LA FISCALIDAD Y LOS ACTIVOS UNIDAD DE APRENDIZAJE 3

Aspectos fiscales y financieros a tener en cuenta en las transacciones comerciales

de los activos no corrientes.

Actividad 1. Fases del proceso contable – activos no corrientes

Paula Juliana Díaz, Alix Patricia Garavito, Mayra Alejandra Herrera, Paola Julieth
Franco, Yaira Valentina Campos, Mónica Natalia Flórez

Contador público. Olga Jazmín Carrillo Rey

Contabilidad, Modulo Integrador La Fiscalidad Y Los Activos

Noviembre, 2021,
Unidades Tecnológicas de Santander
 Propiedad Planta y Equipo - Diferidos

1. La compañía (responsable) adquiere maquinaria para uso en la actividad productora de renta por
$350.000.000 a persona jurídica responsable, bajo las siguientes condiciones:

.- Cuota inicial del 20%

.- Saldo diferido a ocho meses en cuotas iguales
350.000.000 Valor base
19% 66.500.000 Iva
2,5% 8.750.000 Retefuente
407.750.000
20% 81.550.000
326.200.000
8 40.775.000 Cuotas iguales

Codigo Concepto Debe Haber

1520 Maquinaria y Equipo
152005 Maquinaria y Equipo 350.000.000
1520 Maquinaria y Equipo
152006 Iva Mayor Valor de Maquinaria y Equipo 66.500.000
2365 Retencion en la Fuente
236540 Retención en la fuente por compras 8.750.000
1110 Equivalente a Efectivo
111005 Bancos nacionales 81.550.000
2380 Acreedores varios
238095 Otros Acreedores varios 326.200.000
416.500.000 416.500.000
Además, debió cancelar para poder poner en funcionamiento la maquinaria:

.- Por concepto de transporte de la maquinaria a persona jurídica, $450.000;

Codigo Concepto Debe Haber
5135 Servicios
513550 Transportes, fletes y acarreos 450.000
2365 Retencion en la Fuente
236540 Retención en la fuente por Transportes 4.500
1110 Equivalente a Efectivo
111005 Bancos nacionales 445.500
450.000 450.000

.- Por concepto de instalación de la maquinaria a persona jurídica, $1.250.000 y,

Codigo Concepto Debe Haber
5150 Adecuacion e instalación
515095 Otras Instalaciones 1.250.000
2408 Impuestos sobre las ventas agregado
240810 IVA descontable 237.500
2365 Retencion en la Fuente
236525 Retención en la fuente por Instalación 50.000
1110 Equivalente a Efectivo
111005 Bancos nacionales 1.437.500
1.487.500 1.487.500
.- Por asesoramiento en el uso e implementación de la maquinaria a persona natural, $3.000.000.
Codigo Concepto Debe Haber
5110 Honorarios
511035 Asesoría Técnica 3.000.000
2365 Retencion en la Fuente
236525 Retención en la fuente por Asesoria 300.000
1110 Equivalente a Efectivo
111005 Bancos nacionales 2.700.000
3.000.000 3.000.000
2. La compañía tiene por política institucional, efectuar depreciación de sus activos siguiendo
la norma fiscal; con lo cual se pide registrar la depreciación del periodo mensual de del
vehículo destinado para la entrega de mercancías. Costo histórico del vehículo $65.000.000

Norma Fiscal 10 Años

Coso historico Vehiculo 65.000.000
Meses 120
Cvalor Depreciación 541.667

Codigo Concepto Debito Credito

5160 Depreciación 541.667
516035 Flota y Equipo de Transporte
1592 Depreciacion acumulada 541.667
159235 Flota y Equipo de Transporte
541.667 541.667

3. Una compañía (responsable) adquiere seguro de todo riesgo para sus mercancías a Compañía
aseguradora por $86.000.000.

Codigo Concepto Debe Haber

5130 Seguros
513095 Otros Seguros a Todo Riesgo 86.000.000
2408 Impuestos sobre las ventas agregado
240810 IVA descontable 16.340.000
1110 Equivalente a Efectivo 102.340.000
111005 Bancos nacionales
102.340.000 102.340.000

4. La organización empresarial (GC) adquiere licencia de software contable a persona Juridica por
12.000.000.

Codigo Concepto Debe Haber

1635 Intangibles
163505 Licencias 12.000.000
1635 Intangibles
163506 Iva mayor valor del activo Licencias 2.280.000
2365 Retencion en la Fuente
236540 Retención en la fuente por compras 420.000
1110 Equivalente a Efectivo
111005 Bancos nacionales 13.860.000
14.280.000 14.280.000