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C
uando el entorno que rodea a un organismo cambia, o bien evoluciona para
satisfacer las nuevas exigencias o bien se extingue. Lo mismo ocurre en el
Introducción mundo de la empresa. En menos de una generación, el mundo empresarial se
Resumen ha transformado desde el punto de vista de los métodos, los mercados, las
tecnologías, los marcos normativos y los riesgos.
El imperativo del cambio
Desarrollar la influencia y la En las distintas áreas de las empresas se dan dinámicas similares. Las áreas que
repercusión evolucionan para satisfacer las nuevas necesidades de la organización se desarrollan y
siguen siendo importantes. Las que no, quedan marginadas y se vuelven intrascendentes.
Reforzar las competencias
Las empresas que El informe publicado en 2015 por Deloitte con el título Adapt or disappear1 abordó por
Reducir las carencias de
primera vez esta evolución en relación con la auditoría interna. El gran interés y la buena
competencias clave han evolucionado
acogida que cosechó este artículo animaron a Deloitte a realizar en 2016 una encuesta
han crecido y
Usar modelos innovadores de mundial a directores de auditoría, cuyos resultados se exponen aquí.
asignación de recursos prosperado. Las
que no, han En nuestro estudio, se pone de manifiesto que los directores de auditoría interna tienen
Integrar Data Analytics grandes preocupaciones. Saben que sus organizaciones están cambiando, pero eso es
fracasado. Al
algo que lleva ocurriendo ya durante algún tiempo. También saben que la auditoría interna
Adoptar el reporte dinámico mismo tiempo, han debería de dar una respuesta a las nuevas necesidades de las empresas.
ido surgiendo
Reforzar los servicios de nuevas empresas Estas empresas necesitan que el área de auditoría interna les abra una ventana al futuro, en
asesoramiento lugar de informar únicamente sobre el pasado. Necesitan análisis e información, pero
para explotar los
también necesitan asesoramiento y verificación. Necesitan revisiones no solo de los
Innovar cambios. Las que controles financieros y operativos, sino también de los procesos de planificación estratégica
estén bien y gestión de riesgos. Necesitan que los auditores internos apliquen su rigor, su objetividad,
Variar los enfoques
adaptadas al su independencia y sus competencias con nuevas perspectivas.
Hacer más con lo mismo entorno, crecerán.
Como muestran los resultados de esta encuesta, la auditoría interna tendrá que
Conclusión
Las que no lo
evolucionar en aspectos concretos para satisfacer estas necesidades. Los cambios que se
estén, perecerán.
demandan son más claros que nunca. Ahora, los directores de auditoría deben poner a sus
Contacto
departamentos en marcha para que den los siguientes e importantes pasos. Además, los
stakeholders clave de la auditoría interna, principalmente la comisión de auditoría y el
equipo directivo, deben prestar apoyo a esta área mientras da estos pasos.
1 Véase también Adapt or disappear: To navigate inevitable upheaval, internal audit must lead the way, Deloitte, 2015,
<http://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/za/Documents/risk/ZA_Risk_AdaptorDisappear_120815.pdf>
Resumen 01 02 03 04 05
C
Introducción
omo muestran las conclusiones de la Encuesta mundial a directores
de auditoría, éstos entienden que la auditoría interna necesita
Resumen cambiar, aunque muchos no saben a ciencia cierta cómo actuar para
El imperativo del cambio abordar esta necesidad. Las conclusiones del estudio retratan
nítidamente varios aspectos clave sobre esta problemática.
Desarrollar la influencia y la
repercusión Junto con las observaciones de Deloitte, estas conclusiones también apuntan formas en las que la auditoría interna
puede evolucionar para aportar más valor a la empresa.
Reforzar las competencias
En la encuesta participaron más de 1.200 directores de auditoría, una cifra que pone de manifiesto el gran interés
Reducir las carencias de
que suscitan los cambios que afectan a la auditoría interna y las posibles respuestas ante ellos. Este estudio, que
competencias clave
abarca 29 países y una amplia representación de sectores, recabó las impresiones de los directores de auditoría
Usar modelos innovadores de sobre la situación de sus departamentos, sus capacidades, sus actividades, sus funciones y sus recursos, en el
asignación de recursos momento actual y durante los próximos tres a cinco años.
