTOS POR COBRAR

FECHA CUENTA Y EXPLICACION DEBE HABER SALDO
2012 6 VENTA DE MENCANCIA 3 43.000,00 43.000,00
02 16 COBRO DE LETRA 1/4 6 10.750,00 32.250,00

11 CAJA
FECHA CUENTA Y EXPLICACION DEBE HABER SALDO
2012 12 VENTA DE MENCANCIA 5 17.000,00 17.000,00
02 25 COMPRA DE MERCANCIA 12 8.500,00 8.500,00
 12 SUELDOS Y SALARIOS
FECHA CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER SALDO
2012 16 PAGO DE NOMINA 7 42.000,00 42.000,00
02

13 ALQUILER DE LOCAL
FECHA CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER SALDO
2012 18 PAGO DE ALQUILER DE LOCAL 8 7.000,00 7.000,00
02

14 COMPRAS
FECHA CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER SALDO
2012 23 COMPRA DE MERCANCIA 11 6.250,00 6.250,00
02 25 COMPRA DE MERCANCIA 12 7.590,00 13.840,00

15 IVA CRÉDITO FISCAL

FECHA CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER SALDO
2012 23 COMPRA DE MERCANCIA 11 750,00 750,00
02 25 COMPRA DE MERCANCIA 12 910,00 1.660,00
27 COMPRA DE MOBILIARIO 13 482,00 2.142,00

16 CUENTA POR PAGAR

FECHA CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER SALDO
2012 23 COMPRA DE MERCANCIA 11 7.000,00 7.000,00
02

Ahora se elabora el informe del Balance de Comprobación, en donde se verifica que los saldos estén
correctos y las sumas del debe y haber sean iguales.
 COMERCIAL EL LIBRO , C.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Al 28 de Febrero de 2012
(Expresado en Bolívares)

REF Cuenta Debe Haber

1 BANCO 400.750,00
2 VEHICULO 250.000,00
3 TERRENO 450.000,00
4 MOBILIARIO 26.018,00
5 CUENTA POR COBRAR 23.000,00
6 EFECTO POR PAGAR 80.000,00
7 CAPITAL SOCIAL 1.025.000,00
8 IVA DÉBITO FISCAL 15.372,00
9 VENTAS 128.128,00
10 EFECTOS POR COBRAR 32.250,00
11 CAJA 8.500,00
12 SUELDOS Y SALARIOS 42.000,00
13 ALQUILER DE LOCAL 7.000,00
14 COMPRAS 13.840,00
15 IVA CRÉDITO FISCAL 2.142,00
16 CUENTAS POR PAGAR 7.000,00

TOTALES 1.255.500,00 1.255.500,00

Como pueden darse cuenta, es de suma importancia realizar los asientos diarios correctamente, ya
que de ellos dependerá el resultado del balance de comprobación

Ejercicios N° 2
Seguidamente se describen varias transacciones comerciales efectuadas por el Arquitecto y
consultor Carlos Delgado, durante el mes de mayo. Se pide elaborar los correspondientes asientos
en el Libro Diario, pases al Mayor general, Balance de Comprobación.

1. 01 Instala su oficina técnica con aporte de Bs.520.000 en efectivo.

2. 02 Abre una cuenta corriente con Bs. 500.000 en un banco de la localidad.
3. 02 Emite cheque Nº124301 por Bs.25.000; para cancelar diversos gastos administrativos.
4. 04 Adquiere de contado equipo de oficina por Bs.65.000; cancela con cheque Nº124302.
5. 05 En esta fecha terminó un trabajo de consultoría, habiéndose cobrado honorarios por
Bs.18.000.
 6. 10 Se le presentó a David Ojeda una factura por Bs.29.000 por trabajos de consultoría
terminados en esta fecha. Ojeda convino en pagar dentro de 10 días.
7. 11 Emite cheque Nº 124303 por Bs.8.200 a la compañía “Servicios Estenográficos”, por
concepto de gastos varios de oficina.
8. 15 Se pagaron Bs. 3.600 de sueldo a la secretaria, cheque Nº124304.
9. 19 David Ojeda cancela el importe de la factura del día 10.
10. 23 Hoy se terminó un trabajo de consultoría; el monto de la factura es de Bs.34.000. El
cliente, “Arquitectos de Escuelas, C.A.”, prometió hacer el pago dentro de 30 días.
11. 23 Emite cheque Nº124305 por Bs.2.560, para cancelar gastos varios de administración.
12. 24 Se pagaron en efectivo Bs.3.800 por gastos de viaje.
13. 24 Se pagaron Bs.18.000 por anuncios publicitarios, con cheque Nº124306.
14. 24 Adquiere mobiliario para la oficina, en Bs.100.000, cancela con cheque Nº124307.
15. 29 Emite cheque Nº124308 por Bs.3.600, para cancelar el sueldo de la secretaria.
16. 29 Paga Bs.3.500 a “Fuller, S.A” por servicios de mantenimiento y cancelaron con cheque
Nº124309.
17. 30 Se canceló en efectivo una factura por Bs.3.400 a la compañía “Servicios Estenográficos”,
por gastos varios de oficina.
18. 30 Recibe Bs.45.000 por varios servicios realizados.
19. 30 Emite cheque Nº124310 por Bs.14.000, para cancelar el condominio del local de la
oficina.
20. 30 Emite cheques Nº124311 y Nº124312, por Bs.2.340 cada uno, para cancelar los servicios
públicos del mes.
21. 30 Terminó un trabajo de asesoría acordado en Bs.26.000, el cual será cobrado dentro de
15 días.
22. 31 Hace un depósito bancario por Bs. 50.000.

