Trabajo Entrega Final Semana 7

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Trabajo Entrega Final Semana 7
Contabilidad General (Politécnico Grancolombiano)
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ENTREGA FINAL–SEMANA 7
Carlosama Posso María Jimena
Contabilidad de Pasivos y Patrimonio
Grupo 01
Docente
Zambrano Gómez Roberto Antonio
Universidad Politécnico Grancolombiano
Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad
Bogotá, D.C, mayo de 2021

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INTRODUCCIÓN
La Contabilidad es una herramienta fundamental en el desarrollo de las organizaciones,
permitiendo el registro y control de los ingresos y gastos que se dan en una empresa, dando a
conocer la situación y condiciones en que se encuentra, con esta información se puede establecer
estrategias necesarias con el fin de mejorar su rendimiento económico.
Las cuentas contables son instrumentos que nos permiten identificar, clasificar y registrar un
hecho económico, esto lo realiza la empresa con el fin de medir su patrimonio y saber su estado
financiero, teniendo en cuenta que este sector contable debe tener una medición de los cálculos
exacta, esto permite tener más confiabilidad en los estados de balance y resultados que se
presentan.
Mediante el siguiente ensayo se espera dar claridad sobre uno de los temas que trata la
Contabilidad, las obligaciones laborales, para poder obtener un conocimiento más amplio de este
y entender de manera más clara y precisa la parte teórica y práctica, teniendo en cuenta cada
aspecto, definición, componentes, en general de lo que es y cómo se debe usar dentro de la
contabilidad, teniendo en cuenta que, el tema contable toma una función de vital importancia en
las empresas, puesto que con él es donde se registran todas las actividades mercantiles que se
realicen en ésta. También mediante talleres y ejercicios propuestos por el docente durante el
proceso académico, se despejan dudas, se afianza el conocimiento adquirido durante el proceso.

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OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
El objetivo de la contabilidad es brindar información económica de la empresa para que
se pueda ejecutar una gestión organizada y eficiente en la búsqueda constante de alcanzar los
objetivos empresariales, permitiéndoles que sus decisiones se ajusten a la realidad económica de
la empresa. Aplicar los procesos contables a través de los controles financieros, siendo una
herramienta fundamental que ayuda a que las actividades de una empresa sean eficaces, contando
con información confiable y oportuna.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
1. Afianzar nuestros conocimientos en la parte contable para poder así interpretar de manera más
clara un estado financiero.
2. Comprender que son las Obligaciones Laborales y qué la componen.
3. Realizar asientos contables de las operaciones comerciales que se llevan a cabo en una
empresa, pudiendo así comprenden de manera más detallada cómo se registran y organizan.
4. Realizar procesos comerciales y transaccionales.

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OBLIGACIONES LABORALES:
Las obligaciones Laborales comprenden el valor de los Pasivos a cargo de la empresa y a favor
de los trabajadores, cobijados por las normales legales, convencionales del trabajo o pactos
colectivos como lo son: salario por pagar, cesantías, prima de servicios, prestaciones extralegales,
etc.
Las diferentes cuentas que corresponden a estas obligaciones son: salarios por pagar, el cual
registra el valor a pagar a los trabajos originados en una relación laboral tales como sueldo,
salario integral, jornales, horas extras y recargos, comisiones, viáticos, incapacidades,, y subsidio
de transporte, también está la cuenta de cesantías y es donde se registra el valor de las
obligaciones del ente económico con cada uno de sus trabajadores por concepto de auxilio de
cesantías, como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales
vigentes y los acuerdos laborales existentes, sobre éstas mismas se encuentran los intereses que
se deben causar de conformidad con las disposiciones legales vigentes en ese tiempo, otra cuenta
es la prima de servicios cuyo valor va a favor de los trabajadores como consecuencia del
derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales
existentes con el ente económico, el pago remunerado por vacaciones que corresponde al
acumulado que la empresa adeuda a los trabajadores producto de la relación existente, sean estas
legales o extralegales. También están las prestaciones por pagar las cuales comprenden las cuotas
para el fondo de pensiones, por concepto de pensiones de jubilación de personas que trabajaron
en dicha empresa y las indemnizaciones laborales que son un valor determinado para atender el
pago de las indemnizaciones a cargo del ente económico y a favor de los ex trabajadores del
mismo, por la cancelación del contrato en forma unilateral.

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CONTRATO DE TRABAJO:
Para establecer una relación laboral, es necesario un contrato de trabajo. El trabajador tendrá la
obligación de laborar para la empresa, y la empresa tendrá la obligación de pagar un salario al
trabajador por esa labor realizada. La duración del contrato puede variar, así como las cláusulas
que figuren en este. Sin embargo, hay ciertos elementos que comparten todos y cada uno de los
contratos
Existen diferentes tipos de contratos y pueden ser individuales o colectivos. En el caso del
contrato individual, en este se establece que el trabajador se compromete a llevar a cabo la
actividad indicada por el empleador, a cambio de una remuneración económica. Respecto al
contrato de trabajo colectivo, este consiste en un convenio que establecen varios empleadores con
uno o más sindicatos, donde fijan las condiciones a las que se deberán atener los empleados
durante el desarrollo de su actividad laboral.
CLASIFICACIÓN:
Indefinido: es el tipo de contrato en donde la duración del mismo es indeterminada, puede ser
escrito o verbal, no se necesita pagar previo aviso por parte del trabajador para darlo por
finalizado, a diferencia del empleador que, al decidir terminar el contrato deberá pagar una
indemnización que es cobijada por la ley.
Término Fijo: debe ser por escrito, no puede tener vigencia mayor a 3 años y si es menor de un
año se puede hacer prorroga 3 veces durante ese periodo y tiene derecho a todas las prestaciones
de ley.

