Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Objetivos
Establece nomas generales para la presentación, estructura y procedimiento para la elabo
como, para las revelaciones que complementan dicho estado
Alcance
Aplica a entidades que emitem estados de flujos de efectivo conforme a la NIF A-3, Neces
estados financieros.
ASPECTOS GENERALES
EFECTIVO
Moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios disponibles para la operación, ma
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Valores de gran liquidez, convertibles a efectivo con facilidades y con poco riesgo de cam
extranjera, metales preciosos amonedados e inversiones temporales a la vista.
NORMA GENERAL
Dependiendo del entorno economico, el estado de flujos de efectivo debe prepararse sobr
No inflacianorio: a valores nominales; cuando la inflacion acumulada de los tres ejercicios
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Valores de gran liquidez, convertibles a efectivo con facilidades y con poco riesgo de cam
extranjera, metales preciosos amonedados e inversiones temporales a la vista.
NORMA GENERAL
Dependiendo del entorno economico, el estado de flujos de efectivo debe prepararse sobr
No inflacianorio: a valores nominales; cuando la inflacion acumulada de los tres ejercicios
Inflacionario:
1. Eliminar los efectos de la inflación reconocida.
2. Determinarlo a pesos de cierre del balance
SUMEN
plicaciones son el destino que se les da a dichos fondos
e efectivo
nanciera, especialmente con NIC-7, Estado de Flujos de efectivo
PASIVOS Y CAPITAL
Cuentas por Pagar 250,000.00 378,000.00 128,000.00
Dividendos por Pagar 180,000.00 100,000.00 - 80,000.00
PREstamos Banc a corto Plazo 150,480.00 150,480.00
Hipotecas por Pagar a Largo Plazo 600,000.00 600,000.00
Documentos por Pagar a LP 1,250,000.00 550,000.00 - 700,000.00
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital Comun ( $100V:L.) 1,300,000.00 1,800,000.00 500,000.00
Capital Preferente 200,000.00 900,000.00 700,000.00
Prima de Emision Cap Comun 300,000.00 380,000.00 80,000.00
Capital Ganado
Utilidades Retenidas 349,510.00 424,930.00 75,420.00
MOVIMIENTOS
DURANTE EL EJERCICIO
INCREMENTO DECREMENTO INCREMENTO
Efectivo
Inversiones Temporales
Cuentas por Cobrar 285,000.00
Documentos por Cobrar
Inventarios 105,550.00
Seguros Pagados por Ant
Edificio 900,000.00 1,200,000.00
Depreciacion Acum del Edificio 100,000.00 250,000.00
Maquinaria y Equipo 50,000.00
Depr acum de Maq y Equipo 138,000.00 138,000.00
Terrenos 260,000.00
Intangibles 70,000.00
PASIVOS Y CAPITAL
Cuentas por Pagar 128,000.00
2DO PASO Dividendos por Pagar
PREstamos Banc a corto Plazo 150,480.00
Hipotecas por Pagar a Largo Plazo 600,000.00
Documentos por Pagar a LP 700,000.00
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital Comun ( $100V:L.) 500,000.00
Capital preferente 700,000.00
Prima de Emision Cap Comun 80,000.00
Capital Ganado
Utilidades Retenidas 75,420.00 450,000.00
INFORMACION ADICIONAL
1.- Un edificio con costo de $ 300,000.00 y depreciacion acumulada de $ 150,000.00 fue vendido con una
2.- La amortización de patentes y marcas en el ejercicio fue de $ 70,000.00
3.- Se obtuvo un credito hipotecario para financiar la adquisiscion de un edificio con costo de $ 1,200.000
se pago en efectivo
4.- Se emitieron acciones comunes colocandose a la par
5.- Se adquirio un terreno
6.- Se emiten acciones preferentes por $ 700,000.00 a cambio de docuemntos por pagar por el mismo pr
7.- La utilidad del ejercicio fue de $ 450,000.00
8.- se declararon dividendos por $ 374,580, pagados en efectivo
9.- Los gastos de depreciacion son $ 250,000.00 y de 138,000.00 por maquinaria y equipo
COMPAÑÍA XYZ SA DE CV
OVIMIENTOS ESTADOS DE CAMBIO EN LA SITUACION FINANCIERA
NTE EL EJERCICIO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
DECREMENTO
OPERACIÓN:
UTILIDAD O PERDIDA NETA
Partidas Aplicables a Resultados que no requirieron la utilizacion de recursos
50,000.00 (+) GASTO POR DEPRECIACION
(-)UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO
3,750.00 (+)AMORTIZACION DE INTANGIBLES Y CARGOS DIFERIDOS
300,000.00 GENERACION BRUTA DE RECURSOS
150,000.00
(+) DISMINUCION EN DOCUMENTOS POR COBRAR
(-) INCREMENTO DE CUENTAS POR COBRAR
(+)DISMINUCION EN SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO
70,000.00 (-) INCREMENTO EN INVENTARIOS
(+)INCREMENTO EN PROVEEDORES C X P )
RECURSOS GENERADOS POR LA OPERACIÓN (a)
FINANCIAMIENTO:
(-) PAGO DE DIVIDENDOS
80,000.00 (+)CONTRATACION DE CREDITO HIPOTECARIO
(+)EMISION DE ACCIONES COMUNES
(-) CANCELACION DE DOCUMENTOS POR PAGAR
700,000.00 (+)EMISION DE ACCIONES PREFERENTES
(+)PRESTAMOS BANCARIOS
RECURSOS GENERADOS (UTILIZ) EN ACT DE FINANCIAM. ( b)
INVERSION:
50,000.00
285,000.00
3,750.00 (+)EDIFICIO Y UTILIDAD DE LA VENTA $320,000.00
105,550.00 (-)DEPR ACUM $150,000.00
128,000.00 (=)VENTA DE ACTIVO FIJO
679,200.00
454,580.00
600,000.00
580,000.00
700,000.00
700,000.00
150,480.00
875,900.00
170,000.00
1,200,000.00
260,000.00
50,000.00
1,340,000.00
215,100.00
575,200.00
790,300.00
$300,000.00
$20,000.00
$320,000.00
$170,000.00