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INFORME DE CONTROL INTERNO

01/2017(II)

COMPONENTES CAJA-BANCO

Señor
Presidente del Directorio
Compañía Nivel VII A 2017(II)

En mi calidad de auditor interno, he practicado una evaluación del control interno de los
componentes Caja-Banco, subcomponente Contabilidad, administración y caja del periodo enero 2
a junio al 30/2017.

La administración es responsable de mantener una estructura adecuada de control interno para el


logro de los objetivos de la entidad.

Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base a mi revisión, la cual
se efectúo de acuerdo a las normas internacionales de auditoría.

Dadas las limitaciones inherentes de cualquier estructura de control interno, pueden ocurrir errores
o irregularidades y no ser detectados; también las proyecciones de cualquier evaluación del control
interno para períodos futuros están sujetas al riesgo de que el control interno se pueda tornar
inadecuado por los cambios en sus elementos.

Como resultado de la evaluación de Control Interno se determina lo siguiente:

SUBCOMPONENTE CONTABILIDAD.

1. Se incumple parcialmente la NIC al no efectuarse registros oportunos como es el caso de las


Notas de Créditos.
2. Se incumple parcialmente con la revisión soporte de las operaciones para su registro
contable.
3. Se incumple totalmente con el registro de documentos que avalice el fondo de caja general.
4. No existe instrucciones para efectuar control de los sobregiros de la cuenta.

SUBCOMPONENTE ADMINISTRACION

5. Se carece de control en el monto máximo de los pagos a través de caja general.


6. Se incumple parcialmente con los reportes que demuestre y avalice el manejo del fondo.
7. No existen respaldo que certifique los arqueos periódicos de los valores y documentos de
caja.

SUBCOMPONENTE CAJA

8. Parcialmente carece de documentos que justifique los valores a cargo de la responsable.


9. Se incumple totalmente con la realización de arqueos de caja.
10. Se incumple parcialmente con la elaboración de las conciliaciones bancarias.
En mi opinión la entidad presenta en su estructura de control interno riesgos que pueden afectar el
curso normal de sus operaciones financieras, cumplimiento de normativas internas y generales, lo
cual permite expresar una opinión con salvedad.

Esta Auditoría se permite proponer las siguientes recomendaciones:

Al Gerente:

1. Disponer por escrito al contador de la compañía, el cumplimiento obligatorio de la NIC en


los procesos que desarrollen, lo cual permitirá disponer de información contable veraz y
oportuna.
2. Instruir al subgerente administrativo, emita las correspondientes instrucciones a efecto de
que el contador mantenga un control respecto a sobregiros de la cuenta bancaria.
3. Solicitar al subgerente administrativo, la implementación de nuevas políticas del control
interno, en donde se asigne el monto máximo de los pagos a través de caja general y la
realización de arqueos periódicos, lo cual permitirá llevar un seguimiento preciso del
efectivo.
4. Requerir a la encargada de caja la elaboración de conciliaciones bancarias mensualmente,
con el propósito de llevar el respectivo control de la chequera de la empresa.

FECHA, Noviembre 16 /2017

Ing. MCVM
AUDITOR INTERNO JEFE DE EQUIPO