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Obra o Labor: debe ser por escrito, y es solo por un tiempo determinado que dure la obra o
labor por la cual se contrató.
De Formación y/o Aprendizaje: este contrato tiene lugar para los que son estudiantes o
graduados, son habituales en Universidades, Institutos o entes formativos de estudios superiores y
en algunos casos es remunerado y tiene tiempos determinados, pueden variar entre 6 meses a 1
año depende de la etapa práctica a realizar.
Ocasional o Transitorio: se usa para las actividades que no realiza directamente la empresa, por
ejemplo, jardinería, plomería, etc. Puede ser verbal o escrito y su duración no puede ser mayor a
un mes.
CAUSAS POR LAS QUE PUEDE TERMINAR UN CONTRATO LABORAL:
Las podemos resumir en tres grupos: Causa legal, Justa causa y decisión unilateral de cualquiera
de las partes, cada una con consecuencia distintas.
Causa legal: se termina sin necesidad de que una de las partes haya incumplido y, por
consiguiente, en general no se genera derecho al pago de la indemnización, por cuanto la
terminación obedece a una disposición legal, y no a una decisión o comportamiento de las partes.
Por muerte del trabajador: esto implica la terminación del contrato de trabajo, al ser un
contrato personal, el trabajador no puede ser sustituido por otra persona, por lo tanto, el vínculo
jurídico no puede sobrevivir al fallecimiento del trabajador.
Mutuo consentimiento: Como todo contrato bilateral y consensual, el contrato de trabajo puede
ser terminado por mutuo acuerdo en cualquier momento, este es posible en cualquier tipo de

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contrato; sólo se requiere que las dos partes estén de acuerdo, y que no haya nulidad por vicio de
consentimiento.
Terminación de la obra o labor contratada: Es un contrato que por su propia naturaleza no
puede subsistir más allá de la existencia de la obra que motivó este tipo de contrato.
Justas causas: Para que el empleador pueda despedir al trabajador por las causales 9 a la 15
señaladas en el artículo 62 del CST, debe dar aviso al trabajador con una anticipación no menor a
15 días. Si el trabajador es despedido intempestivamente así sea por una justa causa, el despido
no tiene validez por no haberse observado lo que dispone la ley respecto al preaviso.
SALARIO:
Se puede decir que el salario es la remuneración o pago que recibe el trabajador en el contrato de
trabajo como contraprestación por sus servicios, es variable e incluye todo lo que se recibe en
dinero en contraprestación del servicio, como primas, sobresueldos, bonificaciones, horas extra,
comisiones, etc.
A diferencia del sueldo que su retribución mensual es fija, corresponde a la cantidad pactada
mediante el contrato que se firmó entre el trabajador y la empresa. Existe el sueldo bruto, el cual
corresponde al dinero total que recibe el trabajador; y el sueldo neto, que es el sueldo que recibe
el trabajador una vez se le han descontado los impuestos. Por lo tanto, el salario neto será siempre
menor que el bruto.

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Tipos de salario: Según Brito, (2005:95), Existen básicamente, cuatro formas de estipular la
retribución de la labor realizada por un trabajador y, por tanto, se presentan cuatro tipos de salario
de conformidad con el artículo 112 de la L.O.T.T.T.
Salario por unidad de tiempo: cuando se toma en cuenta el trabajo que se realiza en un
determinado lapso, sin usar como medida el resultado del mismo. Es decir que no existe otra
condición que la de laborar durante un lapso determinado, conceptúa como aquel que se estipula
por jornada diaria, semanal, quincena o mensual sin consideración al rendimiento o resultado que
el trabajador reporte para el empleador.
Salario por unidad de obra: cuando se toma en cuenta la obra realizada por el trabajador, sin
usar como medida el tiempo empleado para ejecutarla.” Todo de acuerdo a lo establecido en el
artículo 114 de la L.O.T.T.T. En otras palabras, el monto devengado dependerá de la cantidad
independientemente del tiempo que utilice para ello, de la labor concreta realizada por el
trabajador, depende del rendimiento, productividad o resultado sin consideración al tiempo
empleado para ejecutarla; caso del vendedor, del cobrador, de algunos negocios en el mercado.
Salario nominal: es el que integra las nóminas de los trabajadores, a los cuales se les asigna un
cargo y una serie fija de responsabilidades, y en base a dicho peldaño organizativo, también, un
monto de pago.
Salario mixto: este es una forma de salario intermedio entre el de unidad de obra y el de unidad
de tiempo.
Salario en especie: Aquel que se paga mediante otro tipo de bienes no metálicos, como
productos, fichas, bonos, alimentos, etc.

