Modelos e Indicadores

de Gestión.
C. P. Enrique Clemente – Socio
C. P. José Luis Rojas - Socio
• Una premisa básica sobre el
desempeño…
• Ya sea que utilicemos mejora de procesos, reingeniería de
procesos, justo a tiempo, costeo basado en actividades,
administración de la calidad total, mejora continua de la
calidad o reducción de tiempos de ciclos, compartimos una
meta común: hacer más y mejor, con menos, es decir:
Mejorar el desempeño.

• Un habilitador crítico en el logro de los objetivos deseados

es la habilidad de medir el desempeño.

• Como dice el dicho:

“No se puede mejorar lo que no se mide”

• ¿Por qué es importante el desempeño del
Sector Público?
• El desempeño del Sector Público es algo real, que se percibe por
los destinatarios de los servicios gubernamentales y los votantes y
está en las mentes de los gobernantes y funcionarios del Gobierno
y en la actualidad está cobrando cada vez más relevancia a nivel
nacional e internacional.

• ¿CÓMO SE ESTÁ DESEMPEÑANDO LA ENTIDAD, DEPENDENCIA,

ORGANISMO Y/O ÁREA?

• ¿Los beneficiarios están satisfechos?

• ¿Se trabaja de acuerdo con la misión, el plan y los
Desempeño programas de gobierno?
del gobierno
• ¿Se es eficaz en cuanto a la entrega de bienes y
servicios?
• ¿Se es eficiente en el uso de los recursos?
Mapa de Valor
del Gobierno-Los
impulsores del
desempeño.
• Axioma: “No midas lo que no se pueda
medir o no usarás”
• La clave para una medición exitosa del desempeño es
obtener únicamente aquellas medidas de desempeño que
podrán o serán, de hecho, utilizadas.

• El primer paso en este proceso es determinar qué tipos de

información relacionada con el desempeño se necesitará
para dirigir y administrar la entidad, dependencia,
organismo, área, proceso, etc.

• Aquí lo más importante es responderse la pregunta:

“Necesito información relacionada con el desempeño

para…”
 • Mapa de Valor de la Gestión
Gubernamental
Desempeño del
Gobierno

Objetivos Ejecución Eficiencia

Eficiencia en el uso
de de Operativa
Políticas Programas de los
recursos

Una herramienta fundamental para la identificación de actividades,

riesgos, controles, actividades y medidas del desempeño es el Mapa
de Valor que Deloitte ha diseñado para que los gobernantes y líderes
comprendan los objetivos de desempeño del Gobierno y por ende, los
Impulsores del Desempeño.
 • Mapa de Valor de la Gestión
Gubernamental
Objetivos
de
Políticas

Politica Estrategia Responsabilidad

Fortalecer el Ejecutarlas Fortalecerla Establecer el Utilizar Administración

Desarrollode Políticas Planeación Enfoque de Presupuesto deGobernados
lasPolíticas Estratégica Gobierno s
Estratégicos

Enlace, Medición Desempeño

Análisisdelas Elaboraciónde Cumplimiento Interaccióny Planeación Administración Formulación del Segmentaciónde Administraciónde
Estratégicadel Basadoenel laPoblación lasRelaciones
Politicas políticas dePolíticas Conexióndelas Estratégica delaEntidad Presupuesto
Desempeño Presupuesto
Políticas
 • Mapa de Valor de la Gestión
Gubernamental
Ejecución
de
Programas

Eficiencia Efectividad

Administración Alinearlas Aumentarla

delosCostos Optimizar los Mejorar el Satisfacción
Metasdelos Impacto de
delos Ingresos de Programas dela
Programas losProgramas conlaMisión losProgramas Población

Servicios, Productosy Innovaciónde Desempeñode Medición delas Administración

Administración Ingresose Plande Alianzas Necesidades y delas
Productos e Negocios Estratégicas Servicios losProgramas losProgramas
deCostos Impuestos Satisfacción Expectativas
Ingresos
 • Mapa de Valor de la Gestión
Gubernamental
Eficiencia
Operativa

