GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE

GUIA DE APRENDIZAJE No. 7 - BENEFICIOS A EMPLEADOS “NÓMINA”

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DEAPRENIZAJE

 Denominación del Programa de Formación: Técnico en Contabilización de

Operaciones Comerciales y Financieras
 Código del Programa de Formación: 133146
 Nombre del Proyecto: Desarrollo de Habilidades Técnicas de Registro de
Contabilización de Operaciones Comerciales y Financieras en seis unidades
productivas de los Municipios del Departamento del Tolima.
 Fase del Proyecto: Ejecución
 Actividad de Proyecto: Generar y contabilizar nómina y salarios.
 Competencia: 210601013 - Contabilizar operaciones de acuerdo con las normas
vigentes y las políticas organizacionales
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
210601013 – 03 - Liquidar y contabilizar la nómina, de acuerdo con el
procedimiento establecido por la organización.
210601013 – 07- Desarrollar procesos contables de forma manual y utilizando software
contable.
 Duración de la Guía: 76horas

2. PRESENTACION

Apreciados aprendices:
Las organizaciones, poseen un elemento común: y es que están
constituidas por personas que forman su equipo humano y profesional.
Por lo tanto, cabe afirmar que el bien más apreciado de las empresas es el
recurso humano. Convirtiéndolas en el elemento que marca la diferencia. De allí parte que
toda empresa dentro de su estructura existe un área denominado Talento Humano, donde
una de sus funciones es la elaboración de la nómina, por lo que esta guía le invita a que
desarrolle sus habilidades y destrezas en conocer, manejar y dominar todo el proceso y
aplicación de la nómina.
“¡Primero la calidad!, la calidad mantiene a la compañía en el mundo comercial y a ti en la
nómina”.
Anónimo

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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial

Apreciado aprendiz, lea atentamente la siguiente fábula:

LA CIGARRA Y LA HORMIGA

Llegó el verano y una hormiga recogía con afán granos para guardarlos y
alimentarse durante el invierno. La cigarra, que pasaba el día cantando,
se sorprendió de ver a la hormiga trabajar tan arduamente en época en
que los animales se entregaban a la diversión. Cuando llegó el invierno,
la cigarra estuvo hambrienta y fue a pedirle a la hormiga unos cuantos
granos. La hormiga le dijo: “Si hubieras trabajado en el momento
oportuno, hoy no tendrías escasez de alimento. Ahora canta, mientras yo como”.

Con la lectura anterior responda las siguientes preguntas y por último, realice una moraleja o reflexión
concerniente al tema:
¿Por qué cree que es bueno el trabajo?
¿Qué beneficios económicos obtiene del trabajo?
¿Qué otro beneficio cree que se obtienen trabajando?

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el

aprendizaje

CONTRATO DE TRABAJO

Qué es? Contrato de trabajo es aquel por el cual una persona natural se obliga a
prestar un servicio personal a otra persona, natural o jurídica, bajo la continuada
dependencia o subordinación de la segunda y mediante remuneración.

Elementos esenciales de un contrato de trabajo:

Para que haya contrato de trabajo se requiere que concurran estos tres elementos esenciales:

1. La actividad personal del trabajador, es decir, realizada por sí mismo.

2. La continuada subordinación o dependencia del trabajador respecto del patrono, que faculta a éste
para exigirle el cumplimiento de órdenes, en cualquier momento, en cuanto al modo, tiempo o cantidad
de trabajo, e imponerle reglamentos, la cual debe mantenerse por todo el tiempo de duración del
contrato.
3. Un salario como retribución del servicio.

Una vez reunidos los tres elementos de que trata este artículo, se entiende que existe contrato de
trabajo y no deja de serlo por razón del nombre que se le dé ni de otras condiciones o modalidades que
se le agreguen.

CLASES DE CONTRATO DE TRABAJO:

De acuerdo a su formalización: Los contratos pueden ser verbales o escritos.
 Verbales: el acuerdo entre trabajador y empleador es verbal. No existe documento alguno que
pruebe la relación. Esto supone un riesgo en caso de incumplimiento.

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 Escritos: Se escribe un documento en donde se detallan las condiciones de la relación laboral. En el

caso de España, la Ley exige que en ciertos casos exista un contrato de trabajo.

De acuerdo a su duración: los contratos pueden ir desde indefinidos hasta limitados a un período de
tiempo u obra.
 Término fijo: El contrato tiene una fecha de finalización aunque suele existir la posibilidad de
que el contrato se renueve de forma automática o bajo ciertas condiciones.
 Término indefinido: El contrato no tiene fecha de finalización, y en principio se extenderá todo
el tiempo que las partes estimen conveniente.
 Por obra: El contrato durará hasta que se complete una obra o tarea particular.
 Temporal o transitorio: el contrato durará un periodo de tiempo breve que se limita a cubrir una
necesidad temporal como por ejemplo: El reemplazo de un trabajador por un permiso de
maternidad, un pico de demanda en una determinada temporada, reemplazo de un trabajador
en vacaciones, etc.
 Prestación de servicios: es el contrato en virtud del cual una parte, llamada profesionista, se
obliga a efectuar un trabajo que requiere para su realización, preparación técnica, artística y en
ocasiones título profesional a favor de otra persona llamada cliente, a cambio de una
remuneración llamada honorarios.