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JORNADAS DE TRABAJO:
Jornada ordinaria: según el CST Art.158 la jornada ordinaria de trabajo es la que convengan las
partes, o a falta de convenio, la máxima legal.
Trabajo suplementario: o se puede decir también horas extras, es el que excede de la jornada
ordinaria, y en todo caso el que excede de la máxima legal.
Trabajo diurno y nocturno: el diurno, es el que se realiza entre las 6:00 a.m. y las 10:00 p.m. y el
trabajo nocturno es el comprendido entre las 10:00 p.m. y las 6:00 a.m.
Se presenta también una tabla traída del documento PDF escenario 5 del módulo, donde se
presenta los diferentes porcentajes de los recargos para el trabajo diurno, nocturno,
suplementarios y descansos remunerados:
APORTES PATRONALES Y EMPLEADOS:
Seguridad social: es el aporte que debe realizar el empleador y trabajador al a Salud y Fondo de
Pensión sobre un porcentaje equivalente al: 12% el empleador y 4% el trabajador.
Parafiscales: equivalen al porcentaje que debe pagar el empleador obligatorio si tiene
trabajadores vigentes al: SENA el 2%, ICBF el 3% y a la Caja de Compensación el 4%.

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Prestaciones sociales: el empleador debe hacer una provisión de sumas adicionales al salario
ordinario como contraprestación a su actividad, que serán pagadas al vencimiento de la
obligación. Estas corresponden a: Cesantías el 8,33% equivalente al año, Intereses a las cesantías
el 1% se hace sobre el total devengado de las cesantías anuales, Prima de servicios el 8,33% se
aplica sobre el total devengado, y este se divide en los dos semestres del año correspondiente,
Vacaciones el 4,17% y su liquidación es en base a los 15 días sobre el salario básico mensual, y
por último la Retención en la fuente que corresponde al valor que el empleado debe pagar como
anticipo del impuesto de renta y el empleador descuenta a los trabajadores sobre los pagos por
conceptos gravados, originados en la relación laboral.

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NÓMINA:
Debemos conocer que la nómina es el registro financiero que una empresa realiza sobre los
salarios de sus empleados. Es decir, es el documento que certifica que la compañía ha cumplido
con pagar la remuneración a sus empleados, este documento debe incluir los pagos sobre horas
extra, descuentos, bonificaciones, deducciones, etc.
Ésta nos indica la cantidad en valor pagada a los empleados por el trabajo que ha realizado en la
empresa durante un periodo de tiempo determinado, puede ser quincenal o semestral.
TIPOS DE NÓMINA:
Éstas se pueden clasificar de acuerdo a dos criterios; la periodicidad con la que se efectúa el pago
y según el tipo de personal.
Existen las nóminas de pago y tiempo semanal, se emiten cada semana, las nóminas de pago y
tiempo quincenales, que son las que se pagan cada dos semanas y las nóminas de pago y tiempo
mensuales, es la más común y se realiza el pago a final de mes, también existen dependiendo el
tipo de personal, está la nómina ejecutiva, la general que comprende los administrativos y
operativos.
Para elaborar una nómina hay que tener en cuenta los diferentes factores que influyen a la hora de
calcular la cantidad final que recibe un trabajador, se puede clasificar por: tipo de percepción,
puede ser ordinaria (sueldos y salarios comunes), o especial, también está por el tipo de contrato
y el periodo, ya sea semanal, quincenal o mensual. Se deben tener claros estos conceptos para la
elaboración de la misma.

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Definir los pagos y deducciones, periodos de pagos y calendarios, clasificarlos según su tipo,
tener en cuenta las faltas, incapacidades, horas extras, permisos, etc.
EJEMPLO DE NÓMINA:
EMPRESA: CALZADOS CRIS SA

PAGO NÓMINA EMPLEADOS
INFORMACIÓN DEVENGADO DEDUCIDO
NETO A PAGAR
N° EMPLEADO ID S. BASICO DÍAS BASICO TRANS EXTRAS T. DEVENGADO EPS 4% AFP 4% FSP 1% RTE FTE T. DEDU
1 GERENTE A1116 $ 5.000.000 30 $ 5.000.000 $ - $ - $ 5.000.000 $ 200.000 $ 200.000 $ - $ - $ 400.000 $ 4.600.000
2 SECRETARIA A1117 $ 1.200.000 30 $ 1.200.000 $ 106.454 $ - $ 1.306.454 $ 48.000 $ 48.000 $ - $ - $ 96.000 $ 1.210.454
3 ANALISTA ADMIN. A1118 $ 1.700.000 30 $ 1.700.000 $ 106.454 $ - $ 1.806.454 $ 68.000 $ 68.000 $ - $ - $ 136.000 $ 1.670.454
4 AUX ARCHIVO A1119 $ 908.526 30 $ 908.526 $ 106.454 $ - $ 1.014.980 $ 36.341 $ 36.341 $ - $ - $ 72.682 $ 942.298
5 ANALISTA COSTOS A1120 $ 3.200.000 30 $ 3.200.000 $ - $ - $ 3.200.000 $ 128.000 $ 128.000 $ - $ - $ 256.000 $ 2.944.000
TOTALES $ 12.008.526 $ 319.362 $ 0 $ 12.327.888 $ 480.341 $ 480.341 $0 $0 $ 960.682 $ 11.367.206
IBC $ 12.008.526
EPS 8,5% $ - $ 480.341
PRESTACIONES SOCIALES-MENSUAL BASE VALOR MES
AFP 12% $ 1.441.023 $ 480.341 CESANTIAS (8,33%) $ 12.327.888 $ 1.026.913
ARL 0,522% $ 62.685 AUX. CESANTIAS (1%) $ 12.327.888 $ 123.279
CCF 4% $ 480.341
SENA 2% $ -
PRIMA SERV (8,33%) $ 12.327.888 $ 1.026.913
ICBF 3% $ - VACACIONES (4,17%) $ 12.008.526 $ 500.756
T. APORTE SOCIAL EMPLEADOR $ 2.944.731 PRESTACIONES SOCIALES MENSUAL $ 2.677.861
CONTABILIZACIÓN: APORTES SOCIALES CONTABILIZACIÓN: PAGO DE SEGURIDAD SOCIAL

