UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS

FACULTAD DE NEGOCIOS

TRABAJO FINAL
Curso: Contabilidad

Sección: Y14A

Docente: Jeannette Maria Herz Ghersi

Grupo:
Blas Cosme, Daniel Chahuara
Sono, Miguel Angel Lobatòn Arbulù
Grabiela del Pilar Porras del Aguila,
Giuliana Gabriela
 “Carmelitas SAC”
Registro en el Libro Diario
Al 31 de Diciembre del 2018
Expresado en soles

Debe Haber
Nro. Fecha Descripción
S/ S/
ANTICIPO A PROVEEDORES 97,500
CAPITAL SOCIAL 210,700
COSTO DE VENTA 459,477
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 128,100
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 75,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 12,360
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 26,100
EFECTIVO Y EQUIVALENTES 148,590
ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA 4,970
GANANCIA POR DIFERENCIA EN CAMBIO - -
GASTO DE SERV PRESTADO POR TERCEROS - -
GASTOS DE SEGUROS 4,000
A
GASTOS DE SUELDOS 54,670
GASTOS POR INCOBRABLES 4,970
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 112,800
MERCADERÍAS 278,280
OBLIGACIONES FINANCIERAS - LARGO PLAZO 30,000
RESERVA LEGAL 14,000
RESULTADOS ACUMULADOS 60,500
SERVICIO CONTRATADO POR ANTICIPADO 44,000
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV (Crédito Fiscal) 2,000
TRIBUTOS POR PAGAR - IR 24,900
TRIBUTOS POR PAGAR - Retenciones 77,300
VENTAS 850,757
VENTAS 8,475
TRIBUTOS POR PAGAR IGV 1,525
1
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 10,000
POR LA VENTA NO REGISTRADO
GASTOS POR SEGURO 12,000
2 SERVICIO CONTRATADO POR ANTICIPADO 12,000
POR EL SERVICIO UTILIZADO APARTIR DEL
MES OCTUBRE HASTA DICIEMBRE
MERCADERÍAS 4,186
TRIBUTOS POR PAGAR IGV 753
3
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 4,939
POR EL PAGO PENDIENTE
GASTOS POR INCOBRABLES 10,000
4 ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA 10,000
 POR LOS PROBLEMAS DE COBRABILIDAD AL
CIERRE DEL EJERCICIO
GASTOS POR SERVICIO PRESTADO 3,220
TRIBUTOS POR PAGAR IGV 258
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 2,962
5
POR EL RECIBO DE HONORARIO NO
REGISTRADO AL SERVICIO DE
MANTENIMIENTO DE TODOS LOS EQUIPOS DE
COMPUTO
1,400,646 1,400,646
 “Carmelitas SAC”
Registro en el Libro
Mayor Al 31 de enero de
2019
Expresado en soles

Anticipo de proveedores Capital Social Costo de Venta

A 97,500 A A 459,477
210,700

MM 97,500 459,477
210,700
SF 97,500 210,700 459,477

CUENTAS POR COBRAR Cuenta por pagar comerciales Ventas

A 128,100 75,000 A 850,757 A
1 10,000 4,939 3 8,475 1
2,962 5

138100 82,901 859,232

138100 82,901 859,232

Gasto por seguro Depreciacion Acumulada Tributo por pagar IGV

A 4,000 A 12,360 1 1,525
2 12,000 3 5 753 258

16000 12,360 753 1,783

16000 12,360 1,030

Devoluciones sobre EFECTIVO Y Estimacion cobranza dudosa

ventas26,100 A 148,590 4,970 A
A 10,000 4

26100 148590 14,970

26100 148590 14,970

Gastos por sueldo Gastos por incobrable IME

A 54,670 A 4,970 A 112,800
 4 10,000

54670 14970 112800

54670 14970 112800

Mercaderia Oblig. financieras largo plazo Reserva Legal

A 278,280 A 30,000 A 14,000
3 4,186

282466 30,000 14,000

30,000 14,000

Resultados Acumulados SERVICIO CONTRATADO Tributo por pagar IR

60,500 A A 44,000 12,000 2 24,900 A

60,500 32000 24,900

60,500 32000 24,900

Gasto por servicio prestado a Tributo por pagar Retenciones Credito fiscal
5 3,220 77,300
A A 2,000