Integrar Data Analytics Distribución sectorial de los participantes en el Distribución geográfica de los participantes en el
estudio estudio
Adoptar el reporte dinámico
500
Reforzar los servicios de Fabricación
asesoramiento Servicios financieros
450
400
Consumo y distribución
Innovar 350
Sector público
300
Variar los enfoques Energía y recursos naturales
250
Tecnología, media y comunicaciones
Hacer más con lo mismo 200
Ciencias de la salud 150
Conclusión Real Estate 100
Otros 50
Contacto
0 50 100 150 200 250 300 350 0
África América Asia Europa Oceanía
-4-
Resumen (cont.) 01 02 03 04 05
Resumen
Contacto
-5-
Resumen (cont.) 01 02 03 04 05
• Los directores de auditoría son conscientes de la • Cada vez se usarán más los modelos alternativos
Introducción necesidad de cambio. Mantener el status quo está de asignación de recursos. Ante las carencias de
totalmente descartado cuando el 85% de los directores competencias y la escasez de personal, y ante la
Resumen
de auditoría espera que su empresa cambie entre necesidad de especialistas en riesgos, tecnología y otras
El imperativo del cambio moderada y considerablemente durante los próximos áreas, muchos directores de auditoría prevén hacer un
tres a cinco años, y casi el mismo porcentaje (79%) mayor uso de modelos alternativos de asignación de
Desarrollar la influencia y la espera un cambio similar en Auditoría Interna. La recursos. El uso de los recursos mixtos (o co-sourcing)
repercusión
encuesta también reveló que la mayoría de los directores previsiblemente aumentará ligeramente, ya que el 30%
Reforzar las competencias de auditoría cree que la dirección y la comisión de de los directores de auditoría pretende emplear este
auditoría demandarán de la auditoría interna que dé un sistema. Se espera que se produzca un importante
Reducir las carencias de paso al frente y asuma nuevos retos. crecimiento en el uso de “auditores invitados” y planes
competencias clave de rotación; concretamente, se espera que el uso de
• Auditoría Interna necesita más repercusión e
influencia. Solo el 28% de los directores de auditoría programas de rotación se duplique.
Usar modelos innovadores de
asignación de recursos cree que sus departamentos tienen una repercusión y
una influencia significativas en su empresa. Un
Integrar Data Analytics preocupante 16% indicó que la auditoría interna tiene
una repercusión y una influencia escasas o nulas.
Adoptar el reporte dinámico
Entretanto, casi dos tercios creen que la repercusión de
Reforzar los servicios de la auditoría interna será importante durante los próximos
asesoramiento años. Esta desconexión entre la repercusión y la
influencia actual y la necesaria debe abordarse por el
Innovar
bien de Auditoría Interna y la empresa.
Variar los enfoques • Las carencias de competencias deben abordarse.
Más de la mitad de los directores de auditoría (57%) no
Hacer más con lo mismo
están convencidos de que sus equipos tengan las
Conclusión competencias y la especialización necesarias para
cumplir las expectativas actuales de sus stakeholders
Contacto clave, y menos aún de las demandas futuras. Si la
auditoría interna no puede cumplir las expectativas de
sus stakeholders clave, ¿cómo puede ejercer influencia y
tener repercusión en la empresa?
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Resumen (cont.) 01 02 03 04 05
Innovar
Conclusión
Contacto
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Resumen (cont.) 01 02 03 04 05
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Introducción
as empresas están evolucionando para impulsar sus resultados,
enfrentarse a situaciones adversas y seguir siendo competitivas. Los
Resumen departamentos de auditoría interna deben entender los cambios que están
El imperativo del cambio experimentando sus empresas y cómo responder de forma que ayuden a sus grupos
de interés clave.
Desarrollar la influencia y la
repercusión
Cambio previsto dentro de la organización durante los próximos tres a cinco años
Reforzar las competencias
Innovar
Conclusión
Contacto
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El imperativo del cambio (cont.) 01 02
Introducción Además, los directores de auditoría creen que la comisión de auditoría y el equipo
directivo esperan que las funciones de la auditoría interna evolucionen.
Resumen
A la vista de las expectativas generalizadas de cambio, la auditoría interna debe responder activamente. Los
El imperativo del cambio
juicios erróneos o la inacción pueden traducirse en cuantiosos costes en forma de menor eficacia, relevancia e
Desarrollar la influencia y la influencia de la auditoría interna. Pero no se trata de cambiar por el mero hecho de cambiar. Se trata de
repercusión entender la naturaleza y la magnitud del cambio que la auditoría interna necesita realizar para satisfacer las
necesidades de sus stakeholders clave.
