Universidad de Buenos Aires

Facultad de Ciencias Económicas

FINANZAS PÚBLICAS (556-01)
2° Cuatrimestre de 2022
Lunes y jueves de 9hs. a 11hs.
UNIDADES Y BIBLIOGRAFÍA (segunda parte)

Parte I: Herramientas para el Análisis del Sistema Tributario

a) Herramientas para el análisis del Sistema Tributario (clases 13 y 14)
Principios de imposición. Traslación e incidencia de los impuestos. Eficiencia y equidad en modelos de equilibrio parcial y
equilibrio general. La Administración Tributaria.
Bibliografía obligatoria:
• Rosen, Harvey (2008c), Hacienda Pública, Mc Graw (7ma. Edición), Madrid. (Capítulos 12, 13 y 14)
• Stiglitz, Joseph (1992), La Economía del Sector Público, A. Bosch, Barcelona (Capítulos 17,18, 19 y 20)

Bibliografía ampliatoria:

• Zee, Howell (1995a), “Taxation and Efficiency”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo Monetario
Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
• Zee, Howell (1995b), “Taxation and Equity”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo Monetario
Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
• Krelove, Russell (1995), “Concepts of Tax Incidence”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo
Monetario Internacional, Washington D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL

ATENCIÓN: pueden utilizarse de manera indistinta cualquiera de los manuales mencionados (Musgrave, Rosen o
Stiglitz), en tanto con algunos matices reproducen el mismo contenido.

b) Formas de imposición (clases 15 y 16)

Análisis de los tipos alternativos de impuestos: renta, consumo y patrimonio. Definición, características y efectos sobre el sistema
económico. Gasto tributario.
Impuestos sobre los consumos:
Bibliografía obligatoria:
• Zee, Howell (1995c), “Tax Cascading: Concept and Measurement”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy
Handbook, Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
• McMorran, Ronald (1995a), “Mechanisms to Alleviate Cascading”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook,
Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
• McMorran, Ronald (1995b), “A Comparison Between the Sales Tax and a VAT”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax
Policy Handbook, Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
• Zee, Howell (1995d), “Value-Added Tax”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo Monetario
Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL

Impuestos sobre los ingresos:

Bibliografía obligatoria:
• Rosen, Harvey (2008c), Hacienda Pública, Mc Graw (7ma. Edición), Madrid. Capítulos 15 (“El impuesto sobre la renta
personal” y 16 (“La imposición personal y el comportamiento”)
• Norregaard, John (1995), “The Progressivity of Personal Income Tax Systems”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax
Policy Handbook, Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
• McCarten, William and Stotsky, Janet (1995), “Excise Taxes” (“Impuestos selectivos al consumo”), en Shome,
Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN
ESPAÑOL
• King, John (1995) “The Concept of Income”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo Monetario
Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL.
• Zee, Howell (1995e), “Theory of Optimal Income Taxation”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook,
Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C.
• Stotsky, Janet (1995a), “The Base of the Personal Income Tax”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook,
Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
• Stotsky, Janet (1995b), “The Choice of Taxable Unit”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo
Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL

Bibliografía ampliatoria:

• Piketty, T., Saez, E. and Zucman, G. (2013). Rethinking Capital and Wealth Taxation", working paper PSE
• Sorensen, P (2001). The nordic dual income tax: in or out?. Discurso dado en Working Party on Fiscal Affairs, OECD,
14 June, 2001

Parte II: El Sistema Presupuestario (clases 17 y 18)

La programación de las actividades del Estado a través del Sistema Presupuestario. Principales conceptos del Sistema
Presupuestario. Principios presupuestarios. Clasificaciones de los ingresos, el gasto público, fuentes y aplicaciones financieras.
Etapas del proceso presupuestario: formulación, aprobación, ejecución, evaluación y auditoria. Presupuesto por programas.
Desarrollos recientes de técnicas presupuestarias.
Bibliografía obligatoria:
• Oficina Nacional de Presupuesto (2011), El Sistema Presupuestario en la Administración Nacional de la República Argentina, Título
I: Capítulo I, Capítulo II y Capítulo III (puntos A hasta D inclusive) y Título II: Capítulo I y II, disponible en:
https://www.minhacienda.gob.ar/onp/documentos/manuales/el_sistema_presupuestario_publico.pdf

Parte III: El Sistema fiscal federal (clase 19)

Estructura del sector público y niveles de gobierno. Enfoques normativos sobre la asignación de funciones y potestades tributarias:
el teorema de la descentralización. Esquemas de coordinación financiera y transferencias intergubernamentales. Conflictos
interjurisdiccionales.
Bibliografía obligatoria:
• Oates, Wallace (1972), Fiscal Federalism, Harcourt Brace Jovanovich, New York. Capítulos 1 y 2. (v.e.
Federalismo Fiscal).
• Cetrángolo, Oscar (2014). Luces y sombras del federalismo fiscal. Argentina y el mundo. Proyecto “Luces y Sombras
del Federalismo Fiscal. Argentina y el mundo”. Consejo Federal de Inversiones: Buenos Aires (CAPÍTULO 1)
Parte IV: El Sistema Fiscal en Argentina (clase 20)
Composición del gasto público consolidado. Los esquemas de salud. Esquema Sistema Salud Argentino. Evolución del mismo.
Composición del gasto. Formas de financiamiento. Principales problemas y desafíos. Tipos de Esquemas Previsionales. Esquema
Previsional Argentino. SIPA y FGS. Composición del gasto. Formas de financiamiento. Principales problemas y desafíos.
Federalismo fiscal en Argentina.
Bibliografía obligatoria:
• Instituto de Trabajo y Economía – Fundación Germán Abdala (2017). Viejas y nuevas deudas del federalismo fiscal argentino. Notas
de economía N° 14. Octubre 2017
• Cetrángolo, O (2014), Financiamiento fragmentado, cobertura desigual y falta de equidad en el Sistema de Salud Argentino; Revista
de Economía Política de Buenos Aires, Año 8, Vol. 13: 145-183)
• Balasini, J y Todesca, N. (2016). Sistemas de pensiones en Argentina y Bolivia. Reformas, contrarreformas y perspectivas
a futuro. Instituto de Trabajo y Economía-Fundación Germán Abdala. Documento de Trabajo N° 3, noviembre 2016
• Iñiguez, A (2017). La tributación en América Latina y en la Argentina. En “Política fiscal, deuda y distribución del ingreso en
Argentina Una mirada heterodoxa” (comp. López Accotto, A et al). Ediciones UNGS

Bibliografía ampliatoria:

• OCDE (2018). Focus on Spending on Health: Latest Trends. OCDE: junio 2018
• OCDE (2017). Pensions at a Glance 2017: OECD and G20 Indicators. OECD Publishing, Paris.

Parte V: El funcionamiento del mercado y las políticas de defensa de la competencia en Argentina (clase
21)

Cierre del curso: El rol del Estado para la teoría neoclásica y la praxis en la política económica Argentina
(clase 22)