CONTABILIDAD GENERAL - CGT

ENUNCIADO TAREA 2

La empresa FERROLES SAC comercializa sus productos en una zona estratégica:

Venta en unidades para los 6 primeros meses

Zona Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
ABANCAY 3900 4100 3800 4200 4400 3500

·         La empresa compra mercaderías equivalentes a lo que se espera vender en el siguiente mes. En Julio proye
·         El costo de adquisición de cada unidad es de S/. 32 mas I.G.V.
·         En promedio la empresa cobra sus ventas de la siguiente manera: 35% al contado, 25% a 30 días y el saldo
·         La política de pagos por compra de mercaderías es de 40% al contado, 30% a 30 días y el saldo a 60 días.
·         Presenta cuentas por cobrar comerciales del período anterior por S/. 52 000 y de Cuentas por pagar S/. 36
·         Proyecta pagar por energía eléctrica S/. 1 100 mensuales y a partir de Abril S/ 1,300 mensuales.
·         Remuneración Bruta personal administrativo S/. 6 200 mensuales, a partir de Abril sera de S/ 6,800 mensua
·         Comisión de vendedores externos 4% de las ventas de cada mes
·         Venderá una maquinaria obsoleta por S/. 12 000 en el mes de Abril (exonerada IGV) al contado.
·         Pagará pagos a cuenta del impuesto a la renta 2.5% de las ventas de cada mes
·         Proyecta gastos operativos por S/ 3 200 mensuales y a partir de Abril S/ 3,500
·         Al inicio debe IGV S/. 1 000 e Impuesto a la renta S/. 1 400, Essalud 420, ONP 580, que seran pagadas en En
·         Al inicio tiene en caja un saldo por S/. 13 000.
·         Pagará dividendos en Abril por S/. 9 000
La empresa proyecta solicitar un financiamiento en el mes de Marzo por S/. 22 000. Todo préstamo se abona en

Se solicita: Elaborar los presupuestos de ventas y cobranzas ,Presupuesto de compras de Mercaderías y Pagos y
 Valor de Venta
52.00

el siguiente mes. En Julio proyecta vender 3 600 unidades.

ntado, 25% a 30 días y el saldo a los 60 días

a 30 días y el saldo a 60 días.
0 y de Cuentas por pagar S/. 36 000, las mismas que harán efectivas en el mes de Enero el 70% y en Febrero el 30%.
S/ 1,300 mensuales.
de Abril sera de S/ 6,800 mensuales.

ada IGV) al contado.

P 580, que seran pagadas en Enero.

00. Todo préstamo se abona en 11 cuotas iguales con un interés del 1.8% mensual sobre los saldos.

pras de Mercaderías y Pagos y Flujo de Caja, de Enero a Junio 2020

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PRESUPUESTO DE VENTAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
VALOR DE VENTA 202,800 213,200 197,600 218,400 228,800 182,000
IGV 18% 36,504 38,376 35,568 39,312 41,184 32,760
PRECIO DE VENTA 239,304 251,576 233,168 257,712 269,984 214,760
COBRANZAS
CONTADO 83,756 88,052 81,609 90,199 94,494 75,166
30DIAS 59,826 62,894 58,292 64,428 67,496
60 DIAS 36,400 15,600 95,722 100,630 93,267 103,085
TOTAL COBRANZAS 120,156 163,478 240,224 249,122 252,190 245,747

PRESUPUESTO DE COMPRAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
UNIDADES 3900 4100 3800 4200 4400 3500
VALOR DE COMPRA 124,800 131,200 121,600 134,400 140,800 112,000
I.G.V. 22,464 23,616 21,888 24,192 25,344 20,160
PRECIO DE COMPRA 147,264 154,816 143,488 158,592 166,144 132,160
PAGOS
CONTADO 58,906 61,926 57,395 63,437 66,458 52,864
30DIAS 44,179 46,445 43,046 47,578 49,843
60 DIAS 25,200 10,800 44,179 46,445 43,046 47,578
 FLUJO DE CAJA DE ENERO A JUNIO 2020

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL

INGRESOS
COBRANZAS 120,156 163,478 240,224 249,122 252,190 245,747 1,270,916
ACTIVO FIJO 12,000 12,000
PRESTAMO 22,000 22,000
TOTAL INGRESOS 120,156 163,478 262,224 261,122 252,190 245,747 1,304,916

EGRESOS
PAGO DE COMPRAS 84,106 116,906 148,019 152,928 157,082 150,285 809,325
ENERGIA ELECTRICA 1,100 1,100 1,100 1,300 1,300 1,300 7,200
COMISIONES 10,140 10,660 9,880 10,920 11,440 9,100 62,140
REMUNERACION NETA 5,394 5,394 5,394 5,916 5,916 5,916 33,930
O.N.P. 580 806 806 806 884 884 4,766
SEGURO SOCIAL 420 558 558 558 612 612 3,318
C.T.S. 3,400 3,400
IMPUESTO ALA RENTA 1,400 5,070 5,330 4,940 5,460 5,720 27,920
GASTOS OPERATIVOS 3,200 3,200 3,200 3,500 3,500 3,500 20,100
I.G.V. 1,000 14,040 14,760 13,680 15,120 15,840 74,440
PAGO PRESTAMO 2,000 2,000 2,000 6,000
INTERES PRESTAMO 396 360 324 1,080
PAGO DIVIDENDOS 9,000 9,000
TOTAL EGRESOS 107,340 157,734 189,047 205,944 207,074 195,481 1,062,619

SALDO DEL MES 12,817 5,744 73,177 55,178 45,116 50,266 242,298
SALDO INICIAL 13,000 25,817 31,561 104,738 159,916 205,032 13,000
SALDO FINAL 25,817 31,561 104,738 159,916 205,032 255,298 255,298