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
510570 Fondos AFP $ 1.441.023
237005 Salud EPS $ 480.341
510568 Riesgos ARL $ 62.685
510572 CCF $ 480.341
237045 Fondos AFP $ 1.921.364
237045 Fondos AFP $ 1.441.023 237006 Riesgos ARL $ 62.685
237006 Riesgos ARL $ 62.685 237010 CCF $ 480.341
237010 CCF $ 480.341 111001 Banco $ 2.944.731
CONTABILIZACIÓN: PRESTACIONES SOCIALES CONTABILIZACIÓN: PAGOS NOMINA

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
510530 Cesantias $ 1.026.913
510533 Int. Cesantias $ 123.279 250501 Salarios x pagar $ 4.600.000
510536 Prima Servicio $ 1.026.913 250501 Salarios x pagar $ 1.210.454
510539 Vacaciones $ 500.756 250501 Salarios x pagar $ 1.564.000
261005 Cesantias $ 1.026.913
261010 Int. Cesantias $ 123.279
250501 Salarios x pagar $ 942.298
261020 Prima Servicio $ 1.026.913 250501 Salarios x pagar $ 2.944.000
261015 Vacaciones $ 500.756 111001 Banco $ 11.260.752

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FORMATO NÓMINA:

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TALLER 1
EJERCICIO 1
En enero 13 de 20XX, la compañía ABC, necesita comprar una maquinaria para subir el
volumen de producción, razón por la cual solicita al banco un crédito bancario por valor de
70.000.000 u.m., el banco le presta la suma indicada bajo las siguientes condiciones: 6 cuotas
iguales pagaderas mensualmente con una tasa de interés 1,3% efectiva mensual. Se pide realizar
la tabla de amortización, la contabilización de los intereses mes a mes y los respectivos pagos.
Desarrollo:
Datos
Monto 70.000.000
Tasa 1,3%
Periodo cuotas 6
Fecha 13/01/2021
TABLA DE AMORTIZACIÓN
Periodo Fecha Interés Cuota Abono K Saldo
0 13/01/2021 - - - 70.000.000
1 13/02/2021 910.000 12.203.213 11.293.213 58.706.787
2 13/03/2021 763.188 12.203.213 11.440.025 47.266.762
3 13/04/2021 614.468 12.203.213 11.588.745 35.678.017
4 13/05/2021 463.814 12.203.213 11.739.399 23.938.618
5 13/06/2021 311.202 12.203.213 11.892.011 12.046.607
6 13/07/2021 156.606 12.203.213 12.046.607 0

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1.
13 de enero 2021
Cuenta Debe Haber
Efectivo $ 70.000.000
Obligaciones Financieras $ 70.000.000
$ 70.000.000 $ 70.000.000
Causación Intereses a 31 de Enero $ 910.000 $ 30.333 $ 515.667

Cuenta Debe Haber
Gastos financieros $ 515.667
Obligaciones financieras intereses $ 515.667
$ 515.667 $ 515.667
2.
Pago 1ra Cuota Febrero 13 de 2021
Cuenta Debe Haber
Obligaciones Financieras Intereses $ 515.667
Gastos Intereses $ 394.333
Efectivo $ 12.203.213
$ 12.203.213 $ 12.203.213
Causación Intereses a 28 de Febrero $ 25.440 $ 432.473

Cuenta Debe Haber
$ 432.473 $ 432.473
3.
Pago 2da Cuota Marzo 13 de 2021

Cuenta Debe Haber
Efectivo $ 12.203.213
$ 12.203.213 $ 12.203.213
Causación Intereses a 30 de Marzo $ 20.482 $ 348.198

Cuenta Debe Haber
$ 348.198 $ 348.198

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4.
Pago 3ra Cuota Abril 13 de 2021
Cuenta Debe Haber
Efectivo $ 12.203.213
$ 12.203.213 $ 12.203.213
Causación Intereses a 30 de Abril $ 15.460 $ 262.828

Cuenta Debe Haber
$ 262.828 $ 262.828
5.
Pago 4ta Cuota Mayo 13 de 2021
Cuenta Debe Haber
Efectivo $ 12.203.213
$ 12.203.213 $ 12.203.213
Causación Intereses a 31 de Mayo $ 10.373 $ 176.348

Cuenta Debe Haber
$ 176.348 $ 176.348
6.
Pago 5ta Cuota Junio 13 de 2021
Cuenta Debe Haber
Efectivo $ 12.203.213
$ 12.203.213 $ 12.203.213
Causación Intereses a 30 de junio $ 5.220 $ 88.743

Cuenta Debe Haber
$ 88.743 $ 88.743

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7.
Pago 6ta Cuota Julio 13 de 2021