Compras Administració Tecnología

nFinanciera

Mejorar el Maximizarla Mejorarla Mejorar la CrearTIde Comprenderel

Proceso de Procuración Administración Información
Financiera Financiera Valor ValordeTI
Procuración Estratégicas

Contraloríay Administración
Análisisdelas Alianzascon Administración Ejecucióndel Contabilidade Administración Administración Arquitecturadela
Compras delRiesgo Presupuesto Informes Rendiciónde OperativadeTI Entidad delProgramade
Fuentes Proveedores EstratégicadeTI
Cuentas TI
 • Mapa de Valor de la Gestión
Gubernamental
Eficiencia
en el uso
de los
recursos

Capital ActivosFijos Activos

Humano Financieros

Optimizarla
Propiedady Mejorarla
Mejorarla Reclutamiento y los
Administración Administració
Estrategia Inventariosde n de los
delTalento laEntidad Activos
Financieros
Reclutamiento Administración
Prioridadesde Pagoy yDespliegue Administración Préstamos
del Propiedad Cuentaspor Cuentaspor Donacione
Negocio Clasificación de la Fuerza delDesempeño Conocimientoy BienesRaíces Equipo Inventario
Intelectual Pagar Cobrar Adquirido
Laboral Aprendizaje
Medición del
desempeño.
•¿Qué es la medición del desempeño?

La medición del desempeño es la obtención de

información confiable para analizar y comparar el
resultado, eficiencia y eficacia operativa y
financiera de los gobiernos para apoyar y motivar
a la mejora continua de su gestión, permitiendo:

• Mejorar la eficiencia y eficacia de los servicios.

• Ahorrar costos a los gobernados.

• Una vista general del proceso de
medición del desempeño
1. Determinar dónde estamos – Establecer el piso/nivel de
actuación/desempeño “como está”
2. Establecer objetivos basándose en el nivel actual de
desempeño
3. Determinar la brecha o delta entre la meta deseada y el
nivel actual de desempeño
4. Rastrear el progreso
5. Comparar y hacer “benchmark” de los niveles de
desempeño de otras entidades similares vs los propios
6. Controlar los niveles de desempeño dentro de los límites
predeterminados
7. Identificar áreas de mejora y posibles causas de problemas
8. Mejorar la planeación para el futuro
Indicadores
de Desempeño.
 • ¿Qué son los Indicadores de
Desempeño?

Son mediciones de los logros en el cumplimiento de la misión y

de los objetivos de un determinado proceso que sirven como
herramienta para el mejoramiento continuo de la calidad en la
toma de decisiones, lo cual se traduce en una mejor calidad del
producto o del servicio.

• Objetivo

• Cuantificable

• Verificable

•Que agregue valor al proceso de toma de

Características
decisiones

• Comunicados y divulgados

• Establecidos en consenso

•Que reflejen el compromiso de quienes lo

establecieron
 •Requisitos de los Indicadores
En nuestro país, la Secretaría de la Función Pública ha
publicado los siguientes requisitos en la elaboración de
indicadores para medir el desempeño de gobierno:

• Nombre

• Número

• Siglas

• Unidad Administrativa Responsable

• Objetivo de la unidad administrativa responsable

• Objetivo

• Descripción
•Requisitos de los Indicadores

• Fórmula

• Variables que componen la fórmula

• Factor de ponderación

• Fuentes de datos

• Periodicidad

• Fecha y sistema de información para entregar la información

del indicador a la Unidad Administrativa por los órganos
internos de control

• Fecha y mecanismo para entregar información del indicador a

la Coordinación por la unidad administrativa o por el Delegado
o Comisario Público
 •Requisitos de los Indicadores
• Servidor público responsable, que deberá ser el titular de la
unidad administrativa correspondiente y sus datos: cargo,
número telefónico y correo electrónico

• Criterios base para asignar e integrar calificaciones en el

indicador

• Cobertura del indicador para Órganos Internos de Control y/o

Delegados y Comisarios Públicos

• Definiciones del indicador

• Abreviaturas a utilizar

• Tipo de información del indicador: pública, reservada o

confidencial.

