CONTABILIDAD, ENTREGA INFORMACIÓN PARA LA TOMA DE DECISIONES

ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE)
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
NOTAS EXPLICATIVAS

ACTIVO : todos los bienes y derechos de una empresa, adquiridos en el pasado y con los que esperan obtener ben
PASIVO : Una obligación presente de la entidad que surge de eventos pasados, cuya liquidación se espera que resu
RESULTADO : Perdidas o Ganancias que tiene una empresa en un período de tiempo
PATRIMONIO : Es la diferencia entre Activo y Pasivo

CORTO PLAZO, QUE SE CONVERTIRA EN EFECTIVO EN UN AÑO O 12 MESES

LARGO PLAZO, QUE SE CONVERTIRA EN EFECTIVO EN MAS DE UN AÑO O 12 MESES

ACTIVO CORRIENTE, TODAS LA CUENTAS QUE LA EMPRESA PRETENDE TRANSFORMAR EN DINERO EN EL CORTO PL
ACTIVO NO CORRIENTE, TODAS LAS CUENTAS QUE LA EMPRESA NO PRETENDE VENDER O TRANSFORMAR EN DINE
PASIVO CORRIENTE, TODAS LAS DEUDAS QUE LA EMPRESA DEBE PAGAR EN EL CORTO PLAZO
PASIVO NO CORRIENTE, TODAS LAS DEUDAS QUE LA EMPRESA DEBE PAGAR EN EL LARGO PLAZO
PATRIMONIO ES LA DIFERENCIA ENTRE ACTIVO Y PASIVO

TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS CUEN

Debe ACTIVO Haber Debe PASIVO Haber Debe PERDIDAS Haber

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS CARGOS

AUMENTAN DISMINUYEN DISMINUYEN AUMENTAN AUMENTAN

SALDO DEUDOR/SALDADA SALDO ACREEDOR/SALDADA SALDO DEUDOR

SUMATORIA DE CARGOS = DEBITOS

SUMATORIA DE ABONOS = CREDITOS
DEBITOS > CREDITOS = SALDO DEUDOR
DEBITOS < CREDITOS = SALDO ACREEDOR
DEBITOS = CREDITOS = CUENTA SALDADA
 que esperan obtener beneficios futuros. Un recurso económico presente, controlado por la entidad como resultado de eventos pasados.
uidación se espera que resulte en una salida de recursos que incorporen beneficios económicos para la entidad. Una obligación presente d

IGUALDAD DE INVENTARIO
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO

EN DINERO EN EL CORTO PLAZO

O TRANSFORMAR EN DINERO EN EL CORTO PLAZO

TO CONTABLE DE LAS CUENTAS

ebe PERDIDAS Haber Debe GANANCIA Haber Debe PATRIMONIO Haber

ABONOS CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

DISMINUYEN DISMINUYEN AUMENTAN DISMINUYEN AUMENTAN

SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR SALDO DEUDOR/ACREEDOR

 resultado de eventos pasados.
tidad. Una obligación presente de la entidad de transferir un recurso económico como resultado de eventos pasados.
Clasifica las siguientes cuentas en Activos, Pasivos, Patrimonio o Resultado y su clasificacion correspondiente
Activo corriente, Activo no corriente, Pasivo corriente, Pasivo no corriente, Patrimonio, Perdidas o Ganancias

CUENTAS TIPO DE CUENTA

BANCO / CUENTA CORRIENTE ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR/CLIENTES/DEUDORES POR VENTA ACTIVO
CUENTAS POR PAGAR/PROVEEDORES PASIVO
PRESTAMO BANCARIO C/P PASIVO
INTERESES PAGADOS RESULTADO
INTERESES GANADOS RESULTADO
MAQUINARIAS ACTIVO
INSTALACIONES ACTIVO
PAGOS PROVISIONALES MENSUALES (PPM) ACTIVO
PPM X PAGAR PASIVO
IVA DEBITO FISCAL PASIVO
IVA POR PAGAR PASIVO
ACREEDORES C/P PASIVO
CAPITAL PATRIMONIO
PRESTAMO BANCARIO L/P PASIVO
GASTOS ANTICIPADOS ACTIVO
RESERVAS PATRIMONIO
IVA CREDITO FISCAL ACTIVO
PROVISIONES PASIVO
OFICINAS ACTIVO
MERMAS RESULTADO
DOCUMENTOS POR COBRAR C/P ACTIVO
MUEBLES ACTIVO
VENTAS RESULTADO
COSTO DE VENTAS RESULTADO
UTILIDADES ACUMULADAS PATRIMONIO
PERDIDAS ACUMULADAS PATRIMONIO
CAJA/EFECTIVO ACTIVO
GASTOS FINANCIEROS RESULTADO
CUENTA OBLIGADA SOCIO X PATRIMONIO
CUENTA PARTICULAR SOCIO X MIXTA
UTILIDAD POR VENTA MAQUINARIA RESULTADO
DEPOSITO A PLAZO 90 DIAS ACTIVO
ACREEDORES L/P PASIVO
 su clasificacion correspondiente
Patrimonio, Perdidas o Ganancias