Reforzar las competencias
La comisión de auditoría necesita que el departamento de auditoría
Reducir las carencias de interna evolucione durante los próximos tres a cinco años
competencias clave
Reforzar los servicios de Los equipos directivos de las empresas necesitan que sus departamentos de
asesoramiento auditoría interna evolucionen durante los próximos tres a cinco años
Innovar
Contacto
- 10
-
La auditoría interna carece de influencia y repercusión
S
Introducción
on minoría los directores de auditoría que creen ejercer influencia en el
consejo de administración, el equipo directivo y otros puestos clave, y tener
Resumen repercusión dentro de sus empresas. Algunos creen incluso que su influencia o su
El imperativo del cambio repercusión son entre escasas y nulas. Sin embargo, los directores de auditoría
también creen, con razón, que será importante tener ambas durante los próximos
Desarrollar la influencia y la años.
repercusión
Reforzar las competencias Repercusión e influencia actual de la Importancia de tener repercusión e influencia
auditoría interna durante los próximos tres a cinco años
Reducir las carencias de
competencias clave
- 10 -
Para aumentar la influencia, reforzar las competencias
L
Introducción
a auditoría interna necesita reforzar sus competencias si quiere acentuar su
repercusión y su influencia dentro de la empresa. Los directores de auditoría son
Resumen plenamente conscientes de ello: son relativamente pocos los que están
El imperativo del cambio completamente satisfechos con las competencias y la especialización de sus
departamentos para cumplir con las expectativas de sus stakeholders.
Desarrollar la influencia y la
repercusión Satisfacción actual con las capacidades que posee el departamento de auditoría interna
Reforzar los servicios de Cuando más de la mitad de los directores de auditoría no están más que
asesoramiento
moderadamente satisfechos, menos que satisfechos o nada satisfechos con las
Innovar capacidades de sus departamentos, no solo hay margen de mejora; también hay una
Variar los enfoques
necesidad urgente de mejora. Sin lugar a dudas, un déficit de competencias y
especialización afecta a la capacidad de la auditoría interna para atender las
Hacer más con lo mismo
necesidades empresariales actuales, así como las futuras. La situación podría requerir
Conclusión algo más que un cambio moderado en muchos departamentos de auditoría interna.
Contacto
- 12 -
Deben abordarse las carencias de competencias clave
U
Introducción
n vistazo a las carencias de competencias identificadas ayuda a
entender por qué los directores de auditoría no están satisfechos con las
Resumen capacidades de sus departamentos y, tal vez, por qué estos departamentos
El imperativo del cambio carecen de repercusión e influencia.
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Modelos innovadores de asignación de
recursos pueden ayudar a compensar
01
01 02
01
01 02
02
carencias
L
Introducción
a guerra por personal cualificado se está recrudeciendo y la auditoría
interna no es (todavía) un imán para atraer el talento que esperan los directores de
Resumen auditoría. Para contar con profesionales especializados, los departamentos de
El imperativo del cambio auditoría interna están usando cada vez más modelos alternativos de asignación de
recursos para complementar sus equipos.
Desarrollar la influencia y la
repercusión Modelos de asignación de recursos usados Modelos de asignación de recursos que previsiblemente
actualmente por AI para satisfacer sus necesidades usará AI durante los próximos tres a cinco años para
Reforzar las competencias de personal satisfacer sus necesidades de personal
Innovar
13% Outsourcing 13%
Variar los enfoques
- 14 -
Modelos innovadores de asignación de
recursos pueden ayudar a compensar 01 02
carencias (cont.)
Introducción
Los directores de auditoría esperan que el co-sourcing prevalezca como uno de los
Resumen modelos de asignación de recursos más usados, y con razón. Este modelo permite a los
El imperativo del cambio departamentos de auditoría interna conseguir competencias especializadas, capacidad
Desarrollar la influencia y la
adicional y flexibilidad cuando se necesita, sin tener que invertir a largo plazo. Lo mismo
repercusión ocurre con el uso ocasional de recursos externos.
Reforzar las competencias También se espera que aumente el uso de programas de En esta área surgieron varios hallazgos inesperados,
auditores invitados, que traen a personal de otras áreas del como el porcentaje relativamente pequeño de los que
Reducir las carencias de
negocio al departamento de auditoría interna para piensan recurrir a la deslocalización para reducir el
competencias clave
participar en revisiones específicas. Con estos programas coste de la auditoría interna (8%) y la proporción
Usar modelos innovadores de se incorporan personas con un profundo conocimiento sorprendentemente alta de los que no tienen intención
asignación de recursos acerca del área a auditar, lo que permite al equipo de de recurrir a modelos alternativos de dotación de
auditoría interna formular preguntas más concretas, personal (18%).