Cuenta Debe Haber
Efectivo $ 12.203.213
$ 12.203.213 $ 12.203.213
EJERCICIO 2
En marzo 23 de 20XX, la compañía ABC, necesita comprar materia prima para incrementar la
producción razón por la cual, solicita al banco un crédito, el banco le otorga un crédito por
110.000.000 u.m., bajo las siguientes condiciones, 3 cuotas iguales pagaderas
trimestralmente, con una tasa de interés 3.4% efectiva trimestral. Se pide realizar la tabla de
amortización, la contabilización de los intereses mes a mes y los respectivos pagos.
Desarrollo:
Datos
Monto 110.000.000
Tasa 3,40%
Periodo cuotas 3
Fecha 23/03/2021
Fecha Intereses Cuota Abono K Saldo

110.000.000
13/06/2021 3.740.000 39.187.783 35.447.783 74.552.217
13/09/2021 2.534.775 39.187.783 36.653.007 37.899.210
13/12/2021 1.288.573 39.187.783 37.899.210 0

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23 marzo 2021
Cuenta Debe Haber
Efectivo 110.000.000
Obligaciones Financieras 110.000.000
110.000.000 110.000.000
Pago 1ra Cuota

31 de marzo 2021 3.740.000 41.556 290.889
Cuenta Debe Haber
Gastos Intereses 290.889
Obligaciones Financieras Intereses 290.889
290.889 290.889
30 de abril 2021 3.740.000 41.556 1.246.667
Cuenta Debe Haber
Gastos Intereses 1.246.667
Obligaciones Financieras Intereses 1.246.667
1.246.667 1.246.667
31 de mayo 2021 3.740.000 41.556 1.246.667
Cuenta Debe Haber
Gastos Intereses 1.246.667
Obligaciones Financieras Intereses 1.246.667
1.246.667 1.246.667
23 de junio 2021 3.740.000 41.556 955.778
Cuenta Debe Haber
955.778 955.778
Cuenta Debe Haber

Obligaciones financieras 35.447.783
Obligaciones financieras intereses 3.740.000
Efectivo 39.187.783
39.187.783 39.187.783

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Pago 2da Cuota

30 de junio 2021 2.534.775 28.164 197.149
Cuenta Debe Haber
197.149 197.149
31 de julio 2021 2.534.775 28.164 844.925
Cuenta Debe Haber
844.925 844.925
30 de agosto 2021 2.534.775 28.164 844.925
Cuenta Debe Haber
844.925 844.925
23 de septiembre 2021 2.534.775 28.164 647.776
Cuenta Debe Haber
647.776 647.776
Cuenta Debe Haber

Efectivo 39.187.783
39.187.783 39.187.783

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Pago 3ra Cuota

30 de septiembre 2021 1.288.573 14.317 100.222
Cuenta Debe Haber
100.222 100.222
30 de octubre 2021 1.288.573 14.317 429.524
Cuenta Debe Haber
429.524 429.524
30 de noviembre 2021 1.288.573 14.317 429.524
Cuenta Debe Haber
429.524 429.524
23 de diciembre 2021 1.288.573 14.317 329.302
Cuenta Debe Haber
329.302 329.302
Cuenta Debe Haber

Efectivo 39.187.783
39.187.783 39.187.783

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20
EJERCICIO 3
Para iniciar una empresa XYZ, responsable de IVA, Álvaro Mutis aporta 150.000.000 u.m., en
el banco, Juan Gómez aporta un CDT por 50.000.000 u.m., Luis Jiménez aporta mercancía
representada en 4.500 kilogramos de Fragancia para perfume por valor de 400.000.000 u.m.
Desarrollo:
Datos
Socios Aportes
Álvaro Mutis 150.000.000 um
Juan Gómez 50.000.000 CDT
Luis Jiménez 400.000.000 Mercancías-4.500 Kg
Asiento 1
Cuenta Debe Haber
Inversiones CDT 50.000.000
Inventarios 400.000.000
Capital social 600.000.000
600.000.000 600.000.000
1. Se compran a responsable de IVA, como activos fijos, IVA mayor valor activo concepto 11458
de 2019, 5 computadores a crédito por valor de 15.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE.
Asiento 2
Cuenta Debe Haber
PP&E 17.850.000
Rte fuente 2,5% 375.000
Cuentas por pagar 17.475.000
17.850.000 17.850.000

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2. Se compran a responsable de IVA, 1.500 kilogramos de fragancia a crédito 25% y 75% de
contado, por valor de 170.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE.
Asiento 3
Cuenta Debe Haber
Inventario 170.000.000
Iva descontable 32.300.000
Rte Fte 4.250.000
Proveedores 198.050.000
202.300.000 202.300.000
148.537.500 148.537.500
3. Se venden a responsable de IVA, 3.500 Kilos de fragancia para perfume, 50% contado y 50%
crédito con precio de venta de 220.000 u.m., el kilo. +IVA – RTE FTE.
Asiento 4
Cuenta Debe Haber
mercancia para la venta 332.500.000
costos de venta 332.500.000
332.500.000 332.500.000
Cuenta Debe Haber

ingresos 770.000.000
iva generado 146.300.000
rAnticipo ret fuente 19.250.000
Clientes 897.050.000
916.300.000 916.300.000
Cuenta Debe Haber

Clientes 448.525.000
448.525.000 448.525.000

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22
4. Se compran a responsable de IVA, 1.300 kilos de fragancia para perfume a 45% de contado y
55% a crédito por valor de 95.000 u.m. el kilo + IVA – RTE.
Asiento 5
Cuenta Debe Haber
Inventario 123.500.000
Iva descontable 23.465.000
Rte Fte 3.087.500
Bancos 143.877.500
146.965.000 146.965.000
Cuenta Debe Haber

Efectivo 64.744.875
64.744.875 64.744.875
5. El término del CDT ha vencido y el banco transfiere 52.790.000 u.m., a la cuenta de la
empresa, tener en cuenta la retención en fuente 7% sobre los 3.000.000 u.m.
Asiento 6
Cuenta Debe Haber
Bancos 52.790.000
Anticipo rte fte (7%) 210.000
Ingresos rend. financieros 3.000.000
Inversiones CDT 50.000.000
53.000.000 53.000.000
6. Se venden a responsable de IVA 65% a crédito y 35% de contado, 920 kilos de fragancia para
perfume por valor de 85.000 el kilo + IVA – RTE FTE.

