PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA MADRE Y MAESTRA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE NEGOCIOS - GESTIÓN FINANCIERA Y AUDITORIA CNT-215-
Contabilidad Financiera II

EJERCICIOS PASIVOS – 3ER. PARCIAL

Lectura Asignada: Capítulos 11 y 14. Activos Fijos y Activos Intangibles. Texto:

Contabilidad Financiera. Autor: Warren, Carl S., Reeve, James M., & Duchac,
Jonathan E. 11ª. Edición, Cengage Learning, 2010.

Ejercicio 1.- Del listado de cuentas que aparecen a continuación, identificar los
pasivos a corto plazo (CP) y los pasivos a largo plazo (LP).

Sueldos por Pagar CP

Anticipos de Clientes (Un anticipo de cliente es una entrega, generalmente monetaria,
que se adelanta a cuenta de un suministro futuro o de próximos envíos) CP
Documentos por pagar a 6 meses CP
Provisiones por pagar CP
Cuentas por pagar proveedores CP
Hipoteca por pagar a 5 años LP
Impuestos por pagar CP
Intereses acumulados por pagar CP
Documentos por pagar a 18 meses LP_
Bonos por pagar (parecido a préstamo) LP_
Retenciones por pagar LP

Ejercicio 2.- Durante el mes de octubre del 2020, la Empresa UNIVERSAL, SRL.,
compró $760,000.00 en mercancías a crédito a la Suplidora EL PILOTO, SRL.
Registre el asiento correspondiente utilizando el sistema de inventario perpetuo.

Fecha Nombre de la cuenta y explicación Ref. Débito Crédito

1-MAR- Inventario 1 760,000
2020 Cuentas por pagar 2 760,000
P/r compra de mercancías a crédito

Ejercicio 3.- El 1 de marzo de 2020 se compró una Maquinaria a crédito por valor
de $900,000.00 y se firmó un pagaré con vencimiento en 90 días al 1% mensual de
interés simple. Al vencimiento se pagó el documento más los intereses. Registre los
asientos de diarios correspondientes.
Qué día debe pagar el pagaré 1 Mayo 2020

Fecha Nombre de la cuenta y Ref. Débito Crédito

 explicación
Marzo- Maquinaria 1 900,000
1-2020 Documento por pagar 2 900,000
P/r compra a crédito al 1%
mensual 90 días.

Fecha Nombre de la cuenta y Ref. Débito Crédito

explicación
Mayo- Documentos por pagar 2 900,000
1-2020 Gastos por intereses 6 27,000
Efectivo en Banco 1 927,000
P/r pago de doc. + intereses a su
vencimiento.

900000 x 12% x 90/360 = días 27,000

900,000 x 1% /3= mensual 27,000
900000 x 12% x 3/12= año 27,000

*INTERES= Capital x % interés x tiempo

Capital * tasa * meses
Anual= capital*tasa*meses/12

Ejercicio 4.- El 1 febrero de 2020 se compró Mobiliario de Oficina a crédito por

valor de $140,000.00 y se firmó un pagaré con vencimiento en 90 días al 1.5%
mensual de interés simple. El 31 de marzo de 2020 se registraron los intereses
acumulados a esa fecha. Al vencimiento se pagó el documento más los intereses.
Registre los asientos de diarios correspondientes.
Qué día debe pagar el pagaré 1 de abril 2020
Fecha Nombre de la cuenta y explicación Ref. Débito Crédito
Feb-1- Mobiliario y equipo de oficina 1 140,000
2020 Documento por pagar 2 140,000
P/r compra de mobiliario mediante
pagaré con vencimiento en 90 días al
1.5% mensual.

Fecha Nombre de la cuenta y explicación Ref. Débito Crédito

Marzo- Gastos por intereses 6 4,200
31-2020 Intereses por pagar 2 4,200
P/r pago de intereses acumulados

Fecha Nombre de la cuenta y explicación Ref. Débito Crédito

Abril-1- Documentos por pagar 2 140,000
2020 Intereses por pagar 2 4,200
Gastos por intereses 6 2,100
Efectivo en Banco 1 146,300
P/r pago de doc. + intereses a su
vencimiento

Ejercicio 5.- Registre en el Diario General las siguientes transacciones:

 Fecha: Transacción:
2019
Enero Compró equipos y mobiliarios de oficina por $180,000.00, firmando
16 un documento por pagar a 6 meses y al 0.75%mensual
Marzo Solicitó un préstamo de $510,000.00 firmando un documento por
2 pagar al 12% anual a 3 meses. Al vencimiento se pagará el capital y
los intereses.
Junio Saldó el documento por pagar del 2 de marzo, con sus intereses.
2
Julio Pagó el documento de enero 16.
16
Octubre Tomó un préstamo de $660,000.00 mediante un documento por pagar
1 al 10% anual y a 8 meses, con intereses pagaderos al vencimiento.