Integrar Data Analytics reforzar su análisis y aportar más valor. Este conocimiento
del negocio se transfiere al equipo de auditoría interna,
Adoptar el reporte dinámico
mientras que al negocio se transfiere una comprensión del
Reforzar los servicios de riesgo y el control, junto con un nuevo “embajador” del
asesoramiento departamento de auditoría interna en áreas operativas. Deloitte cree que un mejor uso de los
Los programas de rotación ofrecen beneficios similares y modelos alternativos de dotación de
Innovar
hacen pasar al personal operativo por el departamento de
AI y viceversa, si bien en muchos casos estos programas no
personal, adecuadamente planificados
Variar los enfoques
han materializado sus beneficios por falta de apoyo de la y ejecutados, puede ayudar a afrontar
Hacer más con lo mismo alta dirección. Además, involucrarse en la auditoría interna las carencias de competencias, a
no se considera en todas partes como un impulso a la
Conclusión adquirir conocimientos especializados
carrera profesional. En nuestra experiencia, una
planificación cuidadosa, un compromiso a largo plazo, el y a conseguir más influencia y
Contacto
apoyo de la alta dirección y elecciones sensatas de repercusión en la empresa.
candidatos aumentarían las probabilidades de éxito.
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Es hora de integrar Data Analytics 01 02 03 04 05
06
E
l análisis masivo de datos ha desembarcado en los departamentos
Introducción de auditoría interna y su uso va a incrementarse en los próximos
años. La mayor parte de departamentos de auditoría interna ha adoptado
Resumen
ya Data Analytics para el trabajo de campo, usando herramientas y recursos
El imperativo del cambio básicos adaptados a cada caso. Pero los departamentos de auditoría
interna necesitan integrar este análisis también en sus enfoques, métodos
Desarrollar la influencia y la
repercusión y comunicaciones en prácticamente todas sus actividades.
Elaboración de informes
Hacer más con lo mismo
replicables,
herramientas 23%
Planificación anual
Trabajo de campo
Auditoría continua
No estoy seguro
de cálculo, etc.)
Contacto 11% 10%
No se usa
Sin capacidades
2% 2%
Otros
3%
No estoy seguro
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Es hora de integrar Data Analytics (cont.) 01 01
02 02
03
03 03
04 04
05 06
05
¿Por qué? Porque usar Data Analytics permite al personal Uso de Data Analytics en las auditorías internas
Introducción
de auditoría interna identificar áreas prioritarias, realizar
Resumen actividades de auditoría de forma más eficiente, desarrollar Durante los
Actual
perspectivas más profundas y comunicar los resultados próximos tres a
cinco años
El imperativo del cambio mediante herramientas de visualización.
En todas las
auditorías 10% 14%
Desarrollar la influencia y la La mayoría de los encuestados aplica
internas
repercusión actualmente métodos de análisis masivo de
Reforzar las competencias
datos en el trabajo de campo, pero no tantos lo En al menos el
75%, pero no 13% 23%
hacen en la planificación anual y la delimitación todas las
Reducir las carencias de del alcance de la auditoría. Estas últimas son auditorías
competencias clave internas
áreas en las que este tipo de análisis podría
En el 50-74% de 15% 21%
Usar modelos innovadores de ayudar a identificar áreas de riesgo, mejorar la las auditorías
asignación de recursos internas
asignación de recursos, elevar la repercusión
Integrar Data Analytics de las auditorías y liberar tiempo para el trabajo
En el 25-49% de
de asesoramiento. En estas áreas, Deloitte las auditorías 22% 18%
Adoptar el reporte dinámico internas
también considera que el Data Analytics tiene
Reforzar los servicios de
mayor repercusión. En el 1-24%
asesoramiento de las 24% 10%
El uso de Analytics en las auditorías internas está auditorías
Innovar internas
aumentando con fuerza
Variar los enfoques La mayoría de departamentos de auditoría interna ya está No lo usamos
en las 10% 5%
considerando ampliar la aplicación de Data Analytics. Los que auditorías
Hacer más con lo mismo lo usan actualmente lo usarán más en el futuro y los que no internas
lo usan, comenzarán a usarlo. Actualmente, el 38% de los
Conclusión
encuestados utiliza Data Analytics en el 50% o más de sus
No estoy 6% 11%
Contacto auditorías internas. Se prevé que ese porcentaje aumente seguro
hasta el 58% durante los próximos tres a cinco años. Y un
notable 37% o más pretende usarlo en al menos el 75% de
sus auditorías internas.