Porque causas se puede terminar un contrato de trabajo?

El contrato de trabajo termina:

a). Por muerte del trabajador.
b). Por mutuo consentimiento.
c). Por expiración del plazo fijo pactado.
d). Por terminación de la obra o labor contratada.
e). Por liquidación o clausura definitiva de la empresa o establecimiento.
f). Por suspensión de actividades por parte del empleador durante más de ciento veinte (120) días.
g). Por sentencia ejecutoriada.
h). Por decisión unilateral.
i). Por no regresar el trabajador a su empleo, al desaparecer las causas de la suspensión del
contrato.

NOMINA
Es un documento en el cual se registra el valor devengado, deducciones,
apropiaciones de aportes parafiscales y prestaciones sociales, quincenales o
mensuales de los empleados de una empresa. La nómina representa uno de los
mayores gastos de cualquier empresa; su manejo implica un riguroso cuidado, por
la cantidad de información que se maneja, por lo delicado de las consecuencias legales que puedan
presentarse y por las constantes reformas laborarles y tributarias. La nómina se compone de:

a. Datos generales
b. Valor devengado
c. Valor deducido
d. Valor por pagar (neto a pagar)
e. Apropiaciones

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La duración máxima de la jornada laboral es de 8 horas al día y 48 horas a la semana, el trabajo diurno va de
6 am a 10 pm y el trabajo nocturno va de 10 pm a 6 am (ley 189 de 2002).
El recargo nocturno (35%) solo se liquida, cuando a un trabajador su turno normal laboral de 8 horas le
coincide con horas de 10 pm a 6 pm.

Si el empleado trabajó horas extras nocturnas, (de 10 pm a 6 am) el recargo es del 75%, por ser hora extra; y
si la hora extra nocturna es festivo tiene otro 75% de recargo adicional, o sea 150%
Liquidamos recargos cuando se trabaja en jornada laborar de 8 horas y aplicamos el factor correspondiente
a recargos. En el recargo el trabajador gana un valor adicional en el turno (dependiendo del horario).

Liquidamos hora extra, cuando se trabaja en horario adicional a la jornada laboral y aplicamos el factor
correspondiente a hora extra.

La empresa de inscribirse previamente con sus empleados en todas las EPS y fondo de pensiones que
seleccionaron los empleados, para posteriormente realizar la liquidación en la planilla PILA, dependiendo de
la entidad bancaria.

A los ingresos de empleado igual o superior a 4 salarios mínimos legales, se les deduce el 1% para fondo de
solidaridad pensional.

En el salario integral únicamente se efectúa provisión para vacaciones sobre el 100% del IBC, para los demás
aportes como pensión, salud, ARL y parafiscales (Sena, caja de compensación) se liquida con el 70% del IBC.

INDEMNIZACION

La indemnización por despido injustificado se debe pagar cuando al trabajador se le

termina el contrato de trabajo sin justa causa, depende del tipo de contrato, y del monto
del salario del trabajador.

Indemnización por despido injusto en el contrato de trabajo a término indefinido.

La indemnización depende del salario que el trabajador tenga, y además, la indemnización depende del
tiempo que el trabajador lleve laborando; entre más tiempo mayor será la indemnización.

Indemnización cuando el salario es inferior a 10 mínimos.

Si el trabajador lleva hasta un año trabajando, la indemnización es igual a 30 días de salario, debido a que la
norma señala que por el primer año le corresponden 15 días de indemnización.
Si lleva más de un año vinculado, por cada año adicional al primero se le pagan 20 días de salario y
proporcionalmente cuando hay una fracción inferior a un año.

Indemnización cuando el salario es igual o superior a 10 mínimos.

Para los salarios altos la indemnización es menor, ya que por el primero año es de 20 días de salario, y de 15
días por cada año adicional al primero, y proporcionalmente por fracción.

Indemnización cuando la vinculación fue menor a un año.

En el contrato de trabajo a término indefinido, cuando el trabajador estuvo vinculado menos de un año, la
indemnización no se hace proporcional, sino que en cualquier caso será de 30 o 20 días según corresponda
al salario del trabajador.

Indemnización del por despido injusto en el contrato de trabajo a término fijo.

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Cuando el contrato de trabajo a término fijo se termina sin justa causa, la indemnización será igual salario
que corresponda al tiempo que falte para terminar el contrato.
Indemnización por despido sin justa causa en el contrato por duración de obra o labor.
La indemnización por despido injusto en el contrato de trabajo por duración de la obra o labor, es muy
similar al contrato de trabajo a término fijo.

LIQUIDACION DEL CONTRATO DE TRABAJO

Cuando el contrato de trabajo termina por cualquier causa o razón, el empleador debe
hacer la liquidación respectiva y pagar al trabajador la liquidación resultante.

Casos en que se liquida el contrato de trabajo:

La liquidación del contrato de trabajo se debe hacer en los siguientes casos:

 Cuando finaliza el término de duración en contratos de trabajo a término fijo.
 Cuando el trabajador renuncia con o sin justa causa.
 Cuando el empleador despide al trabajador con o sin justa causa.
 Cuando el contrato termina por mutuo acuerdo.
 Cualquiera sea la causa o razón que lleve a la terminación del contrato de trabajo, da lugar a su
liquidación.

