ACTIVIDAD 01

1. Se compra una unidad de transporte (Inmueble, Maquinaria y Equipo) para uso de la empresa a
un valor de S/. 27000 mas IGV. Se paga mediante Cheque.

Código Denominación DEBE HABER

33411 Costo – Unidad Transportes 27000
40111 IGV – Cuenta Propia 4860
4212 Emitidas – Facturas 31860
4212 Emitidas – Facturas 31800
1041 Cuenta Corrientes 31860

2. Se compra mercadería por S/. 20000 mas IGV. Pagamos el 50% mediante cheque. La diferente
queda al crédito.

Código Denominación DEBE HABER

6011 Mercadería 20000
40111 IGV 3600
4212 Emitidas 23600
201 Mercadería 20000
611 Variación de existencias 20000
4212 Emitidas 11800
1041 Cheque 11800

3. Se vende mercadería por S/. 13500 mas IGV, de la cual nos pagan el 30% en efectivo y la
diferencia al crédito.

Código Denominación DEBE HABER

1213 En cobranza 15930
70111 Costo – Mercadería 13500
40111 IGV 2430
101 Caja 4779
1213 En cobranza 47799

4. Realizamos la cobranza a un cliente (factura por cobrar – emitida) por S/. 1800, la cual nos
cancelan en efectivo.

Código Denominación DEBE HABER

101 Caja 1800
1213 Emitidas 1800

5. Pagamos al Banco de Crédito S/. 2000 mediante cheque por concepto de un préstamo.

Código Denominación DEBE HABER

4511 Prestamos 2000
1041 Cheque 2000
 AUTOEVALUACION DE LA I UNIDAD
1 No es un Elemento de la empresa.
a) El capital
b) Los recursos humanos
c) El beneficio
d) El establecimiento

2 En la columna de la derecha coloque la letra que corresponda a cada enunciado.

ALTERNAVIVA ENUNCIADO RESPUESTA
A Se clasifican en públicas y Cuando intervienen una cuenta D
privadas. deudora y una acreedora.
B Producir bienes y/o servicios bajo Sociedades anónimas. C
apropiadas normas técnicas.
C Tiene duración ilimitada. Objetivo de la empresa. B
D Asiento simple. Clasificación por la propiedad del A
capital invertido.

3 El texto siguiente: “Nos permite tener una información oportuna y veraz y en una
momento determinado de la situación, financiera…”. Corresponde a:

a) Definición de los libros contables.

b) Hechos económicos.
c) Importancia de la cuenta.
d) Los principios de contabilidad.
e) N.A.

4 Resuelva los siguientes Items:

a) Haga un comentario acerca de la importancia de la contabilidad en las empresas.

Es importante porque nos ayuda a controlar nuestros activos y pasivos de nuestra

empresa, para que podamos incrementar nuestras utilidades y ser mejores para nuestra
sociedad.

b) Mencione dos principios de contabilidad generalmente aceptados y coméntelos.

 De vengado: Ingresar los documentos sin que se cobre o se pague.

 Empresa en marcha: La empresa debe de trabajar sin pensar que algún dia
pueda liquidarse.

c) Los asientos de contabilidad tambien se clasifican, teniendo en consideración las

cuentas que interviene. Explique con ejemplos, ¿Cómo se clasifican?
 Asiento de apertura: Es un asiento contable que se realiza al inicio de cada
ejercicio económico.
 Asiento corriente: Es un asiento contable que se utiliza durante el proceso del
ejercicio económico.
 Asiento de cierre: Es un asiento que se utiliza al finalizar el ejercicio económico.
 PRIMERA EVALUACION A DISTANCIA
1 La contabilidad se le define como:
a) La vida económica de una empresa.
b) De vital importancia que permite una información oportuna y veraz.
c) Ciencia social que registra, analiza e interpreta la vida económica de las personas.

2 Escriba una V si el enunciado es Verdadero y F si el enunciado es Falso.

N ENUNCIADO RESPUESTA
1 La geometría es una disciplina relacionada con la contabilidad. F
2 La glosa es la explicación del porqué del registro en el Libro de inventarios V
y balances.
3 El plan contable general empresarial es utilizando por las personas V
jurídicas, las personas naturales no utilizan dicho plan contable.
4 Los libros opcionales son aquellos que permiten una mejor aplicación del
sistema contable y sirve de complemento a los libros principales, además
v
se dice que son obligatorios.

3 Encierre en un círculo la letra que corresponde a la respuesta correcta.

La cuenta se define como:
a) La explicación del porque se debe anotar las operaciones económicas.
b) La representación de un concepto para su sistemática registración en los Libros de
Contabilidad.
c) El saldo entre el movimiento deudor y el movimiento acreedor.

