PRESUPUESTO DE EFECTIVO

I. HOJA DE TRABAJO DE COBRANZAS Y COMPRAS

2009
octubre noviembre diciembre
VENTAS BRUTAS 285,000 300,000 500,000
COBRANZAS
a) Durante el mes de la venta 55%
b) Durante el primer mes después de la venta 15%
c) Durante el segundo mes después de la venta 15%
d) Durante el tercer mes despuès de la venta 15%
TOTAL DE LA COBRANZA
COMPRAS (representan el 35% de las ventas) 105,000 175,000
a) Pagos de contado 20% de las compras
b) Pagos con un mes de retraso 60% de las compras
c) Pagos con dos meses de retraso 20%
TOTAL DE LOS PAGOS
II. GANANCIAS O PERDIDA EN EFECTIVO PARA EL MES
acreedor hipotecario
gastos de operaciòn (incluyen el .5% de inflación mensual)
gastos financieros (relacionados con crédito a largo plazo)
TOTAL DE LOS PAGOS POR GASTOS DE OPERACIÓN
Excedente/Requerimientos de efectivo
saldo mìnimo en caja
Utilidad/Pérdida neta de efectivo
Saldo en la Cuenta de Caja y Bancos (Cta. Pagadora)
Flujo ACUMULADO del Efectivo/Caja

CONTESTE: A CUANTO ASCIENDE EL MONTO DE SU FINANCIAMIENTO Y BAJO QUE ESQUEMA LO CONTRATARIA

EJERCICIOS.

Prepare el Presupuesto de Efectivo a partir de la siguiente información:

1 Las ventas del mes de enero fueron de 150,000 las cuales presentaron un incremento mensual del 2%
excepto en noviembre y diciembre cuya baja es sensible repecto a Enero en un 50% para ambos meses
2 Inicie el Presupuesto a partir de marzo
3 La politica de la empresa es gestionar la cobranza a 30 dias el 50% y a 60 el 20% el resto es en efectivo en el m
4 La politica de compra es pagar a 30 dias y las compras representan el 60% del valor de las ventas
5 Los salarios (mano de obra) representa el 10% del valor total de las ventas
6 Los gastos de administración representan el 15% de las ventas
 7 Los gastos de ventas representan el 10% de las ventas
8 Los otros gastos representan un 3% sobre ventas
9 Según el estado de situación financiera al cierre de febrero arroja un saldo de 8,000 en bancos e inversiones te
10 El saldo exigible de efectivo es de 9,000

CONTESTE: A CUANTO ASCIENDE EL MONTO DE SU FINANCIAMIENTO Y BAJO QUE ESQUEMA LO CONTRATARIA

 EJERCICIO FISCAL 2010
enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto
250,000 252,500 255,025 257,575 260,151 262,753 265,380 268,034

137,500 138,875 140,264 141,666 143,083 144,514 145,959 147,419

75,000 37,500 37,875 38,254 38,636 39,023 39,413 39,807
45,000 75,000 37,500 37,875 38,254 38,636 39,023 39,413
42,750 45,000 75,000 37,500 37,875 38,254 38,636 39,023
300,250 296,375 290,639 255,295 257,848 260,427 263,031 265,661
87,500 88,375 89,259 90,151 91,053 91,963 92,883 93,812
17,500 17,675 17,852 18,030 18,211 18,393 18,577 18,762
105,000 52,500 53,025 53,555 54,091 54,632 55,178 55,730
21,000 35,000 17,500 17,675 17,852 18,030 18,211 18,393
143,500 105,175 88,377 89,261 90,153 91,055 91,965 92,885
156,750 191,200 202,262 166,035 167,695 169,372 171,066 172,776
196,000 196,000 196,000 196,000 196,000 196,000 196,000 196,000
148,750 149,494 150,241 150,992 151,747 152,506 153,269 154,035
8,350 8,350 8,350 8,350 8,350 8,350 8,350 8,350
353,100 353,844 354,592 355,343 356,098 356,857 357,619 358,385
-196,350 -162,644 -152,330 -189,308 -188,403 -187,485 -186,553 -185,609
38,000 38,000 38,000 38,000 38,000 38,000 38,000 38,000
-234,350 -200,644 -190,330 -227,308 -226,403 -225,485 -224,553 -223,609
10,000 -224,350 -424,995 -615,324 -842,632 -1,069,035 -1,294,520 -1,519,073
-224,350 -424,995 -615,324 -842,632 -1,069,035 -1,294,520 -1,519,073 -1,742,682