Conceptos que se deben liquidar al terminar el contrato de trabajo:

 Al momento de liquidar el contrato de trabajo se deben liquidar los siguientes conceptos:
 Salarios adeudados.
 Prestaciones sociales.
 Vacaciones a compensar.
 Aportes parafiscales a que haya lugar.
 Aportes a seguridad social.
 Indemnizaciones si hubiere lugar a ellas.

Dentro de salario se deben liquidar conceptos como horas extras, recargo por trabajo nocturno, dominical y
festivo, en caso que existan.

Como se liquidan las horas extras?

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El señor Camilo Castro, gana $950.000 mensuales y trabajo 2 Horas extras diurnas (H.E.D).

Lo primero que debe hacer es sacar el valor de la hora ordinaria (H.O.), así: $950.000 / 240 = $3.958

De donde sale los 240, entonces es 30 días que tiene el mes y el día tiene 8 horas de trabajo (30 x 8 = 240).

Ahora procedemos a la liquidación de las horas extras así:

H.E.D. = Hora ordinaria x Número de horas extras x el factor

H.E.D. = $3.958 x 2 x 1.25 = $7.915

Como se liquida la planilla de pago?

Lo primero que se debe hacer es liquidar la planilla de pago, ahí es donde se relaciona cada uno de los empleados, con el sueldo básico, los diferentes
CARACOLITO LTDA
NOMINA A 31 DE MAYO DEL 2020

DEVENGADO DEDUCCIONES
NOMBRES Y SUELDO DIAS TOTAL A
APELLIDOS BASICO TRABAJADOS AUXILIO DE HORAS TOTAL TOTAL PAGAR
BASICO COMISIONES BONIFICACION SALUD PENSION AHORRO LIBRANZA
TRANSPORTE EXTRAS DEVENGADO DEDUCCIONES
Maria Lozano 1.000.000 30 1.000.000 102.854 0 0 150.000 1.252.854 46.000 46.000 58.000 150.000 1.102.854
Luis Lopez 877.803 30 877.803 102.854 34.746 0 0 1.015.403 36.502 36.502 45.500 118.504 896.899
TOTAL 1.877.803 205.708 34.746 0 150.000 2.268.257 82.502 82.502 0 103.500 268.504 1.999.753

conceptos de devengado y deducciones, recuerden que se puede pagar la planilla quincenal o mensual, para este ejemplo es mensual:
De donde sale el valor del TOTAL DEVENGADO POR CADA EMPLEADO: Se suma cada uno de los valores como son BASICO + AUXILIO DE TRANSPORTE + HORAS
EXTRAS + COMISIONES + BONIFICACION, así:
1.000.000 + 102.854 + 150.000 = 1.252.854
877.803 + 102.854 + 34.746 = 1.015.40
DEVENGADO
NOMBRES Y SUELDO DIAS
APELLIDOS BASICO TRABAJADOS AUXILIO DE HORAS TOTAL
BASICO COMISIONES BONIFICACION
TRANSPORTE EXTRAS DEVENGADO
Maria Lozano 1.000.000 30 1.000.000 102.854 0 0 150.000 1.252.854

Luis Lopez 877.803 30 877.803 102.854 34.746 0 0 1.015.403

TOTA L 1.877.803 205.708 34.746 0 150.000 2.268.257

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Como se calcula la SALUD Y PENSION por cada empleado: Se toma el TOTAL DEVENGADO – AUXILIO DE
TRANSPORTE x 4%, así:
1.252.854 – 102.854 x 4% = 46.000
1.015.403 – 102.854 x 4% = 36.502

De donde sale el valor del TOTAL DEDUCCIONES: Se suma cada uno de los valores como son SALUD +
PENSION + AHORRO + LIBRANZA, asi:
46.000 + 46.000 + 58.000 = 150.000
36.502 + 36.502 + 45.500 = 118.504

Como sale el valor del TOTAL A PAGAR?...se toma el TOTAL DEVENGADO – TOTAL DEDUCCIONES, asi:
1.252.854 – 150.000 = 1.102.854
1.015.403 – 118.504 = 896.899

Reforma Tributaria - Exoneración de Aportes

a Salud, SENA e ICBF
La Ley 1607 de 2012 exonera a los aportantes
del pago a salud por parte del empleador y
parafiscales (SENA e ICBF). A continuación le
explicamos lo que debe de tener en cuenta
para aplicar a dicha exoneración, así como su
aplicación en el pago de su planilla PILA:

¿A qué empleados aplica la exoneración?

Para saber si a sus empleados les aplica la
exoneración debe tener en cuenta lo siguiente:

Persona natural: Si usted es persona natural y

tiene dos o más empleados (trabajadores,
servicio doméstico, etc.), los aportes a salud
corresponden al 4% del IBC (antes 12,5%) y no
debe pagar ICBF y SENA. Si usted solo tiene un
empleado entonces este beneficio no le aplica
y debe continuar haciendo todos los aportes
de forma normal.