Nota: debes calcular la Base Imponible a las compras y ventas:

Ejercicio Nº 3. Con la siguiente información realizar Libro Diario, Libro Mayor, Balance de
Comprobación, sabiendo que debes calcular la Base Imponible a las compras y ventas:

1. El 01/02/2012 Comercial El Libro, C.A. inicia sus actividades con Bs. 580.000,00 en Banco.
Un camión valorado en Bs. 450.000,00 Un Terreno Bs. 420.000,00, Mobiliario por Bs.
222.000,00, Cuentas por Cobrar por Bs. 23.000,00 y 5 letras por pagar por un total de Bs.
100.000,00 a José Gómez
2. El 05/02/2012 Vende mercancía a Distribuidora EL Sol por Bs. 90.000,00, recibe 30% el resto
a crédito según factura N° 001.
 3. El 06/02/2012 Vende mercancía a Luis Parra por Bs. 83.000, mediante la emisión de 3 letras
de cambio.
4. El 08/02/2012 Cancela Giro N° 1 a José Gómez con cheque.
5. El 12/02/2012 Vende mercancías a Elena Hernández de contado por Bs. 17.000,00
6. El 16/02/2012 Luis Parra cancela 2 letra
7. 16/02/2012 Cancela con cheque Bs. 53.800,00 por concepto de nómina.
8. El 18/02/2012 Paga alquiler del local por Bs. 8.000,00 con cheque.
9. El 18/02/2012 Vende mercancías a Comercial Pintosur por Bs. 45.000,00.
10. El 19/02/2012 Distribuidora La Luna nos cancela la deuda y lo depositamos en el banco.
11. El 23/02/2012 Compra mercancía a crédito por Bs. 8.500,00 a Comercial Súper Cuatro.
12. El 25/02/2012 Compra mercancía de contado por Bs. 10.000,00.
13. El 27/02/2012 Compra una mesa y dos sillas por Bs. 6.500,00 cancela con cheque.

Ejercicio Nº 4: Realizar Libro Diario, los pases al Libro Mayor, Balance de Comprobación, con la
siguiente información:

1. EL 02-01-2019 Inicia sus operaciones la empresa Colores, C.A., con los siguientes bienes y
obligaciones:

Caja Bs. 3.580.000,00

Inventario de Mercancía Bs 4.700.000,00
5 giros pendientes de pago Bs 135.000,00 C/U
Vehículo Bs. 8.600.000,00
Mobiliario Bs. 1.400.000,00

2. 05-01-2019 Se despacha al cliente José Jaramillo mercancía por un monto de Bs. 965.000,00
sin IVA recibiendo una inicial de 45% y el resto a crédito, según factura 0001.
3. 07-01-2019 Abre una cuenta corriente en el Banco Caroní, dejando en caja el 15% para
gastos menores
4. 10-01-2019 Se cancela el giro 1/5, recibiendo el 10% de descuento.
5. 15-01-2019 El Banco Caroní le aprueba a la empresa un préstamo por Bs. 4.000.000,00 a
una tasa de interés del 3,5% mensual. Los cuáles serán cancelados junto con el préstamo el
31-01-2019.
 6. 15-01-2019 Se cancela al Personal Administrativo y Obrero un monto total de 569.000,00

Ejercicio Nº 5: Con la siguiente información realice el Libro Diario, los pases al Libro Mayor, Balance
de Comprobación de la empresa el milagro en el mes de marzo del 2019:

1. Inicia sus actividades el 01, con un efectivo de Bs. 3.000.000,00

2. El 02 compra Mobiliario de contado por Bs. 500.000,00
3. El 03 compra Equipo de Oficina al Sr. Luis Carrasco, pagando el 50% al contado y quedando
a deber el resto bajo las condiciones 3/10, n/30 (esto significa que el plazo de pago es de
30 días, pero si cancela dentro de 10 días se gana el descuento del 3%); el monto por la
compra es de Bs. 1.000.000,00.
4. El 05 vende mercancía a crédito por Bs. 200.000,00 al Sr. José Rodríguez
5. El 10 la empresa cancela la deuda al Sr. Luis Carrasco.
6. El 17 el Sr. Rodríguez abona el 50%, correspondiente a su deuda
7. El 30 se cancela Bs. 8.000,00, por concepto de alquiler de local.
8. Nota: los montos no tienen IVA, debe de ser calculado.