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Asiento 7
Cuenta Debe Haber
Mercancia para la venta 87.400.000
costos de venta 87.400.000
87.400.000 87.400.000
Cuenta Debe Haber

Ingresos/Ventas 78.200.000
Iva facturado 14.858.000
Anticipo ret fte 1.955.000
Clientes 91.103.000
93.058.000 93.058.000
Cuenta Debe Haber

Clientes 31.886.050
Efectivo 31.886.050
31.886.050 31.886.050
KARDEX Empresa XYZ

Concepto Entrada Salida Saldo
Cantidad V/U V/T Cantidad V/U V/T Cantidad V/U V/T
Saldo inicial 4.500 88.889 400.000.000 4.500 88.889 400.000.000
Compra 1 1.500 113.333 170.000.000 6.000 95.000 570.000.000
Venta 1 3.500 95.000 332.500.000 2.500 95.000 237.500.000
Compra 2 1.300 95.000 123.500.000 3.800 95.000 361.000.000
Venta 2 920 95.000 87.400.000 2.880 95.000 273.600.000
419.900.000
Determinar la utilidad bruta (ingresos menos costo de ventas) y determinar cuánto es el saldo en
bancos. Transacciones sin ICA y Autorretención de renta, temas no incluidos hasta el momento.
UTILIDAD BRUTA
Ingresos 848.200.000
Costos de Ventas 419.900.000
Neto Utilidad Bruta 428.300.000
Ingresos 3.000.000
Utilidad antes de Impuestos 431.300.000
Aporte con:
Saldo en Bancos 469.918.675

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TALLER 2
EJERCICIO 1
La compañía ABC, responsable de IVA, compra:
Desarrollo:
1. Compañía RTG mercancía exenta IVA, por valor de 15.000.000 u.m.

compañía RTG
Cuenta debe haber
Compra de mercancía $ 15.000.000
Retención en la fuente (2,5%) $ 375.000
Banco $ 14.625.000
Total $ 15.000.000 $ 15.000.000
2. Compañía XYZ mercancía excluida de IVA, por valor de 30.000.000 u.m.

compañía XYZ
Cuenta debe haber
Banco $ 29.250.000
Total $ 30.000.000 $ 30.000.000
3. Compañía MNO compra mercancía gravada por valor de 45.000.000 u.m., más IVA.
compañía MNO
Cuenta debe haber
IVA (19%) $ 8.550.000
Retención en la fuente (2,5%) $ 1.125.000
Banco $ 52.425.000
Total $ 53.550.000 $ 53.550.000

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25
4. Compañía STV compra gravada por valor de 36.500.000 u.m., más IVA
compañía STV
Cuenta debe haber
IVA (19%) $ 6.935.000
Banco $ 42.522.500
Total $ 43.435.000 $ 43.435.000
5. Vende a la compañía ABC mercancía gravada por valor de 25.000.000 u.m., más IVA
Ingresos de venta compañía ABC

Cuenta debe haber
Banco $ 25.000.000
IVA (19%) $ 4.750.000
Ingresos de ventas $ 20.875.000
Total $ 25.625.000 $ 25.625.000
6. Se pide realizar los registros contables con retención en la fuente y determinar si hay saldo a
favor o en contra del IVA.
SALDO DE IVA 19%

$ 8.550.000
$ 6.935.000
-$ 4.750.000
$ 10.735.000
TOTAL 10.735.000 IVA SALDO A FAVOR.

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26
EJERCICIO 2
1. Liquidar la siguiente nómina de enero/XX.
El horario de la compañía es de 8:00 a.m. 6:00 p.m., los días sábados se trabaja de 9:00a.m. –
12:00p.m.
• Gerente $6,000,000
• Secretarias (1) $1,500,000
• Contador $ 2,800,000
• Auxiliar contable (1) $1,300,000
• Operarios (1) $1,400,000
Desarrollo:
SMMLV $ 908.526
AUX. TRANS $ 106.454
RTE FTE SALARIO 95 UVT