Empresas: Si usted es una empresa, entonces

la exoneración aplica solo para aquellos
empleados que devenguen menos de 10
salarios mínimos mensuales, en este caso los
aportes a salud corresponden al 4% del IBC
(antes 12,5%) y no se deben hacer aportes en
SENA e ICBF. Para los empleados que
devenguen 10 o más salarios mínimos se
continúan realizando todos los aportes de
forma normal.

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Después de liquidar la planilla procedemos a liquidar las APROPIACIONES: hacen referencia a los pagos que
la empresa debe hacer sobre la nómina, que son adicionales a los pagos que hace al trabajador, y que están
a cargo en su totalidad.

SEGURIDAD SOCIAL
PENSION
ARL

Como hago el cálculo de los aportes a PENSION: se toma el TOTAL DEVENGADO – TOTAL AUXILIO DE
TRANSPORTE, es decir, la suma de los devengados de los dos empleados menos la suma de los dos auxilios
de transporte de los dos empleados y el resultado se multiplica por el 12%.

Como hago el cálculo de los aportes a la ARL: se toma el TOTAL DEVENGADO – TOTAL AUXILIO DE
TRANSPORTE, es decir, la suma de los devengados de los dos empleados menos la suma de los dos auxilios
de transporte de los dos empleados y el resultado se multiplica por el 0.522%.

Para la ARL existe una tabla de riesgos por niveles y eso depende de la labor que desempeñe el trabajador
en la empresa:

PENSION = 2.268.257 – 205.708 = 2.062.549 x 12% = 247.506

ARL = 2.268.257 – 205.708 = 2.062.549 X 0.522% = 10.767

Ahora procedemos a liquidar los PARAFISCALES, recordando la exoneración de la Ley 1607 del
2012, para el ejemplo vamos a liquidar la CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR, así:

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Se toma el TOTAL DEVENGADO – TOTAL AUXILIO DE TRANSPORTE, es decir, la suma de los devengados de los dos empleados menos la suma de los dos auxilios
de transporte de los dos empleados y el resultado se multiplica por el 4%.

CAJA DE COMPENSACION FAMILIA = 2.268.257 – 205.708 = 2.062.549 x 4% = 82.502

Ahora procedemos a provisionar las PRESTACIONES SOCIALES, (Cesantías, Intereses sobre las cesantías, prima de servicios, vacaciones).

CESANTIAS = TOTAL DEVENGADO, es decir, la suma de los devengados de los dos empleados por el 8.33%, así: 2.268.257 x 8.33% = 188.946

INTERESES SOBRE LAS CESATIAS = valor de las cesantías (el que se acabó de calcular), por el 1%, así: 188.946 x 1% = 1.889

PRIMA DE SERVICIOS = TOTAL DEVENGADO, es decir, la suma de los devengados de los dos empleados por el 8.33%, así: 2.268.257 x 8.33% = 188.946

VACACIONES = TOTAL BASICO, es decir, la suma de los dos básico de los empleados multiplicado por el 4.17%, así: 1.877.803 x 4.17% = 78.304

CARACOLITO LTDA
NOMINA A 31 DE MAYO DEL 2020
DEVENGADO DEDUCCIONES
NOMBRES Y SUELDO DIAS TOTAL A
APELLIDOS BASICO TRABAJADOS AUXILIO DE HORAS TOTAL TOTAL PAGAR
BASICO COMISIONES BONIFICACION SALUD PENSION AHORRO LIBRANZA
TRANSPORTE EXTRAS DEVENGADO DEDUCCIONE
Maria Lozano 1.000.000 30 1.000.000 102.854 0 0 150.000 1.252.854 46.000 46.000 0 58.000 150.000 1.102.854
Luis Lopez 877.803 30 877.803 102.854 34.746 0 0 1.015.403 36.502 36.502 0 45.500 118.504 896.899
TOTAL 1.877.803 205.708 34.746 0 150.000 2.268.257 82.502 82.502 0 103.500 268.504 1.999.753

APROPIACIONES
SEGURIDAD SOCIAL PARAFISCALES
PENSION: 2.062.549 247.506 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR: 2.062.549 82.502
A.R.L.: 2.062.549 10.767

PROVISION DE PRESTACIONES SOCIALES

PRIMA DE SERVICIOS: 2.268.257 188.946
CESANTIAS: 2.268.257 188.946
INTERESES SOBRE LAS CESANTIAS: 188.946 1.889
VACACIONES: 1.877.803 78.304

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COMPROBANTE DE NOMINA
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
5105 GASTOS DE PERSONAL
510506 Sueldos 1.877.803
510515 Horas extras 34.746
510518 Comisiones 0
510527 Auxilio de transporte 205.708
510530 Cesantías 188.946
510533 Intereses sobre las cesantías 1.889
510536 Prima de servicios 188.946
510539 Vacaciones 78.304
510548 Bonificaciones 150.000
510568 A.R.L. 10.767
510570 Aportes a fondo de pensiones 247.506
510572 Aportes a cajas de compensación 82.502
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
237005 Aportes a E.P.S. 82.502
237006 A.R.L. 10.767
237010 Aportes parafiscales 82.502
237025 Embargo Judicial 0
237030 Libranza 103.500
237045 Fondos 0
2380 ACREEDORES VARIOS
238030 Fondos de pensión 330.008
2505 OBLIGACIONES LABORALES
250505 Salarios por pagar 1.999.753
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES
261005 Cesantías 188.946
261010 Intereses sobres las cesantías 1.889
261015 Vacaciones 78.304
261020 Prima de servicios 188.946
SUMAS IGUALES 3.067.117 3.067.117

Contabilizamos la Nómina del mes de:

Elaborado por: Aprobado por: Contabilizado por:

Para contabilizar se toma cada uno de los valores totales de la planilla de pago y de las apropiaciones, se
colocan en la cuenta correspondiente dependiendo la naturaleza de la cuenta.

