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Firma de Auditora
PROGRAMA DE AUDITORA
Entidad (o cliente):
Preparado por:
Perodo de revisin:
Del 1 de Enero al
31 de Diciembre de 2014
Revisado por:
rea
EFECTIVO Y
DISPONIBLE
Fecha:
Objetivos de Auditora:
A continuacin se presentan los objetivos de auditora a tener en cuenta durante la
revisin de efectivo y equivalentes al efectivo:
1. Comprobar la existencia del efectivo y equivalentes al efectivo.
2. Determinar si dentro del estado financiero se presentan todos los fondos y depsitos
disponibles, que son propiedad de la entidad.
3. Determinar si los fondos y depsitos cumplen con las condiciones de disponibilidad
inmediata o si tienen restricciones de cualquier ndole en cuanto a su uso y destino.
4. Comprobar si los documentos estn debidamente clasificados y registrados en el
perodo correspondiente.
5. Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones temporales en el
perodo correspondiente.
6. Verificar que los saldos de caja, bancos - incluyendo los sobregiros - y equivalentes al
efectivo reflejen todos los hechos y circunstancias que afectan su valuacin,
incluyendo las modificaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera, de
conformidad con las Normas Internacionales de Informacin Financiera - NIIF
aplicables.
7. Comprobar la adecuada presentacin en el estado financiero y la revelacin de
restricciones, existencias de metales preciosos amonedados y el efectivo y
equivalentes al efectivo denominados en moneda extranjera, as como las bases de
valuacin de las inversiones y los gravmenes existentes.
Alcance de Auditora:
Desde la fase de planeacin, el auditor debe considerar tanto la materialidad de los
activos objeto de la evaluacin como los riesgos de auditora. Existen diferentes hechos o
situaciones que permiten determinar el nivel de riesgo para cada situacin, incluyendo el
riesgo inherente, el riesgo de control y el riesgo de deteccin. Algunas de las situaciones
a tener en cuenta en el ciclo de efectivo y equivalentes al efectivo, son las siguientes:
1. La naturaleza y caractersticas del negocio de que se trate, as como su entorno.
2. Falta de controles adecuados sobre los movimientos del efectivo y valores, incluyendo
adecuada segregacin de funciones, revisiones de la gerencia, niveles de autorizacin
e indicadores claves de rendimiento, entre otros.
Aseveraciones:
I Integridad
P Presentacin
X Exactitud
Pr Propiedad
E Existencia
V Valuacin
Procedimientos:
Hecho por /
Fecha:
Aseveraciones
Procedimiento
I
E P
X X
P
r
Iniciales del
auditor/
DD/MM/AA
X
en que
termina el
procedimiento
Referenci
a
PT
Indicar la
referencia
del papel
de trabajo
(PT)
Pruebas Sustantivas
1. Preparar la sumaria de efectivo y
equivalentes al efectivo complementndola
con anlisis horizontal y vertical.
2. Obtener saldos de efectivo y equivalentes
al efectivo y conciliarlos con el mayor
general.
3. Arqueos. Realizar inspeccin fsica del
efectivo, fondos, ttulos, valores y dems
instrumentos negociables, en poder de los
custodios para verificar su existencia y
propiedad a favor de la entidad.
Caja.
Verificar
que
no
existan
comprobantes con fecha anterior al ltimo
reembolso.
El encargado del efectivo o custodio debe
Hecho por /
Fecha:
Aseveraciones
Procedimiento
I
E P
P
r
Referenci
a
PT
Hecho por /
Fecha:
Aseveraciones
Procedimiento
I
E P
P
r
Referenci
a
PT
Hecho por /
Fecha:
Aseveraciones
Procedimiento
I
E P
P
r
Referenci
a
PT