: Planeación e Implementación de un Programa de Auditor

Taller de aplicación “Gestión de auditoría”

Planeación e implementación de auditoría en “Empresas

Monarch S.A

Profesor: Marcos Vergara.

Carrera: Ingeniería en administración de empresas.

Ramo: Gestión de Auditoría.

Presentado por: Katherine Gonzalez Osorio.

Fecha de presentación: 26 de Julio 2020.

Institución: Instituto Iplacex.

Situación Expuesta por empresas Monarch S.A.

La empresa Monarch S.A., cuyo rubro es la confección de calcetines, lleva en el

mercado más de 150 años, y de ellos, más de 80 liderando el mercado textil.

En el directorio de la empresa, han decidido que es muy importante poder realizar

una auditoría al proceso de confección de los calcetines, ya que han detectado
ciertas anomalías, tales como pérdida de materia prima, errores en los roles de las
jefaturas, poca claridad en los objetivos del proceso, y una falta de revisión del
control interno.

Para lo anterior, la empresa decide contratar a un equipo experto en auditorías

manufactureras, donde usted es parte de él, y debe generar el flujo del proceso y
presentarlo al directorio, con la finalidad de indicar como se hará la revisión, los
pasos a seguir y su opinión al respecto.
Actividad 1:
Realice la planeación de la auditoría, desarrollando los siguientes puntos:
A) Establece al menos 3 objetivos del programa de auditoría.
B) Identificar los roles y responsabilidades de quien desarrollará el proceso.
C) Determinar la extensión del programa.
D) Identificar y evaluar los riesgos.
E) Determinar los procedimientos.
F) Identificar los recursos disponibles.

Se solicitará a la empresa Monarch S.A.

Informe sobre las políticas de la empresa.
Información sobre software de gestión y operaciones.
Toda documentación interpretativa posibles sobre el fenómeno en cuestión, ya
sean escritas (fichas de procesos), verbales (entrevista con los operarios de cada
área), y visuales (revisión ínsita de los procesos). Al igual que el ingreso de todas
las materias primas, análisis de inventarios y procesos de fabricación. Ya
analizando todas las acciones posibles, determinaremos cuales son las falencias
del proceso a auditar.
El proceso clave “confección de calcetines” en el marco de la teoría del proceso de
confección Monarch, no es autosuficiente ni autocontenido. Por lo cual se
encuentra con poca claridad en las relaciones de intercambio con otras
actividades y subunidades de la empresa como adquisiciones, operaciones,
finanzas, recursos humanos quienes en su conjunto conforman los resultados
globales totales de la organización.
El programa de Auditoría que nuestra compañía propone a la empresa
Monarch S.A, está orientado entregar respuestas a las necesidades que subyacen
a todos sus problemas de organización, procesos y administración.
Objetivos del programa de Auditoría:
1- Optimizar el uso de los recursos de la organización.
2- Disminuir las perdidas del departamento de producción.
3- Aumentar los promedios de evaluaciones de desempeño.
 4- Exponer los objetivos de producción de cada mes con indicadores de
perdidas en materias primas claros para el personal.
5- Presentación de organigrama.
6- Implementación de programa de control interno en plataforma digital.
Responsabilidad del Programa de Auditoría.
Las condiciones para la ejecución del programa son completa responsabilidad de
la Empresa Monarch. El equipo auditor, durante los días de evaluación,
exploración, medición de resultados, entre otros, trabajará de forma conjunta con
los jefes de departamento, pudiendo disponer de ellos el día de ejecución y en una
reunión posterior donde se analizarán los resultados. El equipo auditor es
responsable de la ejecución del programa en tanto se entreguen las condiciones
de realización.

El programa de auditoría deberá ejecutarse en un plazo de 6 meses, donde se

evaluarán, los avances de los puntos a mejorar impuestos por el auditor,
presentando informes digitales y escritos tanto por el personal como jefaturas.

Los riesgos que este equipo Auditor visualiza son:

1- El personal cuenta con un carente conocimiento con respecto a las políticas

de la empresa.
2- Molestias del personal por la basta claridad en su labor.
3- El personal no cuenta con la claridad de metas de producción ni modo de
utilización de los recursos para optimizar las materias primas.
4- Procesos que se ejecutan en otras áreas con poco conocimiento.
5- La recepción de materias primas no se hace con un registro adecuado, por
lo que no se logra tener claridad en los informes de inventario.

Creemos, sin embargo, que la actividad de auditoría debe ser socializada con
anticipación en el marco de una política de mejora continua, instando a participar y
previendo que sus resultados contribuirán de forma positiva creciente y eficaz al
global de la organización.

Determinación de los procesos de auditoría.

Se recopilarán catastro de rutina, procedimientos y funciones operativas en las
áreas de adquisiciones, producción y operativas, con el fin de evaluar, medir,
revisar y optimizar sus rendimientos y lograr cada objetivo.
Para ello se realizarán inspecciones en las dependencias físicas, entrevista a cada
colaborador con el fin de recopilar información fidedigna de los procesos, se
observarán rutinas de trabajo, se revisarán auditorias anterior y disconformidades,
se revisará, documentos legales, contratos de trabajo fichas de trabajo seguro en
conjunto con el prevencionista de riesgo de la empresa.