En la cuenta 510570 va el valor correspondiente al 12%

En la cuenta 238030 va el valor correspondiente al 12% + 4%

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Como se liquida un contrato de trabajo?

DATOS DEL CONTRATO:

Salario del trabajador: $1.800.000
Fecha de ingreso: 20 de abril del 2018
Fecha de retiro: 10 de junio del 2020
Últimas vacaciones otorgadas: 20 de abril del 2019
Última liquidación de prestaciones sociales: 31 de diciembre del 2019
Ultimo salario pagado: 30 de mayo del 2020

De acuerdo a lo anterior debemos liquidar los siguientes conceptos con la siguiente información:

Salario: 10 días del mes de junio

Prestaciones sociales: 5 meses y 10 días (160 días)
Aportes parafiscales: 10 días
Aportes a seguridad social: 10 días
Vacaciones a compensar: 13 meses y 20 días (410 días)

Liquidación:

CONCEPTO FORMULA VALOR

salario base de liquidación 1.800.000

salario pendiente de pago (1.800.000 / 30) x 10 600.000

prima de servicios (1.800.000 x 160) /360 800.000
cesantias (1.800.000 x 160) /360 800.000
intereses sobre las cesantias (650.000 x 160 x 0.12) /360 34.667
vacaciones (1.800.000 x 410) / 720 1.025.000
3.259.667

La liquidación de seguridad social por los 10 días se debe hacer en la PILA, que hará la liquidación
automática por la fracción correspondiente.

Hasta acá sería una liquidación de contrato a un empleado que fue despedido con justa causa; ahora vamos
a liquidar INDEMNIZACION cuando es despedido injustamente, son los mismos datos:

La indemnización por despido injusto, al ser un salario inferior a 10 mínimos se aplica la siguiente regla:

Ahora se calcula así:

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primer año 20-abr-18

20-abr-19
30 días

segundo año 20-abr-19

20-abr-20
20 días

tercer año 20-abr-20 En este periodo no tiene el año completo

10-jun-20 solo cumplio 50 dias, entonces se procede
hacer una regla de tres simple

360 20 dias
50 X Cuantos dias son?

X = 50 X 20 / 360
X = 3

Total dias indemnización 30 dias por el primer año

20 dias por el segundo año
3 dias de la equivalencia del tercer año
53

Formula de la indemnización = Numero de días indemnización x salario diario

53 x $60.000 = $3.180.000

3.3 Actividades de apropiación y transferencia del conocimiento

Apreciado aprendiz:

Ya que ahora puede reconocer la importancia que reviste el contenido de esta Guía, lo invitamos a construir
conocimiento alrededor de ella en colaboración de su instructor, por medio del desarrollo de las siguientes
actividades:

3.3.1 Elabore una INFOGRAFIA, con el tema de Contrato de Trabajo que se encuentra en el punto (3.2) de la
actividad de contextualización.

3.3.2 Consulte el glosario de términos que contiene esta guía de aprendizaje y construya un FOLLETO con las
siguientes palabras:
Devengado: salario integral, salario mínimo, Comisiones, viáticos, Jornada Ordinaria, Jornada máxima de
trabajo, Trabajo diurno, trabajo nocturno, trabajo extra, auxilio de transporte, horas extras.
Deducciones: salud, pensión, libranza, embargo judicial.
Apropiaciones: ARL, cesantías, intereses sobre las cesantías, prima de servicios, vacaciones.

3.3.3 En el glosario de términos (punto 5), se encuentra una lista de abreviaturas, que le sirve para resolver
la siguiente sopa de letras:

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3.3.4 En la siguiente actividad, usted deberá determinar la naturaleza de cada una de las cuentas y ubicar
correctamente el valor. Así mismo, deberá con ayuda del PUC renombrar cada una de las cuentas que
intervienen en el Reconocimiento Contable de los Beneficios de los Empleados.

RECONOCIMIENTO CONTABLE DE LOS BENEFICIOS A EMPLEADOS

CODIGO NOMBRE VALOR DEBITO CREDITO

5105 Gastos de personal 13,827,850

510506 8,281,160

510515 345,050

510518 500,000

510527 970,320

510530 689,820

510533 6,898

510536 689,820

510539 345,324

510548 300,000

510568 43,227

510570 1,324,985

510572 331,246

2370 Retenciones y aportes de Nomina 2,909,618

237005 1,035,145

237006 43,227

237010 331,246

237030 1,000,000

237045 500,000

2380 Acreedores varios 689,820

238030 689,820

2610 Para obligaciones Laborales 1,731,448

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261005 689,820

261010 6,898

261015 344,910

261020 689,820

2505 Salarios por pagar 8,496,964

250501 8,496,964

Sumas iguales

3.3.5 El señor Sebastián Santos gana $1.000.000 mensual, liquide:

a. Hora ordinaria nocturna

b. Hora ordinaria nocturna festiva
c. Día ordinario nocturno
d. Recargo ordinario nocturno
e. 4 horas extras diurnas
f. 3 horas extras nocturnas
g. 2 horas extras diurnas festivas
h. 1 horas extras nocturno festivo
i. Recargo nocturno festivo por 5 horas
j. Recargo de un día ordinario nocturno

3.3.6 Establezca la medición y reconocimiento de la nómina de acuerdo con los siguientes datos:

DATOS GENERALES DEVENGADO

DIAS SALARIO HORAS AUX.