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Es hora de integrar Data Analytics (cont.) 01 01 02 03 04 06
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Es hora de integrar Data Analytics (cont.) 01 01
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Esta es la verdadera oportunidad que proporciona Data Obstáculos para el uso de Data Analytics
Introducción
Analytics: al tener acceso a todos los datos de la empresa, los
Resumen departamentos de auditoría interna están en una posición
inmejorable para analizar múltiples conjuntos de datos e Disponibilidad de personal 577
El imperativo del cambio identificar tendencias, relaciones y anomalías que nadie más cualificado
puede identificar. Además, combinar datos procedentes de
Desarrollar la influencia y la Calidad de los datos 457
dentro y de fuera de la empresa puede facilitar la
repercusión
comprensión del riesgo por parte de los stakeholders clave
Reforzar las competencias de Auditoría Interna. Así, aunque usar Analytics para ofrecer
Ejecución manual 433
unas auditorías más profundas de forma más eficiente es un
Reducir las carencias de objetivo útil, los departamentos de auditoría interna
competencias clave deberían aprovechar su posición y sus capacidades para Falta de tiempo 421
Usar modelos innovadores de ofrecer una visión más profunda de los problemas y riesgos
asignación de recursos del negocio.
Los obstáculos para poner en marcha Data Analytics Disponibilidad de datos 385
Integrar Data Analytics pueden superarse internos
Entonces, ¿qué está impidiendo a los departamentos de
Adoptar el reporte dinámico auditoría interna integrar de pleno los análisis? La lista la Disponibilidad de 313
herramientas
Reforzar los servicios de encabezan las carencias de competencias y capacidades
asesoramiento Costes elevados 192
Innovar
Falta de apoyo 192
Variar los enfoques
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Es hora de integrar Data Analytics (cont.) 01 01
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03 03
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05
L
Introducción
a mayor parte de los departamentos de auditoría interna presentan sus
resultados mediante informes estáticos (es decir, documentos de texto) y
Resumen presentaciones que se han usado en la profesión durante años. Relativamente
El imperativo del cambio pocos directores de auditoría utilizan herramientas dinámicas de análisis y
visualización para comunicarse con sus stakeholders clave.
Desarrollar la influencia y la
repercusión Esta podría ser una de las causas de la escasa repercusión e Los stakeholders clave de Auditoría Interna demandan
influencia de la auditoría interna: un montón de informes información práctica y procesable, no tarjetas de
Reforzar las competencias
necesarios pero carentes de utilidad no captará la atención evaluación. Las perspectivas pertinentes refuerzan la
Reducir las carencias de del equipo directivo. credibilidad, lo que, a su vez, eleva la capacidad del
competencias clave Muchos directores de auditoría esperan dar el paso de la departamento para tener repercusión y ejercer influencia.
comunicación estática a la dinámica (o interactiva) usando, Con el auge de la televisión durante el siglo pasado, el crítico
Usar modelos innovadores de
por ejemplo, herramientas analíticas o de visualización. Marshall McLuhan dijo aquello de que «el medio es el
asignación de recursos
Esto ayuda a satisfacer la necesidad que tienen las mensaje». Actualmente, cuando Twitter aparece mencionado
Integrar Data Analytics empresas de contar con más informes en tiempo real y todos los días en los medios generalistas, esta afirmación es
cuasirreal sobre procesos, controles y riesgos. También más cierta que nunca. Para cambiar sus mensajes, los
Adoptar el reporte dinámico fomenta que se preste más atención al futuro que al departamentos de auditoría interna deben cambiar el medio
pasado, y a las perspectivas más que a los datos. que utilizan para transmitirlos.
