BIBLIOTECA DE RIESGOS

PROCESO GENERAL DE CONCILIACIONES BANCARIAS

Esta herramienta le permitirá identificar los riesgos inherentes de un proceso general de Conciliaciones
Bancarias, el cual considera las actividades de registro, modificación y eliminación de transacciones de
recaudo y pagos, elaboración de conciliaciones bancarias y depuración de partidas conciliatorias.

No se debe descartar la buena práctica de entender el proceso de Conciliaciones Bancarias de la

organización a evaluar, identificar las actividades particulares y los riesgos que se encuentren presentes.

De acuerdo con el objeto social de la organización, su cadena de valor y la criticidad del proceso, es
importe valorizar los riesgos definiendo su probabilidad, impacto y velocidad.

SUBPROCESO RIESGO TIPO DE RIESGO

Registro de transacciones
de recaudo y pago
Conciliación de saldos y
cierre de módulos de
cartera y tesorería
Elaboración de la
conciliación bancaria.
Información no considerada en la conciliación bancaria
por inoportunidad en el registro de recaudos y pagos
Registro de ingresos y pagos por valores que no
corresponden y/o en periodos que no corresponden
Los cheques faltantes y duplicados no son Operativo
identificados, validados, revisados e investigados.
Inconsistencia de saldos en el libro contable de bancos
por ausencia e inoportunidad del registro de gastos
bancarios.
Inconsistencia de saldos bancarios en el registro de
libros por ausencia e inoportunidad en el registro de
Financiero
diferencia en cambio y/o actualización de saldos de
moneda extranjera.
Transacciones ficticias de recaudo, pagos, ajustes,
eliminación de transacciones por inadecuada
segregación de funciones Fraude
Registro de ingresos y pagos sin documentos soportes y
autorizaciones.
Transacciones no autorizadas por accesos de
Tecnológico
modificación y edición a funcionarios no autorizados.
Afectación de la información de recaudo y pagos de
periodos cerrados por ausencia de un procedimiento de
cierre de módulos y/o cierre de periodos. Tecnológico
Información financiera no confiable por reportes
inconsistentes generados del sistema
Inconsistencia de información y/o saldos de caja por
ausencia de un proceso de conciliación periódica.
Información de recaudo y pagos incompleta y sin Operativo
trazabilidad por ausencia de un control de consecutivos
y/o identificación de tipo de transacciones.
Ajustes de saldos de caja por funcionarios no
autorizados y/o funcionarios que realizan actividades
Fraude
que generen un conflicto de interés por inadecuada
segregación de funciones.
Conciliaciones bancarias con errores en la integridad
de la información base, inconsistente, incompleta y/o
no confiable.
Operativo
Información financiera no confiable por ausencia e
inoportunidad en la elaboración periódica de
conciliaciones bancarias
 SUBPROCESO RIESGO TIPO DE RIESGO
Los funcionarios responsables de realizar la
conciliación bancaria y depurar partidas conciliatorias
no se encuentran capacitados.
Elaboración, verificación y aprobación de
conciliaciones bancarias por funcionarios no
autorizados.
Errores en el resultado de la conciliación bancaria por
inadecuada depuración y cruce de partidas,
transacciones no soportadas y/o verificadas.
Accesos a creación, modificación y eliminación de
Tecnológico
transacciones financieras a personal no autorizado
Registro de recaudos, pagos, registros contables y
ajustes de transacciones no autorizadas, por
Fraude
inadecuada segregación de funciones en la elaboración
de conciliaciones bancarias.
Partidas conciliatorias antiguas y sin identificación,
por falta de trazabilidad y/o seguimiento periódico de Operativo
Depuración de partidas depuración
conciliatorias Cuentas contables no conciliadas y con antigüedad de
saldos por partidas conciliatorias no depuradas. Financiero
Ajustes no autorizados y movimientos no soportados.