NOMBRE BASICO BONIFICACION
LIQ. BASICO EXTRAS TRANSPORTE

1 Oscar Ríos 30 3.000.000

2 Esther Molano 10 1.300.000 300.000
3 Mariana Palomino 25 900.000 250.000 75.000
4 Eduardo Palomo 30 750.000 50.000 60.000

3.3.7 La empresa ABC da por terminado el contrato que inició el 01 de enero de 2015 al señor
Fulgencio Díaz, sin justa causa a partir de 11 de julio de 2017. Se le adeuda 10 días de salario del
mes de julio, más prestaciones sociales e indemnización ¿Cuál sería su liquidación? Y ¿Cuál su
contabilización?

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3.4 Actividades de transferencia del conocimiento

Felicitaciones estimado aprendiz:

Luego de haber construido toda una serie de conocimientos teóricos y

prácticos, en conjunto con su instructor, es momento que demuestre todo lo
que ha asimilado acerca de esta Guía. Por lo tanto, desarrolle el taller
práctico propuesto por su instructor y consérvelo dentro de su portafolio de
evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración que
Imagen 17 – Tomado de: https://goo.gl/WsqBEZ
plantee su instructor.

NOTA: Las actividades anteriores deben estar soportadas físicamente en forma individual en el portafolio
del aprendiz y subir las evidencias a la plataforma Blackboard.
Para el desarrollo de las actividades remítase al glosario y bibliografía que se encuentra en la misma guía
de aprendizaje.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Para la demostración de su aprendizaje de acuerdo a los resultados y las evidencias de aprendizaje, se han
elaborado instrumentos de evaluación que permiten ser aplicados en los procesos de verificación del
aprendizaje, ya sea de manera individual o colectiva durante el proceso formativo, las cuales deberá guardar
en su portafolio de aprendiz, en forma digital o física.

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento: Identifica los conceptos que

Evaluación escrita de nómina. conforman el devengado y el Técnica: formulación de
deducido de acuerdo con criterios preguntas.
contables. Instrumento: cuestionario

Realiza apropiaciones para gastos

Evidencias de Desempeño:
Elaboración y contabilización de
Nómina.
de Nómina y pagos a la seguridad Técnica: observación
Instrumento: lista de chequeo.
social y aportes parafiscales de
acuerdo con criterios contables y
legales.

Evidencias de Producto: Elabora Nómina de acuerdo a

Carpeta con contratos de trabajo, normas laborales y tributarias. Técnica: observación
liquidación de prestaciones sociales y Instrumento: lista de chequeo
nómina, registros contables. Registra la Nómina de acuerdo a
las normas de Contabilidad.

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Produce reportes de Carga

prestacional y de las áreas de
personal de acuerdo con la
información de la entidad.
Liquida el contrato de trabajo, las
prestaciones e
indemnizaciones de acuerdo con
las normas legales.

5. GLOSARIO DE TERMINOS

AUXILIO DE TRANSPORTE: es una prestación económica concedida al trabajador. Tiene como

objetivo subsidiar el costo de su movilización, desde su hogar hasta el lugar de trabajo. Esta
prestación no hace parte del salario (parágrafo del artículo 2 de la Ley 15 de 1959), solo tiene
derecho los que ganan hasta dos salarios mínimos vigentes.

BENEFICIO A EMPLEADOS (Planilla de Pago): Es una la lista conformada por el conjunto de

trabajadores a los cuales se les va a remunerar por los servicios que éstos le prestan al patrono.
Relación de la plantilla de una empresa expresando sus salarios y otras gratificaciones. Recibo
individual justificativo del pago del salario, que se entrega al trabajador mensualmente. Reflejará los
datos sobre el sueldo. Figuran en ella el importe del sueldo bruto y las Deducciones de la cotización
a la Seguridad Social y del IRPF. El resultado es el importe neto o cantidad de dinero que
recibiremos. También figuran la categoría profesional y la fecha de antigüedad en la empresa. Es
importante guardarlas para pedir alguna de las prestaciones de la Seguridad Social o para, en
determinados casos, la estancia en el país.

CESANTIAS: Las cesantías son una prestación social que contempla la legislación laboral colombiana
que busca proteger de alguna forma al trabajador que queda “cesante”, es decir, aquel trabajador
que queda desempleado o que simplemente se le termina el contrato de trabajo, lo cual no siempre
implica que quede desempleado, pero la ley así lo ha supuesto.

COMISION: es la cantidad que se cobra por realizar transacciones comerciales que corresponden a
un porcentaje sobre el importe de la operación.