CLASIFICACION
CORRIENTE
CORRIENTE
CORRIENTE
CORRIENTE
PERDIDA
GANANCIA
NO CORRIENTE
NO CORRIENTE
CORRIENTE
CORRIENTE
CORRIENTE
CORRIENTE
CORRIENTE
PATRIMONIO
NO CORRIENTE
CORRIENTE
PATRIMONIO
CORRIENTE
CORRIENTE
NO CORRIENTE
PERDIDA
CORRIENTE
NO CORRIENTE
GANANCIA
PERDIDA
PATRIMONIO
PATRIMONIO
CORRIENTE
PERDIDA
PATRIMONIO
ACTIVO / PASIVO
GANANCIA
CORRIENTE
NO CORRIENTE
 Glosa Cuentas que inter. T. de cuenta ´+/- Debe Haber
1. Inicio actividades CAJA ACTIVO + 350,000
MERCADERIAS ACTIVO + 100,000
CAPITAL PATRIMONIO + 450,000
2. Apertura cta cte BANCO ACTIVO + 280,000
CAJA ACTIVO - 280,000
3. Compra de mds MERCADERIAS ACTIVO + 400,000
BANCO ACTIVO - 80,000
LETRAS X PAGAR PASIVO + 140,000
PROVEEDORES PASIVO + 180,000
4. Compra de computador COMPUTADOR ACTIVO + 320,000
ACREEDORES PASIVO + 320,000
5. Provision de gtos bas GASTOS BASICOS PERDIDA + 25,000
GTOS BAS X PAGAR PASIVO + 25,000
6. Pago de sueldo SUELDO PERDIDA + 40,000
BANCO ACTIVO - 32,000
LEY SOC X PAGAR PASIVO + 8,000
7. Venta de mds CLIENTES ACTIVO + 180,000
CAJA ACTIVO + 120,000
VENTAS GANANCIA + 300,000
7.1 Costo venta COSTO VENTAS PERDIDA + 150,000
MERCADERIAS ACTIVO - 150,000
1. La empresa Conta inicia actividades comerciales, los socios aportan $350.000 en efectivo y mercaderias por $100.000.
2. Se abre una cuenta corriente en el banco con un depósito inicial de $280.000.
3. Compra mercadería por valor de $400.000, pagada 20% al contado con cheque, 35% con letras y el saldo al crédito simple
4. Compra de computador para el uso del negocio, al crédito simple, por un valor de $320.000
5. Se provisionan los gastos básicos del mes por $25.000.
6. Se paga el sueldo del mes $40.000 con cheque (incluye 20% de leyes sociales)
7. Vende mercaderías por valor de $300.000, nos cancelan 60% al credito simple y el saldo en efectivo (el costo de venta es de $150.00
D Activos H
+ -

D Pasivos H
- +

D Pérdida H
+ -

D Ganancia H
- +
por $100.000.

o al crédito simple

costo de venta es de $150.000).

