BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS Año 1

ACTIVOS Año 1 Año 2 Ventas Netas 2000

DISPONIBLE 100 120 Materias primas 600
Facturas por cobrar 150 300 Energía 200
Facturas en descuento 80 100 Trabajo a Trato 100
Facturas Morosos 20 20 Gastos Comerciales 40
CLIENTES 250 420 TOTAL GASTOS VARIABLES (GV) 940
Producto Acabado 55 98 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN (Mg) 1,060
Producto en Proceso 35 100 Remuneraciones 400
Materia Prima 60 90 Gastos Fijos de Ventas 120
TOTAL STOCK 150 288 Gastos Fijos de Producción 80
Deudores Varios 40 40 Gastos fijos de Administración 60
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 540 868 Depreciación del Ejercicio 100
Muebles y útiles 100 120 Provisiones Varias 10
Herramientas 120 150 TOTAL GASTOS FIJOS 770
Vehículos 100 100 RESULTADO NETO DE EXPLOTACIÓN (RNE) 290
Equipos y Maquinarias 1,200 1,700 Gastos Financieros (GF) 40
Construcciones 400 400 RESULTADO POST GASTOS FINANCIEROS (RPGF) 250
Terrenos 200 200 Resultado Fuera de Explotación (RFE) 10
TOTAL ACTIVO FIJO 2,120 2,670 RESULTADO NETO TOTAL (RNT) 260
TOTAL ACTIVO 2,660 3,538 Reparto del resultado
Impuestos (25%) 65
Dividendos (30%) 78
PASIVOS Año 1 Año 2 Reservas (45%) 117
Proveedores MP 145 116 Total 260
Descuento de Facturas 80 100
Vctos a CP de deuda LP 30 30 STOCKS AÑO 0
Impuestos 65 90 Producto Acabado 50
Dividendos 78 108 Producto en curso 100
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 398 444 Materia Prima 50
Créditos Hipotecarios 600 570 Total 200
Emisión de Bonos 850 1,400
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 1,450 1,970
Depreciación Acumulada 300 440
Capital Social 100 100
Reservas 400 562
Provisiones varias 12 22
TOTAL CAPITAL PROPIO 512 684
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 2,660 3,538
Año 2
2,500
750
250
150
100
1,250
1,250
420
125
90
65
140
10
850
400
50
350
10
360

90
108
162
360
 ECUACIÓN CONTABLE

ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO

Cuentas por Cobrar Inversión Inicial
Cuentas por Pagar Utilidades Retenid
Inventarios Deuda de Corto Plazo
Propiedades, Planta y Deuda de Largo Plazo Utilidad del Ejercic
Equipos

ACTIVO PASIVO RESULTADOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE
Gastos
Pérdidas
Aumentos Disminuciones Disminuciones
se cargan se abonan se cargan Aumentos se Se cargan
abonan

PATRIMONIO
DEBE HABER

Disminuciones
se cargan Valor Inicial
Aumentos se
abonan
Disminuciones
se cargan Valor Inicial
Aumentos se
abonan
 PATRIMONIO

versión Inicial
tilidades Retenidas

tilidad del Ejercicio

RESULTADOS
HABER
astos Ingresos
érdidas Ganancias
e cargan Se abonan
 EJERCICIO
Con los siguientes eventos se solicita confeccionar Libro Diario, Libro Mayor y Balanc
Tributario.
o Diario, Libro Mayor y Balance
LIBRO DIARIO

Banco
Maquinaria
Vehiculo

(iniciación actividades)

Mercaderia
IVA CF

(Compra mercaderia)
Proveedores

(cancelación proveedores)
Sueldos y Salarios
 Computador

(compra computador)
Arriendo

(pago arriendo)
Publicidad

(pago publicidad)
Clientes

(venta mercaderia)
costo venta

(costo de la mercaderia)
Banco
Cuentas por Cobrar

(forma de pago clientes)

Depreciación Lineal Depreciación del Ejercicio

Valor Adquisición 7,000
Valor salvamento 10% 700
Años vida util 5 (cargo por concepto depreciación maquinaria)
Deprec. Del Ejercicio 1,260
TOTALES
 LIBRO MAYOR

D BANCO H
DEBE HABER 5,000
2,780

5,000
7,000 7,780
4,000 4,300
Proveedor Industrial 3,500
Capital 12,500
D MAQUINARIA H
7,000
2,000
380
Proveedores 2,380 7,000
7,000
2,380
Banco 2,380

400 D VEHICULO H
Banco 400 4,000
 200
Banco 200 4,000
4,000
400
Banco 400

100
Banco 100
D PROVEED. INDUSTRIAL H
5,712
Ventas Netas 4,800
IVA DF 912
0
1,800
Mercaderia 1,800

2,780 D DEPRECIACION DEL EJERCICIO H

2,932 1,260
Clientes 5,712

1,260
1,260
Depreciación Acumulada 1,260

preciación maquinaria)

36,344 36,344
 BANCO H D MERCADERIA H D ARRIENDO H
2,380 2,000 1,800 400
400
200
400 2,000 1,800 400
100 200 400
3,480

MAQUINARIA H D I.V.A. H D PUBLICIDAD H

380 912 100

0 380 912 100

532 100

VEHICULO H D PROVEEDORES H D CLIENTES H

2,380 2,380 5,712
 0 2,380 2,380 5,712
0 0

EED. INDUSTRIAL H D COMPUTADOR H D COSTO DE VENTA H

3,500 200 1,800

3,500 200 0 1,800

3,500 200 1,800

ECIACION DEL EJERCICIO H D DEPRECIACION ACUMULADA H

1,260

1,260
RRIENDO H D VENTAS NETAS H
4,800

0 0 4,800
4,800

PUBLICIDAD H D CTAS. POR COBRAR H

2,932

0 2,932 0
2,932

CLIENTES H D CAPITAL H
5,712 12,500
 5,712 0 12,500
12,500

OSTO DE VENTA H D SUELDOS Y SAL. H

400

0 400 0
400
BALANCE GENERAL (TRIBUTARIO)
SALDOS INVENTARIO
CUENTAS DEBITOS CREDITOS DEUDOR ACREEDOR ACTIVOS
BANCO 7,780 3,480 4,300 4,300
MAQUINARIA 7,000 0 7,000 7,000
VEHICULO 4,000 0 4,000 4,000
PROVEEDORES INDUST 0 3,500 3,500
MERCADERIA 2,000 1,800 200 200
IVA 380 912 532
PROVEEDORES 2,380 2,380 0
COMPUTADOR 200 0 200 200
ARRIENDO 400 0 400
PUBLICIDAD 100 0 100
CLIENTES 5,712 5,712 0 0
DEPRECIACION DEL EJERCICIO 1,260 1,260
DEPRECIACION ACUMULADA 1,260 1,260
COSTO DE VENTA 1,800 0 1,800
VENTAS NETAS 0 4,800 4,800
CTAS POR COBRAR 2,932 0 2,932 2,932
CAPITAL 0 12,500 12,500
SUELDOS Y SALARIOS 400 0 400

Subtotales 36,344 36,344 22,592 22,592 18,632

Utilidad (Perdida)
Totales iguales 36,344 36,344 22,592 22,592 18,632
INVENTARIO RESULTADO
PASIVOS PERDIDAS GANANCIAS

3,500

532

400
100

1,260
1,260
1,800
4,800

12,500
400

17,792 3,960 4,800

840 840
18,632 4,800 4,800