U N I V E R S I D A D P R I V A D A D E L N O R T E

Auditoría Tributaria
PROGRAMA DE TRABAJO

PRESENTADO POR:
Stevan Janampa Acuache
L u i s Fe r n a n d o E s q u i v e l
A U D I T O R Í A T R I B U T A R I A
A CONTINUACIÓN
PROGRAMA
DE AUDITORÍA
 IGV
PROGRAMA REVISIÓN DEL

IGV

AUDITORÍA TRIBUTARIA
1. PROCEDIMIENTOS (DÉBITO FISCAL)
AUDITORÍA TRIBUTARIA

OBJETIVO: Verificar el registro oportuno y el correcto derecho al crédito

01
fiscal.

1.1 Cruzar las anotaciones del Registro de Ventas con los comprobantes de
pago emitidos.

1.2 Calcular del débito fiscal mensual según la base total imponible
registrada y cruzarlo con la declaración jurada mensual.

1.3 Verificar que las ventas no sean inferior al valor del mercado 02
(subvaluación).

1.4 Cruzar las guías de remisión con los comprobantes de pago emitidos
04

06

PROGRAMA
 IGV
PROGRAMA REVISIÓN DEL

IGV

AUDITORÍA TRIBUTARIA
2. PROCEDIMIENTOS (CRÉDITO FISCAL)
AUDITORÍA TRIBUTARIA

2.1 Verificar la existencia de los comprobantes de pago que sustentan el

01
crédito fiscal.

2.2 Verificar que los conceptos del crédito fiscal sean permitidos como gasto
o costo de la empresa, de acuerdo a la legislación del Impuesto a la Renta.

2.3 Verificar que el crédito fiscal de los comprobantes registrados se hayan

destinado a operaciones por las que se deba pagar el Impuesto.

2.4 .Verificar las obligaciones de los libros y registros cuando son 02

llevados de forma electrónica.

04
PROGRAMA

06
 IGV
PROGRAMA REVISIÓN DEL

IGV

AUDITORÍA TRIBUTARIA
2. PROCEDIMIENTOS (CRÉDITO FISCAL)
AUDITORÍA TRIBUTARIA

2.5 Verificar que las obligaciones de dar que pasen los montos

01
establecidos cuenten con medio de pago por la Ley de Bancarización.
(3500 soles o 1000 dólares)
2.6 Verificar que las facturas de compras no se encuentren doblemente
contabilizadas
2.7 Verificar el tipo de cambio de las adquisiciones en dólares.
02

PROGRAMA
04

06
 PROGRAMA REVISIÓN DEL

IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA

AUDITORÍA TRIBUTARIA
1. PROCEDIMIENTOS
AUDITORÍA TRIBUTARIA

OBJETIVO: Verificar la correcta deducción de los

01
costos y gastos.

1.1 Verificar que las depreciaciones por desgaste u

obsolescencia de los bienes de activo fijo y las mermas y
desmedros de existencias se encuentren debidamente
acreditados asimismo las amortizaciones.

1.2 Verificar que las provisiones y castigos de cuentas

incobrables se encuentren arregladas a Ley. 02
1.3 Verificar las remuneraciones que no excedan el valor de
mercado y que exista vínculo laboral.

1.4 Verificar que los gastos de viaje por concepto de 04

transporte y viáticos sean indispensables de acuerdo con la
actividad productora de renta gravada.

06
PROGRAMA
 PROGRAMA REVISIÓN DEL

IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA

AUDITORÍA TRIBUTARIA
1. PROCEDIMIENTOS
AUDITORÍA TRIBUTARIA

1.5 Verificar que todos los contratos celebrados tengan fecha

cierta

01
1.6 Verificar que los gastos o costos que constituyan para su
perceptor rentas de segunda, cuarta o quinta categoría se hayan
pagado dentro de la fecha de la presentación de la declaración
jurada correspondiente a dicho ejercicio.

1.7 Verificar el costo de venta mediante la formula contables

(Inventario inicial, más compras; menos inventario final).
02
1.8 Verificar saldo finales de mercadería cruzando con el valor de
los artículos de los comprobantes de pago adquiridos.

1.9 Cruzar los registros auxiliares con los libros principales

04

PROGRAMA
06