OPCIÓN DE VALORACIÓN RECONOCIMIENTO INICIAL MODELO DE NEGOCIO Activo Pasivo

Cuentas por cobrar,

COSTO AMORTIZADO (CA) VALOR RAZONABLE Recibir los Flujos de Efectivo contractuales (K+i) Cuentas por cobrar,,
Títulos de deuda
Valor razonable con cambios derivados financieros
VALOR RAZONABLE Intención es de venta Títulos para especular
resultado VRARE pasivos
Valor razonable con cambios
Recibir los Flujos de Efectivo contractuales (K+i),
en Otros resultado Integral VALOR RAZONABLE Titulo de deuda (TES, Bonos) Instrumentos de duda
pero estoy en disposición de vender
VRORI

OPCIÓN DE VALORACIÓN RECONOCIMIENTO INICIAL MODELO DE NEGOCIO Activo Pasivo

Cuentas por cobrar,
COSTO AMORTIZADO (CA) VALOR RAZONABLE Recibir los Flujos de Efectivo contractuales (K+i) Cuentas por cobrar,,
Títulos de deuda

Una empresa acude a un banco para obtener financiación. El banco le concede un préstamo por $1000 u.m., a devolver en 4 cuotas anuales, con un tipo de interés del 4%
efectivo anual y una comisión de apertura de $100 u.m.. Determinar el costo amortizado de la operación y realice el correspondiente registro contable.

Valor del Instrumento $ 1.000 Vp

i 4,0%
Periodos 4
Pagos (a) -$ 275,49 ?

Cuota -$ 275,49 (a) determinados el valor de cada uno de los 4 pagos

(b) determinados el Interés efectivo de la operación TIE, que no es más que la tasa interesan de retorno TIR y para calcularla es necesario descontar los costos de transacción,
primas o descuentos al valor del préstamo.

Valor del Instrumento $ 1.000 Vp

Comisión $ 100
VR inicial recibido $ 900

Período k
0 $ 900
1 -$ 275,49
2 -$ 275,49
3 -$ 275,49
4 -$ 275,49 -$ 201,96
TIR 8,620%

(c) Determinación del costo amortizado, se dene comparar el interés del préstamo inicial y el interés del préstamo calculado sobre la tasa de interés efectivo (TIR)

AMORTIZACIÓN METODO DEL INTERES EFECTIVO

Período Cuota i abono K Saldo
0 $ 900
1 -$ 275,49 $ 77,583 -$ 197,907 $ 702,093
2 -$ 275,49 $ 60,522 -$ 214,968 $ 487,125
3 -$ 275,49 $ 41,992 -$ 233,498 $ 253,627
4 -$ 275,49 $ 21,863 -$ 253,627 -$ 0,000
$ 201,960 -$ 900,000

AMORTIZACIÓN PRESTAMO INICIAL

Período Cuota i abono K Saldo

0 $ 1.000
1 -$ 275,49 $ 40,000 -$ 235,490 $ 764,510
2 -$ 275,49 $ 30,580 -$ 244,910 $ 519,600
3 -$ 275,49 $ 20,784 -$ 254,706 $ 264,894
4 -$ 275,49 $ 10,596 -$ 264,894 $ -
-1102 $ 101,960 -$ 1.000,000

Determinamos el costo amortizado

Período Interés MIE Interés Inicial Costo Amortizado

1 $ 77,583 $ 40,000 $ 37,58
2 $ 60,522 $ 30,580 $ 29,94
3 $ 41,992 $ 20,784 $ 21,21
4 $ 21,863 $ 10,596 $ 11,27
$ 201,960 $ 101,960 $ 100,00 $ 201,960

REGISTRO CONTABLE
Cod Cuenta Detalle Débito Crédito
Caja Préstamo M = 0 $ 900.000
Cargo diferido Gasto pagados por anticipado Comisión apertura $ 100.000,00
Obligación Financiera $ 1.000.000
$ 1.000.000 $ 1.000.000

Cod Cuenta Detalle Débito Crédito

Obligación Financiera Cuota No. 1 $ 235,49
Gastos por intereses Cuota No. 1 $ 40,00
Obligación Financiera $ 275,49
$ 275,49 $ 275,49

Gastos Financieros (5) Costo Amortizado $ 37,58

Gasto Pagados por anticipado Costo Amortizado $ 37,58
$ 37,58 $ 37,58