FACULTAD DE CIENCIAS DE GESTIÓN ESCUELA

PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CASO PRÁCTICO: CUENTAS POR COBRAR

INTEGRANTES:

Chuquispuma Quispe, Alejandro

Chiroque varona, Romeli Antonella

Delgado Alvarado, Miguel

Llamocca Salcedo, Diego

CURSO: Auditoría Gubernamental

DOCENTE:

Brown Jara, Richard Jesús

LIMA, PERÚ, 2023

I.El programa de auditoría correspondiente a las operaciones a auditar

objetivos de la Auditoría de cuentas por cobrar.

•Corroborar que los valores Corresponden a las transacciones y si no existen

algunas devoluciones.

•Verificar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en el registro de
venta.

•Revisar y verificar deudores incobrables

Procedimiento de la Auditoría de Cuentas por cobrar.

•comprobar y controlar el efectivo recibido de los deudores

•Determinar si las políticas de cobranza se realizan de manera eficiente.

•verificar el respaldo de las cuentas por cobrar

•observar que cada movimiento en las Cuentas por cobrar se encuentre registrado
adecuadamente.

•verificar la validez de los comprobantes o recibos cobrados.

II. El Cuestionario para evaluación del Sistema de Control Interno (relacionado a

operaciones a auditar)

CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

CUENTAS POR COBRAR HECHO S NO N/A COMENTARIOS -

POR I OBSERVACIONES

1. ¿Cuál es el monto de su
deuda pendiente?

2. La persona encargada le
entrega sus recibos de pago de
manera correcta,
3. ¿Cada cuánto tiempo el
cobrador realiza sus visitas?

4.¿ Qué métodos de pago le

ofrecieron?

5.¿Tiene alguna Sugerencia

para el tema de cobranza?

III. La matriz de riesgo relacionada a las operaciones a auditar

PROCEDIMIENTO RIESGOS ESTIMACIÓN DE RIESGOS

leve Meno Moderado Peligros Catastrófico

r o

Transacciones X
mal calculadas

Facturas X
vencidas
mayor a un
año
CUENTAS POR No contar con X
COBRAR políticas de
crédito y
cobranza
definidas

No resolver X

conflictos con

los clientes en

etapas

tempranas

X
No tener un
control
automatizado
de tus cuentas
por cobrar

X
No dar
seguimiento
oportuno a la
cartera de
clientes
IV. La Carta de Confirmación de Saldos

Carta de Confirmación positiva de Cuentas Por Cobrar

La presente no es una carta de cobro

25 de mayo de 2023

Señor: Juan García

Jr., 28 de Julio – Centro de Lima

Estimado señor:

Para fines de comprobación de nuestras cuentas por cobrar, solicitamos de ustedes la

confirmación del saldo por cobrar de usted al 31 de diciembre del año 2021 directamente a
nuestros auditores externos y asociados de la compañía Banco Gubernamental del País.

Les agradeceremos se sirva informar directamente a nuestros auditores el saldo por su cuenta
por cobrar a la fecha antes indicada, el cual aparece detallado en el estado de cuenta adjunto.

muestra un saldo por cobrar s/. 9,000.00 (nueve mil con 00/100 soles)

Con el propósito de que esta comprobación sea efectiva, apreciamos que cualquier diferencia
sea indicada abajo y dirigida a la Compañía Banco Gubernamental del País.

Esta carta no constituye una solicitud de cobro a su cuenta.

Atentamente,

________________________________

GERENTE GENERAL
BANCO GUBERNAMENTAL DEL PAÍS
 BANCO GUBERNAMENTAL DEL PAÍS

Carta de Confirmación de Cuentas Por Cobrar

25 de mayo de 2023

Señora: María Ramírez

Av. 17 de septiembre 15 – San Juan de Miraflores

Estimada señora:

Con motivo de la auditoría anual de nuestros estados financieros al 31 de diciembre

del 2021, la cual está siendo realizada por la Sociedad de Auditores Asociados de la
compañía Banco Gubernamental del País.

Se le agradece que esta confirmación sea firmada al pie de la misma y enviada a

nuestros auditores.

muestra un saldo por cobrar s/. 13,000.00 (trece mil con 00/100 soles)

En el supuesto que el saldo transcrito anteriormente no coincida con los registros de

su empresa, nos permitimos solicitarles se sirvan enviar con la mayor brevedad
posible, el acuse adjunto utilizado el sobre porteado que también se anexa. De no
obtener ninguna respuesta en un plazo de 15 días después de recibida la presente
comunicación, consideraremos que el saldo anteriormente citado es correcto.

Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales

beneficiosas para ambas partes.

La presente no es una solicitud de cobro a su cuenta.

Atentamente,

________________________________

GERENTE GENERAL

BANCO GUBERNAMENTAL DEL PAÍS

V. Las Cédulas de Auditoría correspondientes a las operaciones a auditar

ACTIVO CORRIENTE REF. PASIVO CORRIENTE

caja y bancos S/. impuesto

270,000.00 contribuciones

inversiones disponibles bienes y servicio por S/.43,000.00

pagar

bienes y tasas adm.por S/.

cobrar 93,000.00
A

ACTIVO NO PASIVO NO
CORRIENTE CORRIENTE

terreno rurales operaciones de crédito

vehículos maquinaria y S/. PATRIMONIO

otros 30,000.00

edificios y estructura hacienda nacional S/.

292,200.00

propiedades resultado acumulados S/. 57,800.00

otros TOTAL PATRIMONIO S/.

350,000.00

TOTAL S/. TOTAL S/.

393,000.00 393,000.00

Como grupo observamos que en el estado de situación financiera tiene una cuenta por
cobrar de 93,000 , a su vez tiene un pagaré con numeración 001-2414, por un monto de
9,000, como cliente nuevo se le cobró el 1% de interés mensual, con 270 días de plaza de
pago.
VI. Las Notas contables respecto a la auditoría aplicada son:

Cuentas por cobrar(cta 12)

La compañía deberá de fortalecer las políticas empresariales de cobranza donde se

debe estipular los términos y condiciones, los métodos de pago, el plazo máximo a
pagar, los intereses, ya que la cta 12 refleja una mala redacción y aplicación de las
políticas de cobranza.de la empresa.

Esto está afectando la rentabilidad de la empresa y disminuyó la cartera de clientes

que se hacía efectivo sus créditos

Las alternativas más viable frente a este problema de cobranza:

La empresa debe aplicar sin subjetividad sus políticas de préstamos y cobranzas

con los nuevos clientes.

Respecto a créditos altos la empresa debería utilizar títulos valores de esa manera
si el cliente no llega a pagar su deuda se va poder negociar esta deuda incobrable
con entidades que se encargan de cobrarlas y si se requiere liquidez al instante se
puede realizar un factoring.