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SEMANA 2
Del caso planteado, podemos observar que la empresa posee una estructura jerárquica de forma
vertical, en la cual un Directorio nombro a un Gerente General, al cual le reportan las diferentes
gerencias existentes en la organización. Se aprecia una separación en las funciones Administrativas y
Operacionales, marcando dos líneas claras de acción y a las cuales deben reportar resultados.
Observamos también que cada Gerente tiene su equipo con tareas, funciones y responsabilidades
definidas según su especialidad, tanto en el área Administración como en Operaciones. Esto ayuda a
separar cada área, entregar metas y medir resultados acordes a los objetivos dados por la Gerencia.
A continuación, en Anexo 1, dejo el organigrama de la empresa minera.
Según los antecedentes entregados, los campos de acción de control interno se deben enfocar en los
siguientes Riegos:
Riesgos Inherente: el riesgo propio de las labores y procesos, en este caso corresponde a la falla
o detención de alguno de los equipos utilizados en Mina o Planta
Riesgo de Control: originado por las limitaciones en el control interno, en este caso corresponde
a las constantes solicitudes de repuestos en horario nocturno por parte de los mantenedores,
que han ocasionado diferencias de inventario mensual.
Riesgos de Detección: directamente relacionado con los procesos de Auditoria, correspondería a
no detectar las fallas o diferencias mensuales ocasionados en Bodega.
En términos generales, puedo indicar que en la pequeña minería, muchas veces se pasan por alto ciertas
conductas o acciones que ocurren en el día a día, dependiendo del Costo/beneficio que esta acción
genere. Por ejemplo en el mismo caso de la Bodega, en la que se han perdido insumos, no queda claro si
es solo por la falta de control en el horario Nocturno o esto ocurre estando el Bodega en horario de
trabajo y quiere culpar a otras personas de las diferencias de inventario, ahora, mientras la flota de
equipos (mina, Planta) no deje de funcionar, estos hechos pasaran como falla Humana, producto de
descuidos o falta de información.
ANEXO 1
ORGANIGRAMA
GERENTE
GENERAL
GERENCIA PREV.
RIESGOS
APR APR
APR APR
ANALSITA ANALISTA
INFORMACION INFORMACION
JEFE JEFE
INGENIERO DE ASISTENTE DE ANALISTA
ANALISTA MANTENCION MANTENCION
MATERIALES OBRA CAPACITACION
MINA PLANTA
ASISTENTE DE
OBRA
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
- IACC (2022). Campo de Acción del Control Interno. Auditoria y control Interno Semana 2.