Reforzar los servicios de
asesoramiento Métodos de comunicación actuales Métodos de comunicación previstos en el futuro
Innovar
Hacer más con lo mismo Informes estáticos Informes de Herramientas de Informes de Informes estáticos Herramientas de
en procesadores presentación visualización presentación en procesadores visualización
Conclusión de textos estáticos dinámicas estáticos de textos dinámicas
- 22 -
Los directores de auditoría esperan
incrementar los servicios de asesoramiento
M
Introducción
- 23 -
La auditoría interna necesita innovar 01 02
P
Introducción ara propiciar cambios en sus enfoques y actividades, Auditoría
Interna debe adoptar una mentalidad innovadora, así como
Resumen
innovaciones reales. Sin embargo, este área no destaca por su gran
El imperativo del cambio capacidad de innovación.
Desarrollar la influencia y la
repercusión
Por ejemplo, el análisis masivo de datos Principales novedades que se espera que
repercutan en la auditoría interna
Reforzar las competencias se ha consolidado en la auditoría interna
Reducir las carencias de hace relativamente poco tiempo y
competencias clave muchos departamentos todavía no lo No se esperan innovaciones Transformación digital
Aumento del tamaño del pool de talento Servicio IA
Usar modelos innovadores de han integrado en sus actividades de
compartido Refuerzo de la planificación de la sucesión
asignación de recursos auditoría interna. Capacidad para auditar nuevos ámbitos (p. ej. calidad de
Integrar Data Analytics Los directores de auditoría identificaron la servicios) Tecnologías cognitivas Realización colaborativa
- 24 -
La auditoría interna necesita innovar (cont.) 01 02
Al citar la anticipación de riesgos, los análisis de datos masivos y predictivos, la visualización y las
Introducción
tecnologías cognitivas como las innovaciones que tienen más probabilidades de afectar a la auditoría
Resumen interna, los directores de auditoría demuestran ser conscientes de que sus stakeholders clave esperan de
ellos que proporcionen capacidad de previsión. Estos grupos de interés quieren que la auditoría interna
El imperativo del cambio use herramientas predictivas e inteligentes, así como otras tecnologías emergentes, para medir la
probabilidad de éxito o fracaso de una iniciativa, y para identificar formas de aumentar las probabilidades
Desarrollar la influencia y la
repercusión de éxito.
Tal vez la auditoría interna debería adoptar el mantra de muchas empresas: si no
Reforzar las competencias
estás avanzando, estás retrocediendo, si únicamente te comparas con todos los
Reducir las carencias de que avanzan.
competencias clave
Innovar
Conclusión
Contacto
- 25 -
La planificación estratégica y la gestión de 01 02
riesgos deberían ser áreas prioritarias
U
Introducción
n mayor énfasis en la evaluación de los procesos de planificación
estratégica y las funciones de gestión de riesgos tiene toda la lógica, a la
Resumen vista de los retos a los que se enfrentan las empresas. Tendencias como las
El imperativo del cambio redes P2P, el consumo colaborativo, la inteligencia artificial, los dispositivos
wearables, los contenidos creados por los propios usuarios o el Internet de las
Desarrollar la influencia y la cosas, junto con la incesante globalización, amenazan precios, márgenes,
repercusión
modelos de negocio y sectores enteros.
Reforzar las competencias
Evaluación de la auditoría interna sobre el proceso de Evaluación de la auditoría interna sobre el proceso
planificación estratégica de la empresa de gestión de riesgos de la empresa
Reducir las carencias de
competencias clave
Sí No No estoy Sí No* No* No estoy
Usar modelos innovadores de seguro seguro
asignación de recursos
Integrar Data Analytics Durante los 53% 26% 21% 70% 12% 9% 8%
últimos tres
años
Adoptar el reporte dinámico
Contacto
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La planificación estratégica y la gestión de 01 02
riesgos deberían ser áreas prioritarias (cont.)
Introducción
Resumen
Desarrollar la influencia y la
repercusión En algunas jurisdicciones, los reguladores están
incidiendo en el papel de la auditoría interna como la
Reforzar las competencias
tercera línea de defensa en la gestión de riesgos. Algunos
Reducir las carencias de están obligando a los departamentos de auditoría interna
competencias clave Una revisión de la función de gestión de a realizar revisiones integrales del proceso de gestión de
riesgos puede arrojar resultados riesgos en el marco de su evaluación independiente de
Usar modelos innovadores de las funciones que actúan como segunda línea de defensa
asignación de recursos reveladores. ¿Existe un proceso para
(por ejemplo, la función de gestión de riesgos).
identificar riesgos emergentes? ¿Se han
Integrar Data Analytics
definido el apetito y la tolerancia al
Adoptar el reporte dinámico Una revisión del proceso de planificación
riesgo de la empresa? ¿Se han
estratégica puede revelar, en primer lugar,
Reforzar los servicios de identificado los riesgos clave y los
asesoramiento principales indicadores de riesgo?
si existe un proceso formal y completo.
