PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA MADRE Y MAESTRA

CAMPUS SANTO DOMINGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE NEGOCIOS - GESTIÓN FINANCIERA Y AUDITORÍA

GFA-113-T CONTABILIDAD FINANCIERA 1

Unidad II Análisis y Registro De Las Operaciones De Una Empresa

EJERCICIOS
2-1) Identifique el grupo (activo, pasivo, capital). En el caso de activo y pasivo indicar el subgrupo de cada
una de las siguientes partidas:
NOMBRE DE LA CUENTA GRUPO SUB-GRUPO
Edificio Activo Propiedad planta y equipo
Préstamos por pagar (6 meses) Pasivo Corriente
Capital suscrito y pagado Capital Contable
Préstamos por pagar (5 años) Pasivo No corriente
Cuentas por cobrar Activo Corriente
Efectivo en caja y banco Activo Corriente
Impuesto sobre la renta por pagar Pasivo Corriente
Ganancia o pérdida periodo actual Capital
Inventario Activo Corriente
Utilidades Retenidas Capital Capital contable
Depósito alquiler oficina Activo Otros activos
Mobiliario y equipo de oficina Activo Propiedad, planta y equipo
Fondo de pensiones por pagar Pasivo Corriente
Certificados financieros (3 meses) Activo Corriente
Inversión en bonos Activo Inversiones en valores L/P
ITBIS por pagar Pasivo Corriente
Cuentas por pagar proveedores Pasivo Corriente
Terreno Activo Propiedad planta y equipo
Acciones en otra compañía Activo Inversiones en valores L/P
Otra cuenta por pagar (2 años) Pasivo No corriente
Seguro familiar por pagar Pasivo Corriente

1
2.2) Con las informaciones siguientes, se le solicita preparar Estado de Situación Financieras, al 31 de julio,
2021, a la señora X.
NOMBRE DE LA CUENTA BALANCE
Préstamos por pagar (6 meses) 1,825,000
Equipo de transporte 3,300,000
Cuentas por pagar proveedores 1,380,000
Terreno 4,340,000
Tesorería de Seguridad social por pagar 255,000
Póliza de seguro 97,000
Cuentas por cobrar 980,000
Efectivo en caja y banco 1,200,000
Edificio 6,200,000
Impuesto sobre la renta por pagar 110,000
Préstamos por pagar (5 años) 3,450,000
Acciones en otra compañía 320,000
Depósito alquiler oficina 150,000
Infotep por pagar 25,000
Mobiliario y equipo de oficina 175,000
Inversión en bonos 450,000
Certificado financiero (2 meses) 410,000
Inventario 1,950,000
Otra cuenta por pagar largo plazo 840,000

2.3) Con las informaciones siguientes se le solicita preparar estado de situación financiera
al 31 de agosto-2021, a la empresa “La Modelo, SRL”:

2
2.4) Identifique el grupo de las siguientes cuentas:
NOMBRE DE LA CUENTA GRUPO
Gastos de intereses
Ingresos por servicios
Compras
Gastos de sueldo
Ventas
Gastos de comunicaciones
Ingresos por intereses
Gastos de energía eléctrica
Otros ingresos

2.5) Con las informaciones siguientes, se le solicita preparar estado de resultados correspondiente al
período del 01 al 30 de junio, 2021
A)
ARTICULO CANTIDAD COSTO PRECIO DE
VENTAS
Estufa 6 hornillas 290 16,000.00 23,600.00
Estufa 4 hornillas 180 14,300.00 18,000.00
Estufa de mesa 330 6,000.00 9,800.00
Total, gastos del mes $2,700,000.00

B)
ARTICULO CANTIDAD COSTO PRECIO DE
VENTAS
Sillas plásticas 350 320.00 500.00
Sillas de pino 130 2,830.00 4,000.00
Sillas de Caobas 240 5,530.00 7,500.00
Total, gastos del mes $510,000.00

C)
Inventario final 5,340,000.00
Inventario inicial 4,450,000.00
Compras 10,560,000.00
Ventas 14,880,000.00
Gastos 3,510,000.00

D)
Inventario inicial 1,532,000.00
Compras 8,600,000.00
Ventas 11,720,000.00
Gastos 2,790,000.00
Inventario final 1,680,000.00

3
2.6) Identifique el grupo (activo, pasivo, capital, ingresos, costos o gastos) y Estado Financiero al que pertenece
(Estado de Situación Financiera o Estado de Resultados), las siguientes cuentas:

NOMBRE DE LA CUENTA GRUPO ESTADO FINANCIERO

Ventas Ingreso Estado de Resultado
Cuentas por pagar proveedores Pasivo Estado de Situación F
Terreno Activo Estado de Situacion F
Acciones en otra compañía Activo Estado de situación F
Capital suscrito y pagado Capital Estado de Situacion F
Ingresos por servicios Ingresos Estado de Resultado
Reserva legal Capital Estado de Situación
Financiera
Utilidades Retenidas Capital
Inventario Activo
Ganancia o pérdida periodo actual
Cuentas por cobrar
Efectivo en caja y banco
Edificio
Impuesto sobre la renta por pagar
Préstamos por pagar (6 meses)
Gastos de comunicaciones
Compra
Fianza Edesur
Depósito alquiler oficina
Mobiliario y equipo de oficina
Seguro familiar por pagar
Otros ingresos
Inversión en bonos
Reserva legal
Documentos por cobrar