Dic. 31 Registró los intereses acumulados por pagar del préstamo de octubre
1.
2020 Registre el pago al vencimiento del documento de octubre 1.
Mayo 31

Fecha Nombre de la cuenta y explicación Ref. Débito Crédito

Ene/16/19
Mobiliarios de Oficina 1 180,000
Documentos por pagar 2 180,000
P/r compra de equipos y mobiliarios
de oficina firmando un documento
por pagar a 6 meses y al
0.75%mensual.

Marzo/2/1 Efectivo 1 510,000

9 Documento por pagar 2 510,000
P/r préstamo al 12% anual a 3
meses

Junio/2/19
Documento por pagar 2 510,000
Gastos por intereses 6 15,300
Efectivo 1 525,300
P/r pago de préstamo al 12% anual a
3 meses.
 Documentos por pagar 2 180,000
Julio/16/19 Gastos por intereses 6 8,100
Efectivo en Banco 1 188,100
P/r pago de doc. + intereses a su
vencimiento

Octubre Efectivo 1 660,000

/1/19 Documento por pagar 2 660,000
P/r préstamo al 10% anual a 8
meses

Diciembre Gastos por intereses 6 16,500

/31/19 Intereses por pagar 2 16,500
P/r pago de intereses acumulados

Mayo Documentos por pagar 2 660,000

31/2020 Intereses por pagar 2 16,500
Gastos por intereses 6 27,500
Efectivo en Banco 1 704,000
P/r pago de doc. + intereses a su
vencimiento

*El proceso de ajustes se origina porque los gastos e ingresos no se pasan de un año
para otro, se deben registrar cuando suceden.

Ejercicio 6.- La empresa EL ROSAL, SRL., paga $60,000.00 de renta mensual, que
vence los días 30 de cada mes. El 30/6/2020 no pudo realizar el pago
correspondiente. Registre el asiento.

Fecha Nombre de la cuenta y explicación Ref. Débito Crédito

Gasto por renta 6 60,000
Renta por pagar 2 60,000
P/r pago pendiente por renta mes 6

Ejercicio 7.- Suponga que las ventas del día 27/06/2020 del Supermercado
CAMPESINO, SRL., ascienden a $440,000.00. La empresa cobró un 18%
adicional de ITBIS. Registre la venta del día.

Fecha Nombre de la cuenta y explicación Ref. Débito Crédito

Efectivo 1 519,200
ITBIS 2 79,200
Ingresos por ventas 4 440,000
P/r ventas + ITBIS
 Ejercicio 8.- Suponga que las ventas del día 28/06/2020 del Supermercado UNIÓN,
SRL., ascienden a $690,000.00. La empresa cobró un 18% de ITBIS, incluido en el
monto total de las ventas. Registre la venta del día

Fecha Nombre de la cuenta y explicación Ref. Débito Crédito

Efectivo 1 690,000
ITBIS 2 124,200
Ingresos por ventas 4 565,800
P/r ventas + ITBIS

Ejercicio 9.- Al final del mes de junio 2020, la Empresa SOLUCIÓN, SRL pagó los
sueldos del mes, distribuidos de la siguiente manera:

José Peralta $240,000.00

Ana Ortiz 75,000.00
Pedro Canario 50,000.00
Fernando Cruz 30,000.00 C x C $1,500.00

Registre:
a.- El pasivo de la nómina y las retenciones a los empleados.
b.- El pasivo correspondiente a los impuestos del empleador
c.- El pago de la nómina
d.- El pago de los impuestos

CÁLCULO DE NÓMINA
Retenciones/Deducciones Total Sueldos
Sueldos
SFS SVDS ISR CXC Deducciones Neto a pagar

CÁLCULO ISR
Total Sueldo Diferencia
Sueldo Diferencia
Ingresos Retención Sujeto a
Anual Valor /Escala % Escala por
Excedente
Total Mensual
SFS+SVDS Retención Tasa
 CÁLCULO IMPUESTO PATRONAL TSS
Acumulaci
o nes
SFS SVDS SRL Infotep Total

SFS= Seguro Familiar de Salud

SVDS= Seguro Vejez, Discapacidad y Sobrevivencia
SRL= Seguro Riesgo Laborales

a.- El pasivo de la nómina y las retenciones a los empleados.

Fecha: Cuentas: Débito: Crédito:

b.- El pasivo correspondiente a los impuestos del empleador.

Fecha: Cuentas: Débito: Crédito:
c.- El pago de la nómina
Fecha: Cuentas: Débito: Crédito:

d.- El pago de los impuestos TSS

Fecha: Cuentas: Débito: Crédito:

El pago de los impuestos DGII

Fecha: Cuentas: Débito: Crédito:

El pago de los impuestos INFOTEP

Fecha: Cuentas: Débito: Crédito:
ESCALA RETENCIÓN ASALARIADOS 2019 Y 2020