CUOTAS SINDICALES: Para la preservación y mantenimiento de un sindicato y sus actividades, los

trabajadores deben aportar un apoyo económico acordado por el grupo. Los pagos pueden ser de
manera personal, o el sindicato de una empresa puede acordar que el pago sea deducido del salario
de los trabajadores.

DESPIDO: Acción por la que una empresa da por finalizada su relación laboral con un trabajador o
trabajadora.

DEDUCCIÓN EN NÓMINA: (también llamada Deducción salarial) Cantidad sustraída del cheque de
pago, según lo exige el gobierno o a solicitud del empleado. Las deducciones obligatorias incluyen
diversos impuestos. Las deducciones voluntarias incluyen el pago de préstamos o los depósitos en
cuentas de ahorro.

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DÍA HÁBIL: Todos los días del año que sean laborables a efectos jurídicos

DÍA LABORABLE: Aquél en que las empresas ofrecen sus servicios al público, dependiendo de cada
negocio, suele ser de lunes a viernes.

EMBARGO JUDICIAL: es una actuación judicial, que consiste en aprehender bienes del deudor,
previa orden de un tribunal, con el objeto de liquidarlos y con lo obtenido pagar a los acreedores del
deudor o pagar con los bienes mismos.

GASTOS: Son aquellos hechos a consecuencia de la operaciones o actividades de la empresa.

GASTOS DE NOMINA O SUELDO: Son aquellos gastos en los cuales se registra contablemente las
erogaciones por concepto de sueldo y salarios, en toda empresa u organización.

GASTOS DE PRESTACIONES SOCIALES: Son aquellos gastos que están relacionados con el proceso de
indemnización legales establecidas en la Ley Orgánica del Trabajo.

HORARIO LABORAL: Horario en el que se desarrolla la jornada laboral y que viene determinado por
el empresario o empresaria.

HUELGA: Derecho de los trabajadores o trabajadoras a alterar o suspender su actividad laboral como
presión a la empresa para conseguir mejoras en el trabajo.

INCENTIVOS: Ventajas, generalmente económicas, que se conceden a una persona para estimular su
trabajo o dedicación y obtener de esta forma una mayor productividad. Los incentivos pueden
concederse para cualquier actividad que se desarrolla en la empresa, aunque preferentemente se
suele emplear para el personal de producción y de ventas.

INDEMNIZACIÓN POR DESPIDO: Compensación monetaria que recibe un/a empleado/a causa de un
despido improcedente.

INTERESES A LAS CESANTÍAS: son el reconocimiento de un rendimiento sobre el Auxilio de Cesantías

que se van causando día a día, pero que el empleador sólo se las consigna a su trabajador antes del
14 de febrero del año siguiente a un Fondo de Cesantías o directamente al trabajador, si el contrato
de trabajo termina antes de la fecha máxima de consignación.

INVALIDEZ PERMANENTE/TEMPORAL: Incapacidad laboral permanente/temporal.

JORNADA ORDINARIA: es la que establece el Código del Trabajo para todos los trabajadores, salvo
algunas excepciones. Ésta tiene una duración máxima de 48 horas semanales, que no podrán
distribuirse en más de siete días ni en menos de cinco, y en ningún caso podrá exceder las 8 horas
diarias.
JORNADA INTENSIVA: Jornada de trabajo que se desarrolla sin interrupciones.

LIBRANZA: es un instrumento financiero que consiste en un crédito o préstamo de dinero, facilitado

por una entidad prestadora a un deudor, y respaldado en el flujo de caja proveniente del sueldo de
ese deudor.

OBLIGACIONES LABORALES: Comprende el valor de los pasivos a cargo de la empresa y/ o a favor de

los trabajadores o beneficiarios, originados en virtud de las normas legales, convencionales de

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trabajo o pactos colectivos tales como: salario por pagar, cesantías consolidadas, prima de servicios,
prestaciones extralegales e indemnizaciones laborales.

OFICINA DE EMPLEO: Organismo financiado por la Administración Pública, que distribuye las ofertas
de empleo y cuyo fin es conseguir un empleo a las personas que se encuentran en paro.

ORGANIGRAMA: Es la representación gráfica de la organización de una empresa.

PENSION: es un pago, temporal o de por vida, que recibe una persona cuando se encuentra en una
situación, establecida por ley en cada país, que la hace acreedora de hecho de una cantidad
económica, ya sea de los sistemas públicos de previsión nacionales o de entidades privadas. Por lo
regular la base de trabajadores en activo es la que da sustento al pago de dichas pensiones.

PRESTACIONES SOCIALES LEGALES: son beneficios legales que el empleador debe pagar a sus
trabajadores adicionalmente al salario ordinario, para atender necesidades o cubrir riesgos
originados durante el desarrollo de su actividad laboral.

PRESTAMOS A EMPLEADOS: Es una transacción usada por muchos trabajadores para garantizar un adelanto
de salario aumentando el sueldo que se recibe al final de cada mes.

PRIMA DE SERVICIO: La prima de servicios es una prestación en dinero equivalente a medio salario
semestral que deben pagar las empresas a todos sus trabajadores.

REMUNERACIÓN: Sueldo o salario y prestaciones totales que recibe un empleado.

