Ingresos gravados y exentos

Datos del estudiante

Nombre: Alicia

Matrícula:
Fecha de elaboración: 17/07/2020

Nombre del Módulo: Administración de sueldos y salarios.

Nombre de la Evidencia de Aprendizaje: Ingresos gravados y exentos

Nombre del asesor: Silvia Álvarez Léon

Instrucciones:
En un documento en Microsoft Word integra los siguientes apartados:
Datos de identificación. Nombre completo, matrícula, nombre del Módulo, nombre de la
Evidencia de Aprendizaje y fecha de elaboración.
Introducción. Desarrolla un texto como preámbulo para el contenido, pero cuida que
contenga los siguientes tres puntos:
Un elemento que atraiga la atención del lector
Un objetivo
Una descripción del contenido a tratar en el documento

Tipos de ingresos. De la siguiente lista elige al menos 10 prestaciones e investiga

cuáles gravan ISR y cuáles son exentas (según los sueldos, salarios y prestaciones en
México). Posteriormente clasifícalas en ingresos exentos o gravables conforme se indica
en la tabla 1 y no olvides proporcionar la información que se te solicita.

Introducción:
El principal objetivo de este trabajo es conocer cuáles son los ingresos exentos y los ingresos
gravables así mismo conocer la ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

El ISR es un impuesto directo sobre las ganancias obtenidas en el ejercicio, siendo las
ganancias la diferencia entre los ingresos y las deducciones autorizadas. Este impuesto debe

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impreso, electrónico, magnético, incluyendo el fotocopiado, la fotografía, la grabación o un sistema de recuperación de la información, sin la autorización por escrito de la
Universidad Virtual del Estado de Guanajuato, debido a que se trata de información confidencial que sólo puede ser trabajado por personal autorizado para tal fin.
 de ser pagado mensualmente al Servicio de Administración Tributaria o, dependiendo de lo
que diga la ley y la normativa en relación con la Coordinación Fiscal entre las Entidades
Federativas y la Federación, puede ser pagado también a las Oficinas Autorizadas por las
Entidades Federativas. (Rankia México, 2015)

A continuación, se en listaran algunos de los ingresos más comunes que se otorgan en las
empresas mexicanas.

Impuestos Gravados

De conformidad con el artículo 110 de la LISR, están gravados por el ISR, los ingresos por
salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la PTU y las
prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral.

 También se dará el tratamiento de salarios, entre otros, a los siguientes

ingresos:
 Remuneraciones y demás prestaciones obtenidas por funcionarios y
trabajadores de la Federación, de las Entidades Federativas y de los
Municipios.
 Rendimientos y anticipos que obtengan los miembros de las sociedades
cooperativas de producción, de sociedades y asociaciones civiles.
 Honorarios a los administradores, consejeros, comisarios y gerentes generales.
 Honorarios percibidos preponderantemente de un prestatario.
 Actividades empresariales asimiladas a salarios.

Es importante señalar que, para efectos de la LISR, se considera que estos ingresos los
obtiene en su totalidad quien realiza el trabajo. Asimismo, los ingresos se declararán y se
calculará el impuesto correspondiente hasta el año de calendario en el que sean cobrados.

Impuestos Exentos

El artículo 109 de la LISR establece que no se pagará el impuesto por la obtención de

diversas prestaciones salariales y de previsión social, como son entre otras, las siguientes:

 Tiempo extraordinario y pagos por días de descanso trabajados.

 Indemnización por riesgos o enfermedad.
 Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro y pensiones vitalicias.
 Reembolso de gastos médicos y otros.
 Diversas prestaciones de previsión social:

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  Fondos de ahorro.
 Primas de antigüedad.
 Indemnizaciones.
 Gratificaciones.
 Primas vacacionales y dominicales.
 Viáticos, etcétera.

Nombre de la prestación
Tiempo extra
Becas para el trabajador
Becas para los hijos del
trabajador
Ingresos exentos
Porcentaje
Límite de la exención Fundamento legal
aplicable
Está exento, siempre que se
cumpla con el límite establecido en
la legislación laboral (3 horas
diarias sin exceder de 9 a la Artículo 93 fracción I de la
semana) sin que esta exención 50% ley del Impuesto Sobre la
exceda del equivalente a 5 veces Renta
el SMG del área geográfica del
trabajador, por cada semana de
servicios.
Artículo 93 fracción VIII de
de acuerdo con las leyes o por
la ley del Impuesto Sobre
contratos de trabajo
la Renta
Artículo 93 fracción VIII de
De acuerdo con las leyes o por
la ley del Impuesto Sobre
contratos de trabajo
la Renta

Si no excede cinco veces el salario

Artículo 93 fracción I de la
mínimo general del área
Días de descanso laborados 50% ley del Impuesto Sobre la
geográfica del trabajador por cada
Renta
semana de servicios

Las indemnizaciones por riesgos

de trabajo o enfermedades, que se Artículo 93 fracción III de la
Indemnizaciones concedan de acuerdo con las ley del Impuesto Sobre la
leyes, por contratos colectivos de Renta
trabajo o por contratos Ley.