4 Escriba una v si el enunciado es verdadero y F si el enunciado es falso.

N ENUNCIADO RESPUESTA
1 En el libro caja – efectivo, los registros o anotaciones se inician en el lado del V
Debe, anotando la existencia del dinero que indica el inventario inicial.
2 La estadística, el comercio y la industria corresponden a los campos de V
aplicación de la contabilidad.
3 El plan contable general empresarial es el instrumento contable que sirve V
para codificar, uniformizar y registrar las operaciones económicas y
financieras de los negocios.
4 En el libro diario se anotan y/o registran todas las operaciones económicas
que realizan las empresas en un ejercicio económico.
v
 ACTIVIDAD 2
La empresa Comercial NY SRL, reinicia sus actividades comerciales el 2 de enero de
201X, con los siguientes activos y pasivos:

 Dinero en caja S/. 3.500

 Dinero en cuenta corriente En el banco de crédito S/. 8.100

 Factura Nº 003-2001, por cobrar en cobranza S/. 12.000 a Comercial La Union

SRL

 Un terreno de 240 Mts a un costo de S/. 88.000 (inmueble, maquinaria y equipo)

 Impuesto general a las ventas por pagar S/. 2.000

 Préstamo por pagar a los socios S/. 11.000

Durante el mes de enero ha realizado las siguientes operaciones económicas:

1. El 04.1 se compra mercadería por S/. 10.000 mas IGV. Se paga mediante ch. Nº
004

2. El 07.01, se cobra en efectivo el 50% de la factura que nos debía Comercial La

Unión al reinicio de las actividades.

3. El 09.01 se vende mercadería al crédito por S/. 8.500 mas IGV

4. El 11.01 pagamos mediante Ch. 005 el 20% a los socios que figuran al reinicio de
las operaciones

5. El 31.01 cobramos el 60% de la venta realizada en la operación 3. El cliente nos

deposito directamente en nuestra cuenta corriente.

6. El 15 el Banco de Crédito nos otorga un préstamo de S/. 20.000 en nuestra cuenta

corriente

7. El 18 pagamos con Ch. 006 el IGV a la SUNAT que se encontraba al reinicio de las
operaciones económicas.

Se pide:

 Elaborar el Libro de inventarios y balances

 Elaborar el Libro caja y bancos (detalle de los movimientos en efectivo y detalle

de los movimientos de la cuenta corriente)

 Elaborar el Libro Diario

 INVENTARIO AL 02 DE ENERO DEL 201X 2

I ACTIVO
10 CAJA Y BANCOS 11,600.00
101 Caja 3,500.00
104 Cuenta corriente 8,100.00
10411 Banco de Crédito 8,100.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 12,000.00
121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por 12,000.00
cobrar
1213 En cobranza Factura Nº 003-2001-
Comercial 12,000.00
“La Unión” S.R.L.
20 MERCADERÍAS 25,000.00
201 Mercaderías manufacturadas 25,000.00
2011 Productos manufacturadas
20111 Al costo 25,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARÍAS Y EQUIPOS 88,000.00
331 Terreno 88,000.00
3311 Terreno
33111 Costo 88,000.00
TOTAL ACTIVO 136,600.00

II PASIVO
40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,000.00
401 Gobierno Central 2,000.00
401.1 IGV 2,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 11,000.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 11,000.00
TOTAL PASIVO 13,000.00

III RESUMEN
TOTAL ACTIVO 136,600.00
TOTAL PASIVO 13,000.00
CAPITAL 123,600.00
Trujillo, 12 de Enero de 201X

……………………
…………………….
Gerente CPC
 BALANCE DE INVENTARIO AL 02 DE ENERO DEL 201X 2

10 CAJA Y BANCOS 11,600.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 12,000.00
20 MERCADERÍAS 25,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARÍAS Y EQUIPOS 88,000.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 11,000.00
50 CAPITAL 123,600.00
136,000.00 136,000.00

Tacna, 12 de Enero de 201X

…………………… …………………….
Gerente CPC
 AUTOEVALUACION DE LA II UNIDAD
1 Responde los siguientes Items.
a) ¿Quiénes están obligados a llevar contabilidad simplificada? ¿Y en que consite?

Están obligadas las empresas cuyos ingresos anuales asean menores a 150 UIT.

b) Explique el Libro Diario.

Es un libro principal que nos ayuda a ordenar nuestras operaciones dia a dia y por orden
de fecha para obtener mayor control a nuestra empresa.