RENTA DEL TRABAJO: Pago que se recibe por realizar un trabajo, tal como sueldo, salario,
comisiones y propina.

RIESGO LABORAL: es un riesgo existente en el área laboral que puede resultar en una enfermedad
laboral o en un accidente laboral.

SALARIO: Es el pago que recibe periódicamente una persona, por el desempeño de sus labores. Pago
por trabajo, en general se calcula en períodos de una hora en lugar de períodos más prolongados.

SALARIO BASE (Básico): El salario base es la cantidad fija y garantizada que percibe el trabajador
fijada por unidad de tiempo o de obra, siendo constituido por el Salario Mínimo Interprofesional, por
el Salario Convenio según su categoría o por el salario pactado en el contrato individual de trabajo
(Salario según Contrato laboral).

SALARIO INTEGRAL: es aquel que se considera que ya está incluido dentro del valor total del salario,
las prestaciones sociales, los recargos y beneficios tales como el correspondiente al trabajo
nocturno, horas extras, dominical y festivo, el de primas legales, extralegales, las cesantías y sus
intereses, subsidios y suministros en especie; y en general, las que se incluyan en dicho contrato.

SALARIO MÍNIMO: Aquél que por ley debe recibir como mínimo un trabajador o trabajadora,
independientemente de su empleo y profesión. Se fija por día y mes.

SALUD: Descuento que se le hace a los trabajadores por el tiempo que labora en la empresa.

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SELECCIÓN: Acto de elegir a una persona candidata entre varias para un puesto de trabajo.

SUELDO: Pago por trabajo, que generalmente se calcula en períodos de una semana o más. En
general, el sueldo está relacionado con la realización de tareas específicas durante un número
mínimo, no máximo, de horas.

SUELDO NETO (O SUELDO LÍQUIDO): Cantidad total de dinero del salario. Sueldo o salario total (más
bonificaciones), menos las deducciones de nómina.

TRABAJADOR/A EVENTUAL: Persona que presta servicio a una empresa temporalmente.

TRABAJADOR/A TEMPORAL: Persona contratada por un período de tiempo determinado,

generalmente para sustituir a alguien o en períodos de exceso de trabajo.

TRABAJO A TURNOS: Aquél en el que se mantiene ininterrumpida la línea de producción o servicio

rotándose los/as trabajadores/as en turnos de ocho horas intensivas.

VACANTE: Puesto de trabajo libre, que no está cubierto.

VACACIONES ANUALES REMUNERADAS: Las vacaciones son una prestación social que consiste en el
descanso remunerado al que tiene derecho todo trabajador que hubiere prestado sus servicios a un
empleador, durante un año calendario, consistente en 15 días hábiles consecutivos.

VIATICOS: dinero que se le da a una persona, especialmente a un funcionario, para realizar un viaje.

ABREVIATURAS:
ARL: Administradora de Riesgos Laborales
DIAN: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
EPS: Entidades Prestadoras de Salud
UGPP: Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales
AFP: Administradoras de Fondos de Pensiones
IBC: Ingreso Base de Cotización
SMMLV: Salario Mínimo Mensual Legal Vigente
ICBF: Instituto Colombiano de Bienestar Familiar
IPS: Instituciones Prestadoras de Servicios
PILA: Planilla Integrada de Liquidación de Aportes
SENA: Servicio Nacional de Aprendizaje
UVT: Unidad de Valor Tributario

6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS

Ley 1314/2009.
NIIF para PYMES Sección 28.
NIIF PLENAS NIC 19, NIC 26.
Código Sustantivo de Trabajo Cartilla Laboral. Cartillas DIAN
Contabilidad PLUS sexta edición actualizada, McGraw Hill

Cibergrafía:

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Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.

http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage
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www.mintrabajo.gov.co
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www.el colombiano consultaslaborales.com

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Norma Constanza González
Fernández Instructora Comercio y Servicio
Erika Alexandra Pérez Niño Instructora Comercio y Servicio
Angélica Yulieth Castro Morales Instructora Comercio y Servicio
Claudia Marcela Bautista Chaparro
Adriana Meneses Bobadilla Instructora Comercio y Servicio Febrero del
Oscar Esguerra González Instructora Comercio y Servicio 2019
Alver Muñoz García Instructor Comercio y Servicio
William Pérez Baquero Instructor Comercio y Servicio
Martha Lorena Prada Rubiano Instructor Comercio y Servicio
Instructora Comercio y Servicio
8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es) Yaneth Patricia Trujillo Instructora Comercio y Servicio

Sandra Constanza Ramírez Instructora Comercio y Servicio
Posada
Erika Alexandra Pérez Niño Instructora Comercio y Servicio
Angélica Yulieth Castro
Morales Instructora Comercio y Servicio Formación
Claudia Marcela Bautista Junio desescolarizada –
Chaparro Instructora Comercio y Servicio 2020 Cuarentena COVID-
Alver Muñoz García Instructor Comercio y Servicio
19
Martha Lorena Prada
Rubiano Instructora Comercio y Servicio
Lina Rocío Vargas Mendoza Instructora Comercio y Servicio
Jaime Nieto Díaz Instructor Comercio y Servicio
Ángela Sofía Reinoso Lastra Instructora Comercio y Servicio
José Osman Varón Instructor Comercio y Servicio

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