Los viáticos, cuando sean

efectivamente erogados en
Artículo 93 fracción VIII de
servicio del patrón y se compruebe
Viáticos la ley del Impuesto Sobre
esta circunstancia con los
la Renta
comprobantes fiscales
correspondientes
No debe exceder del equivalente
de cinco veces el salario mínimo Artículo 93 fracción I de la
Días festivos laborados general del área geográfica del 50% ley del Impuesto Sobre la
trabajador por cada semana de Renta
servicios.

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 Ingresos gravables
Porcentaje
Nombre de la prestación Base del gravamen Fundamento legal
aplicable
Por el excedente de las
prestaciones exceptuadas del
Artículo 93 fracción II de la
Días de vacaciones pago del impuesto a que se refiere
50% ley del Impuesto Sobre la
laborados la fracción anterior, se pagará el
Renta
impuesto en los términos de este
Título
Por el excedente de las
prestaciones exceptuadas del
Artículo 93 fracción II de la
pago del impuesto a que se refiere
Días de descanso laborados 50% ley del Impuesto Sobre la
la fracción anterior, se pagará el
Renta
impuesto en los términos de este
Título
Por el excedente de las
prestaciones exceptuadas del
Artículo 93 fracción II de la
pago del impuesto a que se refiere
Días festivos laborados 50% ley del Impuesto Sobre la
la fracción anterior, se pagará el
Renta
impuesto en los términos de este
Título

1. ¿Cuáles prestaciones tienen más valor para los empleados?

De Acuerdo a los sondeos realizados por (Alto Nivel, 2016) las prestaciones más
valoradas por los empleados mexicanos son las siguientes:

 Seguro de gasto médicos

 Bonos por productividad
 Fondo de ahorro
 Vacaciones
 Vales de despensa
 Aguinaldo
Estas prestaciones son más significativas para los empleados ya que les permite tener
mejor calidad de vida con sus familias.

2. ¿Cuáles prestaciones tienen más valor por las empresas?

Para las empresas las prestaciones más valoradas son todas aquellas que pueden deducir
impuestos corporativos como son:

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  Bonos de productividad
 Capacitación

3. ¿Qué puede hacer la administración para aumentar el valor de las prestaciones de la

empresa?
Seleccionar las prestaciones más atractivas que pudieran interesarle al empleado sin que
ello aumente los costos de operación.
Y hacer del conocimiento de los empleados la importancia que estas prestaciones tienen
para su desarrollo personal y profesional.

4. ¿Qué efectos tienen las prestaciones de otras empresas sobre las demandas que el
sindicato puede hacer al respecto?
Cuando una empresa ofrece prestaciones superiores a los de la ley permite que los
sindicatos exijan igualdad de oportunidades y con ello las condiciones de vida del
trabajador resulten mejoradas.
De esta forma se puede negociar con la empresa para que se otorguen algunas de las
prestaciones más solicitadas por los trabajadores y establecer un acuerdo que beneficie a
ambas partes.

Conclusión:
Esta actividad me dio la oportunidad de conocer diferentes tipos de prestaciones, muchas de
las veces como trabajador no se tiene el conocimiento a ciencia cierta de cuales son e
identificar las que son gravadas y cuáles exentas, saber un poco más acerca de la ley de ISR
y como se aplica a las personas físicas que perciben ingresos mayores a los mínimos
establecidos por la ley. Es importante reconocer que las prestaciones tienen como principal
objetivo forjar una buena relación entre el trabajador y el patrón, ya que para el trabajador
fungen como un complemento a su salario, además de que permite que el haya una
dedicación y esfuerzo mayor por parte del empleado al realizar sus labores, lo cual beneficia
a la empresa, pues obtiene mano de obra motivada y productiva, eficientando procesos y
actividades.

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 De igual forma es muy importante como contribuyente saber cuáles son aquellos ingresos
que por ley están exentos de impuesto y cuales son gravables es decir que no son
deducibles de impuestos o que solamente se aplica un cierto porcentaje.

Referencias:
OCC. (JUNIO,2019). Las 8 prestaciones laborales más valoradas. 2020, de ALTO NIVEL
Sitio web: https://www.altonivel.com.mx/finanzas-personales/prestaciones/prestaciones-
laborales-mas-valoradas/

Alto Nivel. (2016). 8 prestaciones más valoradas en México. Obtenido de

http://www.altonivel.com.mx/38959-las-8-prestaciones-laborales-mas-valoradas/

Guillen, R. A. (2013). Gestiopolis. Obtenido de Análisis de la ley del impuesto sobre la renta
en México: https://www.gestiopolis.com/analisis-de-la-ley-del-impuesto-sobre-la-renta-en-
mexico/

Rankia México. (2015). ¿Qué es el ISR? Obtenido de https://www.rankia.mx/blog/isr-

impuesto-renta/1954113-que-isr

Carlos (2015, noviembre,03) INCENTIVOS Y MOTIVACIÓN EN GOOGLE. Recuperado de:

https://prezi.com/-vfwfmmscp0u/incentivos-y-motivacion-en-google/

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