Nota: Observe como en este ejemplo, la empresa necesita credito revolvente para sufragar las necesidades de tesore
durante todo el ejercicio fiscal 2010
UEMA LO CONTRATARIA

nto mensual del 2%

% para ambos meses

l resto es en efectivo en el mes de la venta

r de las ventas
en bancos e inversiones temporales

UEMA LO CONTRATARIA
2010 2011
septiembre octubre noviembre diciembre enero febrero
270,714 273,421 276,156 550,000 250,000 252,500

148,893 150,382 151,886 302,500 137,500 138,875

40,205 40,607 41,013 41,423 0 37,500
39,807 40,205 40,607 41,013 82,500 0
39,413 39,807 40,205 40,607 41,423 82,500
268,318 271,001 273,711 425,544 261,423 258,875
94,750 95,697 96,654 192,500 87,500 88,375
18,950 19,139 19,331 38,500 17,500 17,675
56,287 56,850 57,418 57,993 0 52,500
18,577 18,762 18,950 19,139 38,500 0
93,814 94,752 95,699 115,632 56,000 70,175
174,504 176,249 178,012 309,912 205,423 188,700
196,000 196,000 196,000 196,000 196,000 196,000
154,805 155,579 156,357 157,139 0 0
8,350 8,350 8,350 8,350 8,350 8,350
359,156 359,930 360,708 361,489 204,350 204,350
-184,652 -183,681 -182,696 -51,578 1,073 -15,650
38,000 38,000 38,000 38,000 38,000 38,000
-222,652 -221,681 -220,696 -89,578 -36,927 -53,650
-1,742,682 -1,965,334 -2,187,015 -2,407,710
-1,965,334 -2,187,015 -2,407,710 -2,497,288

Flujo Caja anual -2,507,288

Saldo en Caja y bancos 10,000
Flujo neto de caja -2,497,288
las necesidades de tesorería
 ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS (ENE-DIC 2010) 3,441,708.67

COSTO DE VENTAS 35% DE VENTAS 1,376,683.47
UTILIDAD BRUTA 2,065,025.20
GASTOS DE OPERACIÓN (ENE-FEB 2010) 1,834,914.90
GASTOS FINANCIEROS (ENE-FEB 2010) 100,205.00
UTILIDAD NETA 129,905.30
 LA INDUSTRIAL, S.A. DE C.V. ESTADO
DE RESULTADOS AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2010
PARCIAL
VENTAS $39.35 * 20800
COSTO DE VENTAS $25.58 * 20800
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
Admiinistración 54,840.00
Ventas 42,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN
GASTOS FINANCIEROS 500,000(1.03)6
UTILIDAD NETA

Datos:
1. El precio de venta se calculó utilizando la técnica de precios más altos de acuerdo a
la siguiente fórmula: Costo Unitario / 1 - Margen de Utilidad deseado por unidad (35%)
2. Las Unidades Producidas y vendidas fueron 5800 uds.
3. El costo unitario según el Estado de Costo de Producción Ventas fue de: $25.58
3. Los gastos de las áreas de Ventas y Administración es como sigue:
Concepto Área Cuota mensual
Sueldos Ventas 1800
Administración 3500
Energía Ventas 350
Administración 760
CombustiblesVentas 1100
Administración 300
Otros Ventas 250
Administración 10

4. El 1 de enero del 2010 se contrató un crédito por $500,000.00 al 1.5% mensual

capitalizable bimestralmente, con vencimiento al 31 de diciembre del mismo año
 ESTADO
AL 31 DE PUNTO DE EQUILIBRIO

TOTAL PARCIAL PARCIAL TOTAL

818,480.00 554,008.65
532,064.00 360,140.82
286,416.00 193,867.83

96,840.00 CF/PV-CV 193,866.15 96,840.00

189,576.00 13.77 97,027.83
97,026.15 14,078.88 97,026.15
92,549.85 1.68

más altos de acuerdo a

eado por unidad (35%)
500000 1.03 515000
ntas fue de: $25.58 515000 1.03 530450
530450 1.03 546363.5
546363.5 1.03 562754.405
562754.405 1.03 579637.037
579637.037 1.03 597026.148

0 al 1.5% mensual
e del mismo año