¿Cómo se están vigilando? ¿Se han ¿Engloba a todos los grupos de interés
Innovar
tenido en cuenta los riesgos clave, incluido el consejo de administración?
Variar los enfoques
estratégicos (esto último es crucial, a la ¿Cubre elementos tan importantes como la
Hacer más con lo mismo vista de las perturbaciones en los evaluación de diversos escenarios?
mercados, las tecnologías y los modelos ¿Combina elementos de análisis bottom-up
Conclusión
de negocio)? De nuevo, una revisión y top-down de forma consistente?
Contacto puede determinar la eficacia de la Posteriormente, una revisión puede evaluar
función y los procesos relacionados. su implantación y su eficacia.
- 27 -
Hacer más con lo mismo (o con menos)
E
Introducción l panorama de los presupuestos de auditoría interna describe un
escenario con buenas y no tan buenas noticias. La buena noticia es que
Resumen
nueve de cada diez directores de auditoría esperan que sus presupuestos se
El imperativo del cambio mantengan sin cambios, aumenten ligeramente o incluso aumenten
Desarrollar la influencia y la considerablemente durante los próximos años.
repercusión Esto indica que las empresas reconocen el Sin embargo, el hecho de que más de la mitad de los
presupuestos vaya a permanecer igual o a reducirse
Reforzar las competencias valor de la auditoría interna y no están
en un momento de perturbaciones continuas y
Reducir las carencias de
recortando sus recursos (o reduciéndolos aumento de las expectativas no es una buena noticia.
competencias clave más). De hecho, el 40% de los directores La auditoría interna se enfrenta a carencias de
de auditoría espera incrementos. competencias y a una necesidad de cambios
Usar modelos innovadores de transformadores. Contar con unos mayores recursos
asignación de recursos
económicos ayudaría a la causa. No tocar los
2% No estoy
Integrar Data Analytics presupuestos, y menos aún recortarlos, podría no
4% 7% seguro
aportar los recursos para esa revolución que tanto se
Adoptar el reporte dinámico 1% Descenso necesita.
considerable
Reforzar los servicios de No obstante, las formas en que la auditoría interna
asesoramiento Descenso asigne su presupuesto marcarán la diferencia entre
moderado unos resultados aceptables y sobresalientes.
Innovar Incluso con aumentos del presupuesto, la auditoría
36% 50%
Sin cambios interna necesitará ser creativa, por ejemplo usando
Variar los enfoques
análisis para mejorar la eficacia de las auditorías y
Hacer más con lo mismo Incremento aprovechando las herramientas de visualización
moderado para comunicar sus resultados. Los modelos de
Conclusión asignación de recursos apuntados en este estudio,
Incremento
como el co-sourcing, los programas de auditores
Contacto considerable
invitados o los de rotación, también permiten
formas de aprovechar el presupuesto de forma
creativa.
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Una encrucijada en un camino de evolución 01 02
E
Introducción
l entorno competitivo está exigiendo a las empresas desarrollar ciertas
capacidades durante los próximos años, como la de anticiparse a los riesgos y
Resumen poner en marcha planes de acción. La auditoría interna puede ayudar a
El imperativo del cambio desarrollar estas capacidades, aunque muchos departamentos de auditoría
interna carecen de la influencia, las competencias y las herramientas para
Desarrollar la influencia y la conseguirlo. Esta situación plantea un reto evolutivo a las empresas y sus
repercusión
departamentos de auditoría interna.
Reforzar las competencias El estudio de Deloitte marca un camino a seguir. La El coste y la complejidad de las herramientas analíticas
auditoría interna, y solo la auditoría interna, tiene la han descendido, mientras que sus ventajas para la
Reducir las carencias de
objetividad y la independencia profesional, el rigor, la auditoría interna han aumentado. Desde la delimitación
competencias clave
integridad intelectual y la visión de conjunto que se del alcance y la planificación de la auditoría hasta la
Usar modelos innovadores de necesitan para apoyar a las empresas en este periodo de evaluación de los riesgos y la elaboración de predicciones,
asignación de recursos cambios y oportunidades. este sistema permite hacer más y, después, comunicar los
Aunque la línea concreta de actuación dependerá de cada resultados de forma visual e interactiva. Este área
Integrar Data Analytics demanda urgentemente atención, por ejemplo, con una
departamento de auditoría interna y cada empresa, el
Adoptar el reporte dinámico estudio de Deloitte define una serie de pasos que conviene evaluación de las capacidades y necesidades actuales, y
considerar: un proyecto piloto para demostrar lo que pueden hacer
Reforzar los servicios de este tipo de pruebas.