1 UVT = %36.308 $ 3.449.260
EMPRESA ABC
NÓMINA DEL 1 AL 31 DE ENERO 2021
INFORMACIÓN DEVENGADO DEDUCIDO
NETO A PAGAR
N° EMPLEADO ID S. BASICO DÍAS BASICO TRANS EXTRAS T. DEVENGADO EPS 4% AFP 4% FSP 1% RTE FTE T. DEDU
1 GERENTE A1111 $ 6.000.000 30 $ 6.000.000 $ - $ - $ 6.000.000 $ 240.000 $ 240.000 $ - $ - $ 480.000 $ 5.520.000
2 SECRETARIA A1112 $ 1.500.000 30 $ 1.500.000 $ 106.454 $ - $ 1.606.454 $ 60.000 $ 60.000 $ - $ - $ 120.000 $ 1.486.454
3 CONTADOR A1113 $ 2.800.000 30 $ 2.800.000 $ - $ - $ 2.800.000 $ 112.000 $ 112.000 $ - $ - $ 224.000 $ 2.576.000
4 AUX CONTABLE A1114 $ 1.300.000 30 $ 1.300.000 $ 106.454 $ - $ 1.406.454 $ 52.000 $ 52.000 $ - $ - $ 104.000 $ 1.302.454
5 OPERARIO A1115 $ 1.400.000 30 $ 1.400.000 $ 106.454 $ 51.042 $ 1.557.496 $ 58.042 $ 58.042 $ - $ - $ 116.083 $ 1.441.412
TOTALES $ 13.000.000 $ 319.362 $ 51.042 $ 13.370.404 $ 522.042 $ 522.042 $0 $0 $ 1.044.083 $ 12.326.320

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27
• El operario trabajó un domingo y no es habitual que los trabaje, entró a las 8:00 a.m. y
salió las 5:00 p.m. con una hora de almuerzo.
Desarrollo:
HR. ORDINARIA $ 5.833

RECARGO $ 4.375
VR. RECARGO $ 10.208
T. HR EXTRA $ 51.042
EXONERADO SEGÚN ART. 114-1 E.T.

INFORMACIÓN
NO. EMPLEADO ID S. BASICO DIAS L. HR EXTRA
1 GERENTE A1111 $ 6.000.000 30
2 SECRETARIA A1112 $ 1.500.000 30
3 CONTADOR A1113 $ 2.800.000 30
4 AUX CONTABLE A1114 $ 1.300.000 30
5 OPERARIO A1115 $ 1.400.000 30 5
Empleado Victor Gómez

Salario 1.400.000
Valor Hora Ordinaria 5.833
Recargo 75%
Hrs Extra Trabajadas 5
Nombre del Empleado Cargo Días trabajados Sueldo básico Horas Extra
Victor Gómez Operario 30 1.400.000 51.042
• Realizar la nómina con la provisión de prestaciones sociales, aportes patronales, aportes
parafiscales, entre otros y realizar la respectiva contabilización.

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28
Desarrollo:
IBC $ 13.102.083
EPS 8,5% $ - $ 522.042
AFP 12% $ 1.572.250 $ 522.042
ARL 0,522% $ 68.393
CCF 4% $ 524.083
SENA 2% $ -
ICBF 3% $ -
T. APORTE SOCIAL EMPLEADOR $ 3.208.810
PRESTACIONES SOCIALES-MENSUAL BASE VALOR MES

CESANTIAS (8,33%) $ 13.319.362 $ 1.109.503
AUX. CESANTIAS (1%) $ 13.319.362 $ 133.194
PRIMA SERV (8,33%) $ 13.319.362 $ 1.109.503
VACACIONES (4,17%) $ 13.000.000 $ 542.100
PRESTACIONES SOCIALES MENSUAL $ 2.894.299
CONTABILIZACIÓN: APORTES SOCIALES

510570 Fondos AFP $ 1.572.250
510568 Riesgos ARL $ 68.393
510572 CCF $ 524.083
237045 Fondos AFP $ 1.572.250
237006 Riesgos ARL $ 68.393
237010 CCF $ 524.083
CONTABILIZACIÓN: PAGO DE SEGURIDAD SOCIAL

237005 Salud EPS $ 522.042
237045 Fondos AFP $ 2.094.292
237006 Riesgos ARL $ 68.393
237010 CCF $ 524.083
111001 Banco $ 3.208.810
CONTABILIZACIÓN: PRESTACIONES SOCIALES

510530 Cesantias $ 1.109.503
510533 Int. Cesantias $ 133.194
510536 Prima Servicio $ 1.109.503
510539 Vacaciones $ 542.100
261005 Cesantias $ 1.109.503
261010 Int. Cesantias $ 133.194
261020 Prima Servicio $ 1.109.503
261015 Vacaciones $ 542.100

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29
CONTABILIZACIÓN: CAUSACIÓN DE NOMINA

510506 Sueldo $ 6.000.000
237005 Dcto. EPS $ 240.000
237045 Dcto. AFP $ 240.000
250501 Salarios x pagar $ 5.520.000
510506 Sueldo $ 1.500.000
510527 Aux. Transp $ 106.454
237005 Dcto. EPS $ 60.000
237045 Dcto. AFP $ 60.000
510506 Sueldo $ 2.800.000
237005 Dcto. EPS $ 112.000
237045 Dcto. AFP $ 112.000
510506 Sueldo $ 1.300.000
510527 Aux. Transp $ 106.454
237005 Dcto. EPS $ 52.000
237045 Dcto. AFP $ 52.000
510506 Sueldo $ 1.400.000
510527 Aux. Transp $ 106.454
510515 Hora Extra $ 51.042
237005 Dcto. EPS $ 58.042
237045 Dcto. AFP $ 58.042
CONTABILIZACIÓN: PAGOS NOMINA