Para mayor información consultar www.funcionpublica.gob.mx

 •Indicadores de Gobernabilidad
En un estudio del Banco Mundial para 209 países, las seis dimensiones
de la gobernabilidad que miden los años 1996, 1998, 2000, 2002 y
2004 son los siguientes:

Voz y Estabilidad Efectividad Calidad Estados de Control de

rendición Politica y guberna- regulatoria derecho corrupción
de cuentas ausencia de mental
violencia
• Mide el
• Mide la abuso del
•Mide •Mide la •Mide la •Mide la calidad del poder
derechos posibili- competen incidencia cumplimien- público para
humanos, dad de de to de el beneficio
cia de la
contratos, la privado,
políticos amena- burocracia políticas
policía, y las incluyendo la
y civiles. zas o y la hostiles corrupción
cortes,
cambios calidad de en el incluyendo la menor y en
en el prestación mercado. independen- gran escala
gobierno de los cia judicial, y (y la captura
. servicios la incidencia del
públicos. del crimen. estado por
las élites).

Para mayor información consultar: www.bancomundial.org

 •Modelo de Indicadores de
Desempeño Gubernamental

Indicadores
(Corporativos) Gobernador
Se compara
vs:
Presidente •Calidad de
Gestión de
años anteriores
Indicadores
•Gestión de
(Gerenciales) Secretarios de Gobierno o Instituciones
Directores Generales Similares
•Presupuesto
Programado
Indicadores
Directores de Área
(Operacionales)

Efectividad
En el enfoque se analizará :

• Eficacia: Respecto al logro de sus propias metas planteadas

• Eficiencia: Respecto al usos de recursos públicos para alcanzar sus metas
•Efectividad: Respecto a la satisfacción del gobernado en cuanto al servicio
recibido (ligado a las metas de la entidad y a la calidad)
 •Ejemplos de Indicadores
UNIDAD
UNIDAD PERIODO RESPONSABLE
FÓRMULA DE DE DE FUENTE DE DEL
NOMBRE OBJETIVO CÁLCULO MEDIDA MEDICIÓN INFORMACIÓN INDICADOR SIGNIFICADO
Un mayor porcentaje
implica mayor
(Ingresos totales
Determinar la ejecutados/Ingresos
eficiencia en la
programación y
Eficiencia eficiencia totales mayor capacidad de
presupuestal presupuestal presupuestados) Ejecución Admón. y ejecución de los
- Ingresos en un periodo *100 % Mensual presupuestal finanzas ingresos

Un mayor porcentaje
implica mayor
Determinar la eficiencia en la
(Egresos programación y
Eficiencia eficiencia ejecutados/Egresos mayor capacidad de
presupuestal presupuestal presupuestados) Ejecución Admón. y ejecución de los
- Egresos en un periodo *100 % Mensual presupuestal finanzas gastos

Promedio de
indicador Eficiencia
Determinar la presupuestaria -
Un mayor porcentaje
implica mayor
Eficiencia eficiencia Ingresos y Eficiencia eficiencia en la
presupuestal presupuestal presupuestaria - Ejecución Admón. y programación
- Global en un periodo Egresos % Mensual presupuestal finanzas presupuestal

Cuantificar el
nivel de Ejecución
ingresos per- presupuestal A mayor valor del
Ingresos totales indicador mayor es la
Ingresos por capita ejecutados/Número y censo de Admón. y contribución de los
habitante percibidos de habitantes % Anual población finanzas habitantes al ingreso

Determinar la Ejecución A mayor valor del

indicador mayor
Recaudación contribución Ingresos por presupuestal
contribución
impositiva impositiva por impuestos /Número y censo de Admón. y impositiva por
por habitante habitante de habitantes % Mensual población finanzas habitante
 •Ejemplos de Indicadores
UNIDAD
UNIDAD PERIODO RESPONSABLE
FÓRMULA DE DE DE FUENTE DE DEL
NOMBRE OBJETIVO CÁLCULO MEDIDA MEDICIÓN INFORMACIÓN INDICADOR SIGNIFICADO
Comparar el
nivel de
ingreso total
Ingresos totales Cuando el índice
ejecutado y el ejecutados / tiende o supera 1
Equilibrio gasto total Gastos totales Ejecución Admón. y se está equilibrado
financiero ejecutado ejecutados % Mensual presupuestal finanzas financieramente