3220 77,300 2000

3220 77,300 2000
 “Carmelitas SAC” BALANCE DE
COMPROBACIÓN Al 31 de enero
de 2019

SUMAS DEL MAYOR SALDOS FINALES ESTADO DE SITUACIÓN ESTADO DE RESULTADOS

CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y COSTO/GASTOS INGRESOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES 148,590 148,590 148,590
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 138,100 138,100 138,100
MERCADERÍAS 282,466 282,466 282,466
ANTICIPO A PROVEEDORES 97,500 97,500 97,500
ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA 14,970 14,970 (14,970)
SERVICIO CONTRATADO POR ANTICIPADO 32,000 32,000 32,000
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 112,800 112,800 112,800
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 12,360 12,360 (12,360)
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 82,901 82,901 82,901
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV (Crédito Fiscal) 2,000 2,000 2,000
TRIBUTOS POR PAGAR IGV 1,030 1,030 1,030
TRIBUTOS POR PAGAR - IR 24,900 24,900 24,900
TRIBUTOS POR PAGAR - Retenciones 77,300 77,300 77,300
OBLIGACIONES FINANCIERAS - LARGO PLAZO 30,000 30,000 30,000
CAPITAL SOCIAL 210,700 210,700 210,700
RESULTADOS ACUMULADOS 60,500 60,500 60,500
RESERVA LEGAL 14,000 14,000 14,000
GANANCIA POR DIFERENCIA EN CAMBIO 0 0
VENTAS 859,232 859,232 859,232
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 26,100 26,100 (26,100)
GASTOS POR SEGURO 16,000 16,000 16,000
GASTOS DE SUELDOS 54,670 54,670 54,670
GASTOS POR INCOBRABLES 14,970 14,970 14,970
GASTOS POR SERVICIO PRESTADO 3,220 3,220 3,220
COSTO DE VENTA 459,477 459,477 459,477
TOTALES 1,387,893 1,387,893 1,387,893 1,387,893 786,126 501,331 548,337 833,132
RESULTADO DEL PERIODO 0 284,795 284,795 0
786,126 786,126 833,132 833,132
 “Carmelitas SAC”
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES Por
el periodo terminando al 31 de enero de 2019
Expresado en Soles

Ventas brutas 859,232

Devoluciones, descuentos y rebaja sobre ventas 26,100
Ventas netas 833,132
Costo de ventas 459,477
Utilidad Bruta 373,655
Gastos de administración 51,915
Gasto de venta 36,945
Ingresos por venta de activo fijo 0
Costo de venta de activo fijo 0
Otros gastos
Otros ingresos 0
Utilidad operativa 284,795
Gastos financieros
Ingresos financieros
Utilidad antes del impuesto 284,795
Impuesto a la renta 29.5% 84,015
Utilidad neta 200,780

Administración Ventas
Cuadro de distribución de gastos Total
50% 50%
Gastos por sueldos 27,335 27,335 54,670
Gastos por seguro 8,000 8,000 16,000
Gastos por incobrable 14,970 14,970
Gastos por serv. prestado a terceros 1,610 1,610 3,220
51,915 36,945 88860
 “Carmelitas SAC”
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE ENERO DEL 2019
(Expresado en Soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CO RRIENTE 2019 PASIVO CO RRIENTE 2019

Efectivo, equivalente de efectivo 148, 590 Cuentas por pagar comerciales 82,901
Cuenta por cobrar comerciales 138,100 Tributos por pagar-igv 1,030
Mercaderia 282, 466 Tributos por pagar-iR 24, 900
Anticipo de proveedores 97, 500 Tributos por pagar retenciones 77,300
Estimacion cobranza dudosa (14,970)

Servicio contratado por anticipado 32, 000

Credito fiscal 2, 000

TOTAL PASIVO CORRIENTE 186,131

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 30,000

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 30,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 685,686
TOTAL PASIVO 216 ,131
ACTIVO NO CO RRIENTE
Inmueble, maquinaria y equipo 112, 800 PATRIMO NIO
(-) Depreciación acumulada (12, 360) Capital social 210,700
Resultados acumulados 261,280
Reserva Legal 98,015
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 100, 440

TOTAL PATRIMONIO 569, 995

TOTAL ACTIVO S/.786,126 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 786,126