CONTABILIDAD PÚBLICA

Unidad 2
Taller de práctica: operaciones contables
Según el modelo de contabilización del comprobante de diario anexo,
realice el asiento contable para la determinación de saldos iniciales bajo
el nuevo marco normativo para las transiciones solicitadas.

Código Nombre Débito Crédito

1110 Depósito en instituciones X
financieras
2401 Cuentas por pagar, adquisición X
de bienes nacionales

En caso de requerirse, no olvide consultar la “Doctrina contable

pública”.

1.El costo de reposición de un activo, en el momento de determinar los

saldos iniciales, es de $80 000 000 y su valor en libros es de
$100.000.000
ASIENTO INICIAL ADQUISION ACTIVO:

Código Nombre Débito Crédito

1655 Maquinaria y Equipo 100.000.000

Depositos en
1110 instituciones 100.000.000
Financieras(Bancos)

ASIENTO TRANSICION SALDOS INICIALES:

Código Nombre Débito Crédito

1655 Maquinaria y Equipo 20.000.000

Impactos por la
3268 transicion al nuevo 20.000.000
marco de Regulacion.
RESPUESTA: El nuevo marco normativo según el instructivo 002 del
2015 menciona que la diferencia entre el valor en que se reconoció
inicialmente el activo con el costo de reposición afectará directamente el
patrimonio en la cuenta Impactos por transición al nuevo marco de
regulación, en caso de no hallarse el costo de reposición la entidad
mantendrá el mismo valor con que se reconoció el activo inicialmente.

2.Una biblioteca pública aparece en libros por un costo total de $1.200.

000 000, presenta una depreciación de $45 600 000 y un deterioro de
$5 000 000 hacia el 31 de diciembre, contabilizar los saldos de
transición.
ASIENTO INICIAL ADQUISION ACTIVO:

Código Nombre Débito Crédito

1655 Maquinaria y Equipo 1.200.000.000
Depositos en instituciones
1110 1.200.000.000
Financieras(Bancos)

ASIENTO DEPRECIACION Y DETERIORO DEL ACTIVO:

Código Nombre Débito Crédito

1655 Maquinaria y Equipo 50.600.000

Depreciacion acumulada en
168504 propiedades,planta y equipo 45.600.000
(Maquinaria y Equipo)

Deterioro acumulado en
169508 propiedades,planta y equipo 5.000.000
(maquinaria y Equipo)
SUMAS IGUALES 50.600.000 50.600.000

1655
MAQUINARIA Y EQUIPO
DEBE HABER
1.200.000.000
50.600.000

1.149.400.000
RESPUESTA: En la depreciación acumulada de activos fijos para el
marco normativo se deberán deducir aquellos conceptos que se hayan
capitalizados como: los descuentos, rebajas e impuestos, así como el
desmantelamiento del activo, retiro o rehabilitación del lugar en que se
encuentra elemento, el reconocimiento de estos costos afectara
directamente el patrimonio.
Para la primera parte de este ejercicio, se mantienen los mismos saldos
de Depreciación y Deterioro ya que el ejercicio no incluye una vida útil ni
los costos adicionales que se indican anteriormente.
Suponiendo, que el valor de $45.600.000 para la depreciación esta
errada y que el valor del deterioro es igual a la depreciación por
$5.000.000, la diferencia entre estos dos conceptos afectara
directamente al patrimonio en la cuenta impactos por transición al
nuevo marco de regulación.
ASIENTO AJUSTE DEPRECIACION Y DETERIORO DEL ACTIVO :

Código Nombre Débito Crédito

1655 Maquinaria y Equipo 40.600.000

Impactos por la transicion al

3268 40.600.000
nuevo marco de Regulacion

SUMAS IGUALES 40.600.000 40.600.000