Gastos A mayor valor del

Inversión en Medir la ejecutados en Ejecución indicador mayor es
infraestructur inversión de inversión de presupuestal/C la inversión en
a por infraestructura infraestructura/ enso de Admón. y infraestructura por
habitante por habitante Población total % Mensual población finanzas habitante
(Total de Un mayor
proyectos indicador refleja
Medir la ejecutados/total una mayor
Capacidad de capacidad de de proyectos Plan eficiencia en la
ejecución de ejecución de formulados) Plan operativo operativo ejecución de
proyectos proyectos *100 % Mensual anual anual proyectos
Analizar el
nivel de A mayor valor del
concertación (Total de Plan operativo indicador, mayor
proyectos participación de la
de proyectos anual e Planificación/
concertados comunidad en la
con las /Total de información de Obras/ selección y
Participación organizaciones proyectos en otros Ingeniería ejecución de
ciudadana civiles ejecución)*100 % Mensual organismos municipal proyectos

Analizar la (Superficie Un mayor nivel del

superficie registrada / Obras indicador refleja un
Cobertura registrada por Superficie total) públicas/ mejor control
catastral catastro *100 % Anual Catastro Catastro sobre los predios
Una
Metodología
Integrada de
Implantación.
 Planear y Diagnóstico Diseño y
Actividades Dimensionar el y Evaluación de Implementar
Preliminares Proyecto Evaluación Soluciones Soluciones Probar Seguimiento
FRENTES
Normatividad

Administración
Del Proyecto

Gente

MÓDULOS
Procesos

Tecnología
 Planear y Diagnóstico Diseño y
Actividades Dimensionar el y Evaluación de Implementar
Preliminares Proyecto Evaluación Soluciones Soluciones Probar Seguimiento
FRENTES
Comprender Leyes y Análisis del Marco Legal y Modificaciones al
Normatividad Promover y llevar a cabo las Reformas
Reglamentos Normativo Marco Normativo

Planeación del
Presupuesto Proyecto
Administración Administración del Proyecto y Aseguramiento de Calidad
Preliminar Presupuesto
Del Proyecto Ajustado

Organizar y Información y Comunicación

Identificación del Entrenar el
Diseño de Indic.
Equipo de Trabajo Equipo de Evaluaciónpreliminar del Administración del Cambio
de Desempeño
Trabajo Ambiente de Control
del Personal
Gente Implem. Mec. e Evaluaciones al
Comprender Encuestas de satisfacción Diseño de Indicadores de
Asignación de Mecanismos de personal
mecanismos de Medición

MÓDULOS
Actividades al de los usuarios y del Medición del
medición del personal Entrenamiento sobre Evaluaciones de
Equipo de Desempeño
Desempeño del Mecanismos de la satisfacción al
Trabajo
Personal Medición personal
Diseño de Implementar de Realizar Pruebas a Evaluación de
Determinar Análisis y Evaluación de Controles para Controles para Controles y Satisfacción de
Importancia Riesgos – Nivel Entidad, Mitigar Riesgos y Mitigar Riesgos y Herramientas Usuarios
Comprender Relativa Planeada Procesos y Programas Brechas de Brechas de Remediar Programa de
Controles, Estructura
Gestión Gestión Desviaciones Monitoreo
Organizacional, Plan Identif. Procesos de
de Gobierno y Monitoreo del Desempeño Impl. Mec. de Auditoría de
Diseño de Mec. e
Programas de la de la Admón. Medición de Gestión
Ident. Activ. de Control a Indic. de Medición
Entidad Gestión
Procesos Nivel Estrategias, del Desempeño-
Impl. Indicadores Certificaciones
Políticas y Entidad y Progr.
de Medición
Responsabilidad
Comprender los Procesos Ident. Activ. De Control de Identificar los Req. Impl. Políticas
en las Áreas de Valor Eficiencia y Eficacia de Información para la Medición
Ident. Activ. De Control de la Gestión
Comprender Procesos de Identificar
para los Impulsores de Implementar
Monitoreo y Medición del Herramientas del
Gobierno Soporte de Medición Herramientas de
Desempeño
Análisis FODA Soporte
Ident. Req. Auditoría Post-
Comprender la Funcionalidad Implementar Implementación
Tecnología Pruebas y
Tecnología de Selecc. Solución Solución Soporte y
Remediación
Soporte de Procesos Tecnológica Tecnológica Mantenimiento
Técnicas para
implantar la
medición del
desempeño.
•Balanced Scorecard (BSC)