2.7) Complete
1. Si las ventas ascienden a $1,950,000.00, los costos a $920,000.00 y los gastos a 461,000.00, la
utilidad bruta es de $1,030,000.00.
Utilidad Bruta = ingreso – costo.
$1,950,000.00 - $ 920,000.00 = $1,030,000.00.

2. En el caso anterior la utilidad neta es de $569,000.00.

Utilidad Neta u operacional = Utilidad bruta – gastos.
$1,030,000.00 - $461,000.00 = $569,000.00.

3. Si el inventario inicial es de $880,000.00, las compras ascienden a $4,170,000.00 y el inventario final

$982,000.00 los costos de ventas totalizan $4,068,000.00.
Costo de ventas = Inventario inicial + compra – inventario final.
$880,000.00 + $4,170,000.00 - $982,000.00 = $4,068,000.00.

4. En el caso anterior, el inventario disponible es de $5,050,000.00.

Inventario disponible = Inventario inicial + compra
$880,000.00 + $ 4,170,000.00 = $5,050,000.00

4
5. En el caso de la pregunta 3, si las ventas ascienden a $5,480,000, la utilidad bruta totaliza
$1,412,000.00.
Utilidad bruta = Ventas – costo.
$5,480,000.00 - $4,068,000.00 = $1,412,000.00.

6. Si los activos ascienden a $282,000.00 y los pasivos $165,000.00, el capital es igual a $117,000.00
Capital= Activo – Pasivo.
$282,000.00 - $165,000.00 = $117,000.00

7. Si durante un periodo el total activos aumenta en $95,000.00 y el de pasivo disminuyen $60,000.00, el

capital contable aumenta en $155,000.00.
A= P+C
$95,000.00 = - $60,000.00 + X
X= $95,000.00 + $60,000.00
= $155,000.00.

8. Si durante un periodo el total activos aumenta en $7,000.00 y el de pasivo aumentan en $30,000.00,

el capital contable disminuye en $23,000.00.
A= P+C
$7,000.00 = $30,000.00 + X
X= $30,000.00 - $7,000.00
= $23,000.00.

9. Si en un mes los activos aumentan en $132,000.00 y los pasivos aumentan $47,000.00, el capital
aumenta en $85,000.00.
A= P+C
$132,000.00 = $47,000.00 + X
X= $132,000.00 - $47,000.00
= $85,000.00.

10. Si los activos disminuyen $52,000.00, lo pasivos aumentan en $19,000.00, el capital contable
disminuye en $71,000.00.
A= P+C
- $52,000.00 = $19,000.00 + X
X= $52,000.00 + $19,000.00
= $71,000.00.

5
 2.8) A continuación, relación de cuentas con su respectivo balance de la empresa “Relacionando, S.R.L.”,
al 31 de julio, 2021.

EDIFICIO 8,245,000.00
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO 754,856.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 3,564,000.00
FONDO PENSIONES P/P 98,000.00
GASTOS DE COMUNICACIONES 780,000.00
GASTOS DE ENERGÍA ELÉCTRICA 360,000.00
GASTOS DE DEPRECIACIÓN 65,300.00
GASTOS DE INTERESES 450,200.00
GASTOS DE SUELDOS 1,520,000.00
GASTOS DE MANTENIMIENTOS 265,000.00
GASTOS VARIOS 72,000.00
IMPUESTOS/ RENTA POR PAGAR 88,000.00
INVENTARIO 4,750,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 354,000.00
OTROS GASTOS DE PERSONAL 348,000.00
PÓLIZA DE SEGURO 78,000.00
PRÉSTAMO POR PAGAR CORTO PLAZO 2,350,000.00
CAPITAL PAGADO 14,356,100.00
VENTAS 19,500,000.00
CERTIFICADO FINANCIERO (2 MESES) 210,000.00
COMPRA 15,262,000.00
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 970,000.00
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1,564,000.00
DEPÓSITO DE ALQUILER 850,000.00
PRÉSTAMO LARGO PLAZO 6,547,356.00
TERRENO 7,245,100.00
UTILIDADES RETENIDAS 1,640,000.00

Inventario final $5,122,000.00

Se requiere confeccionar:

A. Balance de comprobación
B. Estado de Resultados
C. Estado Situación Financiera.

6
2.9) Identifique origen (deudor y acreedor) de las partidas que aparecen a continuación:
NOMBRE DE LA CUENTA ORIGEN NOMBRE DE LA CUENTA ORIGEN
Mobiliario y equipo de oficina Deudor Inversión en bonos Debito
(debito)
Seguro familiar por pagar Acreedor Terreno Debito
(crédito)
Certificados financieros (3 meses) Deudor Otros ingresos Acreedor
Cuentas por pagar proveedores Acreedor Edificio Debito
Acciones en otra compañía Deudor Gastos de sueldos Debito
Utilidades no distribuidas Acreedor Ingresos por servicios Acreedor
Ganancia o pérdida periodo actual Acreedor Cuentas por cobrar Acreedor
Préstamos por pagar (5 años) Acreedor Efectivo en caja y banco Debito
Ingresos por intereses Acreedor Depósito alquiler oficina Acreedor
Impuesto sobre la renta por pagar Acreedor Inventario Debito
Compra de mercancía Debito Documentos por cobrar Debito
Préstamos por pagar (6 meses) Acreedor

2.10) Las cuentas que aparecen a continuación, especifique con que aumentan (débito o crédito), con que
disminuyen y como es su saldo normal (Deudor o acreedor):

NOMBRE DE LA CUENTA AUMENTA CON DISMINUYE CON SALDO NORMAL

Gastos de intereses Debito Crédito Deudor
Edificio Debito Crédito Deudor
Seguro familiar por pagar Crédito Debito Acreedor
Capital social Crédito Debito Acreedor
Impuesto sobre renta por pagar Crédito Debito Acreedor
Inventario Debito Crédito Deudor
Mobiliario y equipo de oficina Debito Crédito Deudor
Compras Debito Crédito Deudor
Efectivo en caja y banco Debito Credito Deudor
Gastos de sueldo Debito Crédito Deudor
Fondo de pensiones por pagar Crédito Debito Acreedor
Ventas Debito Crédito Deudor
Inversiones en bonos Debito Crédito Deudor
Cuentas por pagar proveedores Crédito Debito Acreedor
Depósito de alquiler Crédito Debito Acreedor
Utilidades no distribuidas Crédito Debito Acreedor
Ingresos por intereses Crédito Debito Acreedor
Gastos de energía eléctrica Debito Crédito Deudor
Terreno Debito Crédito Deudor
Cuentas por cobrar
Otros ingresos

7
2-11) Registrar las siguientes transacciones-Empresas de Servicios
03-03-21 Ofrecemos servicios a crédito 41,000.00
06-03-21 Ofrecemos servicios de contado 31,000.00
07-03-21 Compra de insumos (para todo el mes) a crédito 34,000.00
11-03-21 Abono a proveedores 23,000.00
12-03-21 Recibimos de clientes (abono a cuenta por cobrar) 14,000.00
13-03-21 Pago de sueldo 45,000.00

2.12) Registrar las siguientes transacciones-Empresa Comercial

FECHA DESCRIPCIÓN VALOR RD$
01-01-21 Venta de contado 88,000.00
02-01-21 Venta a crédito 78,000.00
03-01-21 Compra de contado 150,000.00
04-01-21 Compra a crédito 72,000.00
05-01-21 Abono a proveedores 62,000.00
05-01-21 Recibimos de clientes 33,000.00
06-01-21 Pago servicios eléctricos 22,000.00
06-01-21 Pago alquiler de oficina 14,500.00
07-01-21 Pago de sueldos 47,000.00
08-01-21 Compra de una computadora para ser usada en la oficina, de 42,000.00
contado.
08-01-21 Pago factura telefónica 20,000.00
09-01-21 Se aseguran bienes de la empresa y se pagan de inmediato. 95,000.00

2.13) Registrar las siguientes transacciones:

FECHA DESCRIPCIÓN VALOR RD$
01-09-20 Recibimos de clientes 72,000.00
02-09-20 Abono a cuentas por pagar. 22,000.00
03-09-20 Ofrecemos servicios a crédito. 62,000.00
04-09-20 Se paga depósito por alquiler de oficina. 53,000.00
05-09-20 Compra de un escritorio para la secretaria de contado 32,000.00
06-09-20 Ofrecemos servicios de contado 88,000.00
07-09-20 Compra de insumos (para todo el mes) a crédito. 55,000.00
08-09-20 Pago alquiler oficina. 79,000.00
10-09-20 Compra al contado de pintura (para pintar oficina 24,000.00
12-09-20 Se aseguran bienes y se paga de inmediato. 190,000.00
2.14) Registrar las siguientes transacciones:
1. Compra de casa para alojar oficina por $6,900,000.00, 10% de inicial restante pagadero en 10 años.
2. Facturamos servicios ofrecidos por $6100,000.00, 25% de contado.
3. Compra por $440,000.00, 30% de contado.
4. Venta por $350,000.00, 60% a crédito.
5. Pago cuota de préstamos: capital $142,000.00 e intereses $20,100.00
6. Pago de sueldo como sigue: Sueldo $129,000.00; descuento impuesto sobre la renta $10,300.00,
seguro familiar de salud $4,600.00 Y fondo de pensiones $4,500.00.