CUENTAS DEUDORAS 2018 2019
Efectivo y equiv. al efectivo 122.301 115.005
Deudores comerciales y otras cxcx corrientes(Clientes) 189.600 177.532
Inventarios 123.65 112.98
Activos Intangibles distintos a la plusvalia 177.165 156.323
Propiedad Planta Y equipo 667.119 514.156
Costo de Venta 661.875 443.943
Costo de distribucion 87.424 99.785
Gasto de administración 170.51 133.435
Costos financieros 18.464 17.656
Gastos por impuesto a las ganancias 13.434 17.908
2.231.542 1.788.723

CUENTAS DEUDORAS
Cuentas por pagar comerciales 98.045 86.543
Pasivos no financieros corrientes 82.092 82.034
Pasivos financieros corrientes 167.809 107.901
Otros pasivos financieros no corrientes 199.054 211.098
Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados 8.906 8.048
Capital emitido 198.900 196.809
Utilidad (pérdida) acumulada 186.405 177.802
Ingresos de explotación 1.290.331 918.488
2.231.542 1.788

ACT CORRIENTE 2018 2019

Efectivo y equiv. al efectivo 122.301 115.005
Deudores comerciales y otras cxcx corrientes(Clientes) 189.600 177.532
Inventarios 123.650 112.980

TOTAL 435.551 405.517

ACT NO CORRIENTE
Activos Intangibles distintos a la plusvalia 177.165 156.323
Propiedad Planta Y equipo 667.119 514.156
844.284 670.479

TOTAL ACTIVO 1279.835 1075.996

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 98.045 86.543
Pasivos no financieros corrientes 82.092 82.034
Pasivos financieros corrientes 167.809 107.901
347.946 276.478

NO CORRIENTE
Otros pasivos financieros no corrientes 199054 211.098
Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados 8906 8.048
 207960 219.146

PATRIMONIO
Capital emitido 198.900 196.809
Utilidad (pérdida) acumulada 186.405 177.802
resultado ejercicio 338,624 205.761
339,009 580.372
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 547,317 1,075.996
ESTADO DE RESULTADO
2018 2019
Ingresos de explotación 1.290.331 918.488
Costo de Venta -661.875 -443.943
Costo de distribucion -87.424 -99.785
Gasto de administración -170.510 -133.435
Costos financieros -18.464 -17.656
Gastos por impuesto a las ganancias -13.434 -17.908
338,624 205.761
AC
AC
AC
ANC
ANC
PER
PER
PER
PER
PER

PC
PC
PC
PNC
PNC
PAT
PAT
GAN

FECHA DETALLE
31-Dec 1
CLIENTE INCOBRABLES

POR ESTIMACION DEL 3% INCOB

31-Dec 2
DEPRECIACION

POR DEPRECIACION ANUAL

31-Dec 3
INTERES DEV
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AJUSTADO

ACT CORRIENTE
Efectivo y equiv. al efectivo
Deudores comerciales y otras cxcx corrientes(Clientes)
Inventarios

TOTAL
ACT NO CORRIENTE
Activos Intangibles distintos a la plusvalia
Propiedad Planta Y equipo

TOTAL ACTIVO

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales
Pasivos no financieros corrientes
Pasivos financieros corrientes

NO CORRIENTE
Otros pasivos financieros no corrientes
Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados

PATRIMONIO
Capital emitido
Utilidad (pérdida) acumulada
resultado ejercicio

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADO

Ingresos de explotación
Costo de Venta
Costo de distribucion
Gasto de administración
Costos financieros
Gastos por impuesto a las ganancias
 DEBE HABER

53.260
ECI
53.260

16.796
DEP ACUM 16.796 (VALOR DEL BIEN- VALOR RESIDUAL )/ VIDA UTIL

EDIFI 40% 25 AÑOS 0

MAQ 25% 15 AÑOS 0
68.397
PAS FIN CTE 19.141 205.662
PAS FIN NO CTE 49.256 128.539

TASA AUAL
82.034 7 19.141
211.098 7 49.256
68.397
FINANCIERA AJUSTADO

2018 2019
122.301 115.005
189.600 124.272
123.650 112.980

435.551 352.257

177.165 156.323
667.119 497.360
844.284 653.683

1279.8350 1005.9406

98.045 86.543
82.092 82.034
167.809 127.042
347.946 295.619

199054 260.354
8906 8.048
207960 268.402

198.900 196.809
186.405 177.802
338,624 67.308
339,009 441.919
547,317 1,005.941
TADO
2018 2019
1.290.331 918.488
-661.875 -443.943
-87.424 -168.182
-170.510 -203.490
-18.464 -17.656
-13.434 -17.908
338,624 67.308
SIDUAL )/ VIDA UTIL

8.226
8.569
16.796