Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría Publica
Heliana Molina Blanco
Steven Ricardo Osorio Cruz
Johan Vicente Gómez
Presupuestos

CALZADO JOSH LTDA

MISIÓN

La misión de CALZADO JOSH LTDA es la de satisfacer al cliente ofreciendo

productos de calzado exclusivo de damas que cumplan debidamente los
requerimientos en términos de calidad y tiempo de entrega, lográndolo a través de
un equipo competente con oportunidades de desarrollo, en un ambiente orientado
al aprendizaje y a un crecimiento permanente.

VISIÓN

Tener imagen y liderazgo nacional consolidado, por la calidad tecnológica y

competencia del personal en la elaboración de productos de calzado exclusivos
para damas obteniendo un crecimiento en la participación en el mercado nacional

PROBLEMÁTICA

La empresa CALZADO JOSH LTDA no cuenta con metas fijas a largo plazo, por
lo que no existe información oportuna para la toma de decisiones por parte de la
gerencia, tampoco se cuenta con información histórica para las proyecciones
respectivas.

PROBLEMA COMPLEMENTARIO

No se realiza un autoanálisis periódico, por lo que existen deficiencias en el control

sobre el manejo eficiente de los insumos.
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OBJETIVOS POR ALCANZAR CON LA AYUDA DEL PRESUPUESTO

De manera ideal, la dirección espera que la función presupuestal proporcione

parte de lo que sigue:

- Apertura de puntos de venta en Bogotá y Medellín

- El soporte para la asignación de recursos.
- La capacidad para controlar el desempeño real en curso.
- Indicios anticipados de las oportunidades o de los riegos venideros.
- Capacidad para emplear el desempeño pasado como guía o instrumento de
aprendizaje.

PRESUPUESTO OPERATIVO

Incluyen la presupuestación de todas las actividades de gestión para el período

presupuestario al cual se elabora y cuyo contenido a menudo se resume en un
estado de pérdidas y ganancias proyectado. Entre éstos podrían incluirse:

✓ Ventas
✓ Producción
Materia
Prima
Mano de
Obra
Gastos Indirectos de Fabricación
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PRESUPUESTO DE VENTAS

Para el presupuesto de ventas es necesario conocer el nombre de cada producto

de materia prima que se utiliza para la producción del calzado que produce la
empresa, así como la cantidad presupuestada (aquella que se proyecta vender en
un periodo determinado) con su respectivo precio, para obtener el pronóstico total
de ventas se multiplica la cantidad presupuestada con el precio.

Para determinar las ventas se puede realizar un análisis en función de su

comportamiento en los 2 últimos años, tomando como base el período inmediato
anterior, con el fin de poder evidenciar los porcentajes de variación en las ventas
respecto a los años anteriores.

Para determinar el presupuesto anual de ventas se pueden realizar pronósticos

mensuales para cada producto, en donde en este caso se puede tomar como base
algunos productos que la empresa venda para hacer el presupuesto.

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Para elaborar el presupuesto de producción en unidades, el mismo que servirá

para determinar el número de zapatos a producirse, es necesario conocer lo
siguiente:

- Ventas presupuestadas en unidades de zapatos, que sirve como base el

anterior presupuesto de ventas.

- Inventario final deseado de productos terminados, es decir las unidades con

la que la empresa quiere contar al final del período.
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Para determinar las unidades requeridas en la producción, simplemente se suma

las ventas presupuestadas en unidades de zapatos con el inventario final de
zapatos que están terminados.

Y el presupuesto se realiza efectuando la resta entre las unidades requeridas y el

inventario inicial (inventario final del periodo inmediatamente anterior).

INTEGRANTES QUE INTERVIENEN EN EL PRESUPUESTO

Gerente

Es el propietario de la empresa, toma decisiones en todos los departamentos

directamente o a través de las jerarquías que se disponen en el organigrama. Su
objetivo es la mayor rentabilidad de la empresa aplicando distintos métodos y
técnicas tanto administrativas como de producción.

Contador

Encargado de implementar todos los procedimientos contables necesarios para

que la contabilidad de la empresa cumpla con todos los requisitos legales que la
normativa contable lo determina; además es el responsable de que los libros
contables de bancos, inventarios, clientes, activos fijos y sociales estén
cronológicamente llevados y que reflejen cada una de las transacciones que se
realicen en la empresa.

Departamento Administrativo

Departamento de producción
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FACTORES INTERNOS EN LA ELABORACION DEL PRESUPUESTO

✓ Cada miembro de la empresa pensará en la consecución de metas

específicas mediante la ejecución responsable de las diferentes
actividades que le fueron asignadas.
✓ La dirección realiza un estudio temprano de sus problemas y crea
entre sus miembros el hábito de analizarlos, discutirlos
cuidadosamente antes de tomar decisiones.
✓ De manera periódica se replantear las políticas si después de
revisarlas y evaluarlas se concluye que no son adecuadas para
alcanzar los objetivos propuestos.
✓ Planeación adecuada de los costos de producción.

✓ Optimizar resultados mediante el manejo adecuado de los recursos.

✓ Crea la necesidad de idear medidas para utilizar con eficacia los

limitados recursos de la empresa.
✓ Medir le eficiencia de la administración en el análisis de las
variaciones para actuar con mayor efectividad.
✓ Vigilar la efectividad de cada una de las funciones y actividades de la
empresa.

FACTORES EXTERNOS EN LA ELABORACION DEL PRESUPUESTO

✓ Los productos comercializados por la competencia

✓ El poder adquisitivo de las personas como es el caso de la actual
situación de la pandemia.
✓ La moda y la cultura
✓ Tecnología que pueda afectar la idea de negocio
✓ Demas variables económicas y financieras de afectación global.