Presupuesto de efectivo

El Cerro Dorado

Caso
Elaborar el presupuesto de efectivo para enero, febrero, marzo y
abril de la empresa El Cerro Dorado. Considerar:

Un saldo mínimo en caja de $1,000 y máximo de $2,000. El

saldo inicial es de $1,000.
Las ventas se realizan con el 40% de contado y el resto se cobra
el mes siguiente. El saldo por cobrar de diciembre es de $3,600.
Las ventas incrementa en razón del 8% mensual.
El costo de la mercancía vendida es de 50% sobre las ventas.
Los pagos se hacen a 30 y 60 días. Los saldos de noviembre y
diciembre son de $1,000 y $2,000, para cada uno.

Los costos de operación son erogables en el mismo mes, a

excepción de los gastos de depreciación y amortización
acumulados por $150 y $200 respectivamente.
Existen pagos pendientes del año anterior por el ISR por $1,200
que se harán en marzo y el reparto en de PTU en abril por $700.
En enero vence un documento por pagar de $800 y se comprará
un activo fijo de $5,000 del cual se pagará la mitad en ese mes y
la otra mitad al siguiente. En febrero vence un documento por
cobrar de $1,000. Los préstamos que se soliciten causarán un
interés mensual de 5%.

Presupuesto de ventas
Mes Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Total
Ventas totales $6,000.00 $6,000.00 $6,480.00 $6,998.40 $7,558.27 $27,036.67
Incremento del 8% $480.00 $518.40 $559.87 $604.66 $2,162.93
total $6,480.00 $6,998.40 $7,558.27 $8,162.93 $29,199.61

Presupuesto de engache de ventas

Mes Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Total
ventas totales $6,000.00 $6,480.00 $6,998.40 $7,558.27 $8,162.93 $29,199.61
40 % de contado 40.00% 40.00% 40.00% 40.00% 40.00%
Total $2,592.00 $2,799.36 $3,023.31 $3,265.17 $11,679.84

Presupuesto de Ventas a crédito

Mes Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Total
Ventas totales $6,000.00 $6,480.00 $6,998.40 $7,558.27 $8,162.93 $29,199.61
Ventas a crédito 60% 60.00% 60.00% 60.00% 60.00% 60.00% 60.00%
Total (Ventas a crédito por pagar
$3,600.00 $3,888.00 $4,199.04 $4,534.96 $4,897.76 $21,119.76
al siguiente mes)
Se cobra en el mes de: Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Cédula de ingresos-ventas
Cédula de ingresos
Enero Febrero Marzo Abril Total
Engache de ventas $2,592.00 $2,799.36 $3,023.31 $3,265.17 $11,679.84
Cobro de ventas crédito $3,600.00 $3,888.00 $4,199.04 $4,534.96 $16,222.00
Cobro de documento $1,000.00
Total de ingresos $6,192.00 $7,687.36 $7,222.35 $7,800.14 $27,901.85

Cédula de Costos de operación o Costos de mercancías

Presupuesto de Costo de Operación (pagos de costos de operación)
Total
costos de
operación
Importe
Amortiz. Deprec.Acum que
costos de
Acumulada ulada representa
operación
n una
salida de
dinero
Enero $0.00 $200.00 $150.00 $350.00
Febrero $0.00 $200.00 $150.00 $350.00
Marzo $0.00 $200.00 $150.00 $350.00
Abril $0.00 $200.00 $150.00 $350.00
Suma $0.00 $800.00 $600.00 $1,400.00

Determinación de los egresos Plazo: a 30

Presupuesto de Costo de mercancías (pagos de mercancías) días
Mes de
Costo
      pago de la
mercancía
mercancía
$
    Noviembre Enero
1,000.00
$
    Diciembre Enero
2,000.00
% sobre las Costo
  Ventas $ 3,000.00
ventas mercancía
Enero $6,480.00 50.00% $3,240.00 $3,240.00
Febrero $6,998.40 50.00% $3,499.20 $3,499.20
Marzo $7,558.27 50.00% $3,779.14 $3,779.14
Abril $8,162.93 50.00% $4,081.47  
Suma $29,199.60   $14,599.80 $13,518.34

Cédula de egresos
 Cédula de egresos
Mes Enero Febrero Marzo Abril Total
Pagos de ISR $1,200.00 $1,200.00
Pago de mercancías $6,240.00 $3,499.20 $3,779.14 $0.00 $13,518.34
Pago amortización y depreciación $350.00 $350.00 $350.00 $350.00 $1,400.00
Pago de PTU $700.00 $700.00
Pago documento a vencer $800.00 $800.00
Compra de activo $2,500.00 $2,500.00 $5,000.00
Total de egresos $9,890.00 $6,349.20 $5,329.14 $1,050.00 $22,618.34

Cédula Definitiva
Cédula definitiva- Presupuesto de efectivo
Mes Enero Febrero Marzo Abril Total
Saldo inicial $1,000.00 $2,000.00 $1,081.20 $2,960.34 $7,041.54
Ventas (ingresos) + $6,480.00 $6,998.40 $7,558.27 $8,162.93 $29,199.61
Cobro de ventas anteriores (+) $3,600.00 $0.00 $0.00 $3,600.00
Intereses (+) $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
Prestamos (+) $1,160.00 $0.00 $0.00 $0.00 $1,160.00
Total Ingresos $12,240.00 $8,998.40 $8,639.47 $11,123.27 $41,001.14
Egresos (-) $9,890.00 $6,349.20 $5,329.14 $1,050.00 $22,618.34
Pago costos de operación (-) $350.00 $350.00 $350.00 $350.00 $1,400.00
Pago de prestamos (-) $0.00 $1,160.00 $0.00 $0.00 $1,160.00
Intereses (-) $0.00 $0.05 $0.00 $0.00 $0.05
$0.00 $58.00 $0.00 $0.00 $58.00
Total Egresos $10,240.00 $7,917.20 $5,679.14 $1,400.00 $25,236.34
Saldo final $2,000.00 $1,081.20 $2,960.34 $9,723.27 $15,764.81