• Buscar formas de incrementar la repercusión y la
asesoramiento
influencia. Este objetivo general se conseguirá • Optimizar la visualización de las
Innovar mejorando el valor que la auditoría interna aporta a sus comunicaciones e informes. Los stakeholders
stakeholders. Esto requiere tener un profundo clave de Auditoría Interna quieren información en
Variar los enfoques conocimiento de los cambios, problemas y riesgos que formas y formatos que faciliten su interpretación.
afectan a la empresa. Después, con el apoyo del equipo Con herramientas de visualización, los
Hacer más con lo mismo
directivo y el Consejo de Administración, Auditoría departamentos de auditoría interna pueden poner
Conclusión Interna debe desarrollar formas de ayudar para de relieve las anomalías, los riesgos y los problemas
afrontarlos de forma más efectiva. que más preocupan. Estos métodos demuestran
Contacto • Integrar Data Analytics en las actividades de que la auditoría interna está adoptando un
auditoría interna. Deloitte cree que Data Analytics enfoque centrado en sus grupos de interés,
supone un gran potencial para transformar la auditoría orientado a los problemas y con visión de futuro.
interna.
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Una encrucijada en un camino de evolución 01 02
(cont.)
Introducción
• Evaluar y corregir las carencias de personal • Obtener el apoyo de la Dirección. Trabajar con
Resumen y sus competencias. La escasez de personal es los stakeholders clave (el presidente de la Comisión
real, al igual que las carencias de competencias. de Auditoría, el Director Financiero y el Consejero
El imperativo del cambio
Podrían conseguirse recursos específicos a través Delegado) para apoyar un programa de cambios
Desarrollar la influencia y la de los programas de auditores invitados o de específicos que proporcionen beneficios a la
repercusión rotación, el co-sourcing, la externalización y otras organización. Uno podría ser aplicar Data Analytics
modalidades. A la vista de la complejidad de las de forma que aumente la eficiencia de las
Reforzar las competencias necesidades de los stakeholders y los riesgos en auditorías y reduzcan los costes. Otro podría ser
áreas como la gestión de ciberamenazas y la conseguir apoyo para los programas de rotación
Reducir las carencias de
competencias clave gestión de la información de los datos, y, como una forma de abordar las carencias de
posiblemente los presupuestos limitados, tiene competencias y aumentar el número de
Usar modelos innovadores de todo el sentido explorar estas alternativas. “embajadores” de Auditoría Interna dentro de la
asignación de recursos organización.
• Revisar la planificación estratégica y la
Integrar Data Analytics Actualmente, los directores de auditoría tienen
gestión de riesgos. Estas dos áreas son terreno
oportunidades reales de promover la evolución
Adoptar el reporte dinámico abonado para las revisiones de auditoría interna.
de sus funciones, de sus empresas y de la
Estas dos áreas pueden beneficiarse de unas
Reforzar los servicios de profesión.
buenas dosis de objetividad y previsión. La
asesoramiento auditoría interna debería determinar qué procesos
son lo suficientemente sólidos, especialmente, por Para aprovechar estas oportunidades,
Innovar
sus implicaciones, en el contexto de los cambios y hay que actuar. Ya.
Variar los enfoques amenazas previstos.
• Fomentar una cultura de innovación dentro
Hacer más con lo mismo de esta función. Mantenerse al día de los
Si desea más información sobre el estudio, como
Conclusión cambios que afectan a las empresas y las nuevas
perspectivas regionales o sectoriales, visite nuestra
técnicas que emplean los departamentos de
página web: www.deloitte.com/globalCAEsurvey
Contacto auditoría interna líderes. Las innovaciones
previstas, como la anticipación de riesgos y los
análisis predictivos, deberían estudiarse y
ponerse en marcha, si no lo están ya.
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Apéndice | Contactos del área de auditoría interna
Introducción
Resumen
Juan Antonio Bordas Ricardo Martínez
El imperativo del cambio Productos y servicios Productos y servicios
jbordas@deloitte.es rmartinezmartinez@deloitte.es
Desarrollar la influencia y la
repercusión
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