Es una herramienta que permite implementar la

estrategia y la misión de un gobierno a partir de un
conjunto de medidas de desempeño. Pone énfasis en la
consecución de objetivos financieros, e incluye los
inductores de actuación futura para el logro de esos
objetivos. Proporciona una estructura para transformar
la estrategia en acción.
 •Perspectivas estratégicas del BSC
La perspectiva financiera indica
si la estrategia y ejecución,
contribuye con los objetivos

La perspectiva del La perspectiva de

gobernado, mejorar formación,
la visión de la entidad, Visión, capacitación y
Misión y aprendizaje en una
¿Cómo la entidad Estrategia estructura de gobierno
aparece ante los generan resultados de
gobernados? corto y largo plazo

La perspectiva del proceso

interno identifica procesos críticos
internos en donde se debe ser
excelente, entregando resultados
que satisfagan a los gobernados
 • Relación Causa-Efecto
de la Estrategia
Finanzas
Resultado Social

Gobernados / Usuarios
Fidelidad de los Acreditación social
gobernados

Satisfacción de los Pertinencia del Valor agregado

gobernados servicio social

Procesos Internos
Calidad en los Tiempo de Acreditación de
procesos internos desarrollo de los los procesos
procesos

Formación, Aprendizaje y Habilidades Conocimiento Capacidad de

de los de los crear Aplicación
Crecimiento
funcionarios funcionarios conocimiento tecnológica
nuevo
Auditoría de
Gestión en el
Sector
Público.
 •Marco Conceptual

La auditoría de gestión por su enfoque involucra una

revisión objetiva, sistemática y profesional de las
actividades de una entidad, programa o proyecto en
relación al cumplimiento de objetivos y metas (eficacia); y
respecto a la correcta utilización de los recursos (eficiencia
y economía). Sus propósitos generales consisten en:

•Evaluar el desempeño (rendimiento) obtenido por una

entidad

•Identificar áreas problemáticas, causas relacionadas y las

alternativas para mejorar; y

•Desarrollar recomendaciones para promover mejoras u

otras acciones correctivas.
 • Aspectos en los que se enfoca la
Auditoría de Gestión

• Eficacia en el logro de los objetivos y metas

• Eficiencia en el manejo de los recursos

•Economía en la obtención de los recursos y la

producción y distribución de los bienes y servicios

• Calidad en la información financiera

Enfoque de la
auditoría de • Cumplimiento Regulatorio
gestión
•Equidad en la distribución de los recursos
financieros necesarios para la prestación del bien o
servicios

• Calidad o nivel de servicio

• Impacto en los ciudadanos

 •Enfoque de la Auditoría de Gestión
Análisis de Eficacia
Controles y Evaluación del
Procedimientos Logro de
de la Objetivos y
Administración Metas

Examen de
Controles y Evaluación del
Procedimientos Uso Eficiente de
de la los Recursos
Administración Eficiencia y Economía
• Componentes de la Estructura del
Control Interno

AMBIENTE INTERNO

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS

EVALUACIÓN DE RIESGOS

RESPUESTA A LOS RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

MONITOREO
 • Mapa de Riesgos
Exposición = Riesgo- Control (E=R-C)

Exposición Precaución Exposición

Aceptable inaceptable
Riesgo Bajo Riesgo Medio Riesgo Alto
Importancia

1
7
3
2

5 6
4

Posibilidad de Ocurrencia
•Clasificación del Control Gerencial

Controles de Controles para la

Cumplimiento Protección de
Recursos

Controles de
Controles de
Actividades del
Confiabilidad de la
Programa
Información
Gracias por su
Atención.