2 Escribe V si el enunciado es verdadero y F si es falso.

N ENUNCIADO RESPUESTA
1 Todas las personas que generan rentas están obligadas a llevar F
contabilidad completa.
2 La legalización de los libros de contabilidad se realizar cuando el libro se F
acaba y se realiza en el ultimo folio.
3 De la suma del activo mas el recibo de luz en una empresa, debemos el F
capital.
4 Cuando se decepciona el recibo de luz en una empresa, debemos F
registrarse en el libro Caja y Bancos – Movimiento del efectivo.
5 Cuando se pasan las cantidades del Libro Diario hacia el Libro Mayor, V
dicho proceso se le denomina Balance de Comprobación.
 SEGUNDA EVALUACION A DISTANCIA
Elaborar el libro de Inventario y Balance, Diario, Caja y Bancos y Balance de Comprobación
de la Empresa Comercial La Fontana S.R.L., que reinicia sus actividades el 01/01/xx con lo
siguiente:

 Dinero en caja S/. 9,800.00

 Cuenta corriente operativa en el Banco Financiero S/. 12,400.00
Tiene por cobrar lo siguiente.
 Factura Nº 002 – 1891 a Enrique Vera S/. 6,000.00
 Letra Nº 401 por cobrar a Enrique Díaz S/. 6,000.00
 Mercaderías Manufacturadas S/. 31,500.00
 Inversiones mobiliarias (bonos del estado) S/. 11,200.00
 Tiene el siguiente Activo Fijo:
 Camión Volvo valuado en S/. 98,500.00
 Muebles valorizados en S/. 4,100.00
 Debe lo siguiente:
 Impuesta General a la ventas S/. 2,710.00
 Factura Nº 001 – 6543 a Hiraoka S/. 1,870.00
 Factura Nº 002 – 5212 a D’Cómputo S.R.L. S/. 3,500.00
 Préstamo a socio Paola Díaz S/. 2,980.00

OPERACIONES

1) El día 02.01 se compro mercaderías a Alicorp S.A. según factura Nº 001 – 00201 por S/.
10,200 más el IGV y se cancelo con cheque Nº 011.

2) El día 06.01 se vendieron mercaderías a Juan Ortiz con factura Nº 001 – 16522 por S/.
13,000 más IGV y nos cancelaron con efectivo, el cual se deposito en nuestra cuenta
corriente.

3) El día 10.01 se alquiló terreno de nuestra empresa a María Dolores según factura Nº
002 – 00922 por S/. 3,850 más IGV y nos cancelan en efectivo.

4) El día 15.01 se cancela con cheque Nº 012 la factura Nº 002 -5212 a D’Cómputo S.R.L.

5) El día 18.01 se cancela factura Nº 001 – 16711 por S/. 400 en efectivo a Telefónica por
concepto de servicio de telefonía. Destinar a gastos administrativos.

6) El día 22.01 se compran útiles de aseo a ferretería La Llave E.I.R.L. con factura Nº 003 –
0111 por S/. 200 más IGV y cancelamos con cheque Nº 013.

7) El día 29.01 decepcionamos el recibo de luz Nº 004 – 1282 por S/. 120 más el IGV.
Pagamos en efectivo. Destinar a gastos de ventas.

8) El día 31.01 decepcionamos y pagamos con cheque Nº 014, EL RECIBO POR

HONORARIOS PROFESIONALES DEL ASESOR LEGAL R.H Nº 002 – 00121 por S/. 2,200.
Efectuar la retención de ley y destinar a gastos administrativos.

9) El 31.01, el inventario final de mercaderías es de S/. 29,000.

 INVENTARIO INICIAL AL 01DE ENERO DEL 20XX 2

I ACTIVO
10 CAJA Y BANCOS 22,200.00
101 Caja 9,800.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones 12,400.00
Financieras
1041 Cuentas corrientes operativas Banco 12,400.00
Financiero
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 12,000.00
121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por 6,000.00
cobrar
1213 En cobranza 6,000.00
123 Letras por cobrar 6,000.00
1232 En cobranza 6,000.00
20 MERCADERÍAS 31,500.00
201 Mercaderías manufacturadas 31,500.00
2011 Productos manufacturadas
20111 Al costo 31,500.00
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 11,200.00
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el 11,200.00
movimiento
3011 Instrumentos Financieros
representativos de deuda
30111 Valores emitidos o garantizados por 11,200.00
el Estado
33 INMUEBLES, MAQUINARÍAS Y EQUIPOS 102,600.00
334 Equipo de Transporte 98,500.00
3341 Vehículos Motorizados
33411 Costo Camión Volvo 98,500.00
335 Muebles y Enseres 4,100.00
3351 Muebles
33511 Costo 4,100.00
TOTAL ACTIVO 179,500.00
II PASIVO
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE 2,710.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 2,710.00
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV Cuenta propia 2,710.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 5,370.00
421 Facturas, boletas y comprobantes por pagar 5,370.00
4212 Emitidas 5,370.00
Facturas Nº 001 – 6543 a Hiraoka
Facturas Nº 002 – 5212 a D’Cómputo
S.R.L.
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS 2,980.00
ACCIONISTAS, DIRECTORES Y
GERENTES
441 Accionistas o Socios 2,980.00
4411 Préstamos Paola Díaz 2,980.00
TOTAL PASIVO 11,060.00
III RESUMEN
TOTAL ACTIVO 179,500.00
TOTAL PASIVO 11,060.00
CAPITAL 168,440.00
Tacna, 01 de Enero de 20XX
……………………
…………………….
Gerente CPC