111001 Banco $ 12.326.320

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30
CONCLUSIONES
Toda organización que realice una actividad permanente u ocasional, requiere controlar para su
funcionamiento las operaciones que se efectúan en ésta, los cambios en sus activos, sus
obligaciones y su patrimonio a fin de poderse informar de los resultados de la gestión
administrativa y financiera. Como sabemos, la finalidad de la contabilidad es suministrar
información de los resultados obtenidos en un periodo de tiempo determinado, resulta muy útil
para estimaciones de resultados futuros. En la actualidad la contabilidad se ha vuelto esencial
para ayudar tanto a una persona natural como a una jurídica, por el hecho de que nos ayuda a
llevar el control de esas transacciones que realizamos y así poder tomar decisiones acertadas que
nos sirven para obtener buenos resultados más adelante.
Sobre el tema de las obligaciones laborales podemos conocer los derechos y deberes que tiene un
empleador y un empleado frente al contrato de trabajo dentro de la empresa, comprender que
cada parte cuenta con sus respectivas obligaciones y derechos que vienen por ley, poder conocer
las bases y porcentajes que se tienen frente al devengado y deducido en su nómina, también a
interpretar mejor los temas básicos a la hora de firmar un contrato.
También podemos observar la importancia que tienen los asientos contables, estos nos permiten
llevar un registro de la información financiera en una empresa, también nos permiten llevar
dichas operaciones de una manera más fácil y rápida. Actualmente se puede afirmar que el
proceso de contar y registrar los datos financieros se desarrolla de una manera más simple y
sencilla gracias a la informática y contando con el apoyo del contador, pero se debe tener en
cuenta que de igual manera se siguen rigiendo por los principios establecidos para ejecutar la
contabilidad empresarial.

lOMoARcPSD|7760579
31
BIBLIOGRAFÍA
(Escenario 5-Obligaciones Laborales, 2021)
(Obligaciones Laborales, qué comprenden, 2010)
(El Contrato de Trabajo, Clasificación, Derechos y Deberes, 2020)
(Terminación del Contrato de Trabajo, 2020)
(Raffino, 2021)
(Trabajo)
(Formato de Nómina)
(Porcentajes Cotización, 2021)
(Que es una Nómina, s.f.)
(Economipedia, 2021)

Trabajo Entrega Final Semana 7

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Trabajo Entrega Final Semana 7

Contabilidad General (Politécnico Grancolombiano)

StuDocu no está patrocinado ni avalado por ningún colegio o universidad.

Carlosama Posso María Jimena

Contabilidad de Pasivos y Patrimonio

Zambrano Gómez Roberto Antonio

Universidad Politécnico Grancolombiano

Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad

Bogotá, D.C, mayo de 2021

Descargado por Estefania Barrera (estefaniababygirl@gmail.com)

La Contabilidad es una herramienta fundamental en el desarrollo de las organizaciones,

estrategias necesarias con el fin de mejorar su rendimiento económico.

aspecto, definición, componentes, en general de lo que es y cómo se debe usar dentro de la

proceso académico, se despejan dudas, se afianza el conocimiento adquirido durante el proceso.

Descargado por Estefania Barrera (estefaniababygirl@gmail.com)

El objetivo de la contabilidad es brindar información económica de la empresa para que

objetivos empresariales, permitiéndoles que sus decisiones se ajusten a la realidad económica de

con información confiable y oportuna.

clara un estado financiero.

2. Comprender que son las Obligaciones Laborales y qué la componen.

4. Realizar procesos comerciales y transaccionales.

Descargado por Estefania Barrera (estefaniababygirl@gmail.com)

de transporte, también está la cuenta de cesantías y es donde se registra el valor de las

mismo, por la cancelación del contrato en forma unilateral.

Descargado por Estefania Barrera (estefaniababygirl@gmail.com)

obligación de laborar para la empresa, y la empresa tendrá la obligación de pagar un salario al

contrato individual, en este se establece que el trabajador se compromete a llevar a cabo la

actividad indicada por el empleador, a cambio de una remuneración económica. Respecto al

durante el desarrollo de su actividad laboral.

indemnización que es cobijada por la ley.

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labor por la cual se contrató.

graduados, son habituales en Universidades, Institutos o entes formativos de estudios superiores y

año depende de la etapa práctica a realizar.

CAUSAS POR LAS QUE PUEDE TERMINAR UN CONTRATO LABORAL:

de las partes, cada una con consecuencia distintas.

consiguiente, en general no se genera derecho al pago de la indemnización, por cuanto la

jurídico no puede sobrevivir al fallecimiento del trabajador.

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Terminación de la obra o labor contratada: Es un contrato que por su propia naturaleza no

menor que el bruto.

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de conformidad con el artículo 112 de la L.O.T.T.T.

el trabajador reporte para el empleador.

artículo 114 de la L.O.T.T.T. En otras palabras, el monto devengado dependerá de la cantidad

trabajador, depende del rendimiento, productividad o resultado sin consideración al tiempo

productos, fichas, bonos, alimentos, etc.

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partes, o a falta de convenio, la máxima legal.

ordinaria, y en todo caso el que excede de la máxima legal.

suplementarios y descansos remunerados:

APORTES PATRONALES Y EMPLEADOS:

Pensión sobre un porcentaje equivalente al: 12% el empleador y 4% el trabajador.

Parafiscales: equivalen al porcentaje que debe pagar el empleador obligatorio si tiene

trabajadores vigentes al: SENA el 2%, ICBF el 3% y a la Caja de Compensación el 4%.

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ordinario como contraprestación a su actividad, que serán pagadas al vencimiento de la

conceptos gravados, originados en la relación laboral.

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extra, descuentos, bonificaciones, deducciones, etc.

empresa durante un periodo de tiempo determinado, puede ser quincenal o semestral.

y según el tipo de personal.

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