Recursos disponibles.
Los recursos disponibles, son un software de control empresarial (SAP), registros
explícitos documentados de los procesos, ingresos de materias primas,
descripción de cargos.

Actividad 2

Realice la Implementación del programa de auditoria, desarrollando los siguientes

puntos:

a) Definir objetivos, alcances y criterios

b) Seleccionar los métodos de la auditoría
c) Identificar los miembros del equipo de auditoria
d) Asignación de responsabilidades
e) Gestión del resultado
f) Realizar flujo de la gestión completa de auditoría.

Objetivos.

1- Establecer indicadores de rendimientos y monitoreo de los procesos

productivos registrando línea de tiempo y comparaciones con indicadores
anteriores de forma periódica y constante.
2- Realizaremos levantamiento de las actividades a realizar por las jefaturas y
revisar las descripciones de cargo correspondientes con cada uno de ellos
para establecer parámetros de gestión.
3- implantar controles de gestión sobre la línea de producción, estableciendo
metodologías paso a paso de forma clara para el desarrollo de las
actividades que constituyen procesos claves y relevantes en el
departamento de producción.
4- Realizar levantamiento de los procesos de control en las áreas de
adquisiciones y finanzas, con el objetivo de evaluar la metodología de
registro en los ingresos y compras de materias primas.
5- Establecer seguimiento en la relación de compras-producción-ventas.
6- Establecer reportes de mermas, perdidas y robos de forma semestral.
 7- Establecer metas de reducción en los costos de producción.

Alcances de la auditoría
Procesos de las actividades claves y relevantes de los subprocesos del o los
departamentos de la unidad de producción de Monarch S.A.
Evaluación de Competencias Laborales y Tabla de Descripción de Cargo que
implementa actualmente el Departamento de Recursos Humanos. Ambos
ubicados en la Fábrica de Monarch S.A. Durante 7 año.
El criterio empleado se basa en los principios de la auditoria, vale decir: Economía,
Eficiencia, Eficacia, Ética, Ecología. Además, como criterio base y dada nuestra
experiencia en el sector industrial manufacturero, se utilizarán experiencias,
rendimientos, de otras empresas, que se compararán con Monarch S.A.
Nuestra Metodología de trabajo es una mixtura entre lo cuantitativo y cualitativo.
Contempla la aplicación, análisis e interpretación de las siguientes fuentes de
información:
1. Estado de Situación de Procedimientos de Trabajo que actualmente
mantiene Monarch.
2. Estado de situación de Contratos de trabajo vigentes.
3. Estado de situación de exámenes preocupaciones y vigencia con mutual de
seguridad.
4. Informes actualizados de prevencionista de riego vigente.
5. Fichas EPI (elementos de protección individual)
6. Entrevistas a colaboradores.
- Observación y toma de tempos de las rutinas de trabajo.
- Encuestas a colaboradores.

En nuestro equipo contamos con psicólogo laboral (competencias laborales,

entrevistas) y sociólogo (análisis estadístico) que nos permitirá realizar una
evaluación robusta basado en ambas metodologías.
Nuestro equipo auditor cuenta con profesionales que permiten hablar de
resultados transdisciplinares:
1. Carolina González, Socióloga especialista en BIG DATA;
2. Armando Araneda, Psicólogo Laboral, Master en Competencias Laborales;
3. Katherine González, Contador Auditor.
Katherine González
Tareas de Evaluación de Procedimientos: 30 HH.
Período: 2 Semanas desde la suscripción del servicio.
Construcción de indicadores: 30 HH.
Período: 2 Semanas desde finalizada etapa de evaluación.
Armando Araneda
Entrevistas, Evaluación Rutinas, Cronométrica de Labores: 100 HH
Período: 1 Mes desde suscripción de servicio.
Carolina González.
Revisión de documentos, auditorías anteriores, Diseño e Implementación de
Encuestas: 100HH.
Período: 1 Mes desde suscripción de servicio.
Todos los auditores destinarán 50 HH, en el segundo mes para debatir sobre las
materias evaluadas.
Todos los auditores destinarán 50 HH, en el segundo mes para formular
constataciones derivadas de la auditoria.
60 días desde la suscripción del servicio: Confección preliminar del primer informe.
Gestión de Resultados: nuestro Equipo auditor presentará su opinión a través de
un informe técnico en tenor de recomendación, acompañada y basada en
evidencia recogida durante el programa de auditoría. Seguido, propondrá plan de
monitoreo, fiscalización de resultados y actualización permanente del programa de
auditoría con el objeto de promover una mejora continua en la cultura de la
organización.
Sospecha de proceso Rendimiento Realizaciones Informe de Auditoria.
deficientes Actual Constataciones – Debate Recepción Monarch

Equipo Auditoria: Estado de Situación – Análisis Nuevo Estado de

Evaluación, Análisis, Procesos – Recopilación de Datos Situación para Monarch

Mejora
continua
Programa de Implementación del Revisión y
Auditoría 2020 Plan Actualización de