MOLIREY PERU EIRL

SISTEMA CONTABLE

Análisis de los cinco principales

elementos del sistema contable
de la empresa MOLIREY PERU
EIRL
 UNIVERSIDAD NACIONAL
"PEDRO RUIZ GALLO”
F
A
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

 CURSO :

C
SISTEMAS CONTABLES
 TEMA :

ELEMENTOS DE UN SISTEMA CONTABLE

E
 PROFESOR :

TORRES GALLARDO ARTURO

 INTEGRANTES:

ESCRIBANO CAHEZ, LISET

A
GUZMAN RAMON, MIGUEL
SUÁREZ MEDINA, JUNIOR SAIR
PEÑA PEREZ LUZ FANNY

 CICLO :
VI

Lambayeque, Octubre del

2018
C
DEDICATORIA

Dedico esta proyecto principalmente a Dios, por iluminarnos y estar a nuestro

lado en todo momento. A nuestros padres, amigos incondicionales por la ayuda
desinteresada brindada en cada obstáculo que en nuestra vida se presenta,
gracias a sus ejemplos hoy hemos llegado a cumplir una de nuestras metas. A
nuestros hermanos, que con sus consejos nos han sabido orientar por el
sendero de la superación. A nuestros amigos de código 2016-I, por su apoyo
en todo momento. A usted profesor Torres Gallardo Arturo por las enseñanzas
brindadas clases a clase para la elaboración de este trabajo. A la empresa
MOLIREY PERU EIRL, por su amabilidad y gentileza de brindarnos información
sin ningún tipo expresiones de mala cara o impaciencia y servirnos de apoyo
para nuestra mejora en el aprendizaje de la contabilidad.Mil Gracias….
 INDICE
DEDICATORIA...............................................................................................................................2
INTODUCCION..............................................................................................................................4
OBJETIVO GENERAL......................................................................................................................5
CAPITULO N˚ 1: DATOS GENERALES DE LA EMPRESA...................................................................6
HISTORIA DE LA EMPRESA........................................................................................................7
MAPA DE UBICACIÓN...............................................................................................................7
FICHA RUC................................................................................................................................8
MISIÓN, VISION, VALORES.......................................................................................................9
VALORES...................................................................................................................................9
CAPITULO 2: ANALISIS DE 5 ELEMENTOS DEL SISTEMAS............................................................10
GIRO DEL NEGOCIO................................................................................................................12
CARACTERISTICAS DEL MERCADO......................................................................................12
PRINCIPALES CONCEPTOS DE INGRESOS............................................................................12
OBJETIVO DE ESTUDIO.......................................................................................................13
PROCESOS DESARROLLADOS POR LA EMPRESA.....................................................................14
ESPECIFICACIONES DEL SERVICIO.......................................................................................15
ANALISIS.............................................................................................................................29
PLAN DE CUENTAS..................................................................................................................30
REQUISITOS DE UN PLAN DE CUENTAS EN CONTABILIDAD................................................31
ANALISIS.............................................................................................................................37
EL ORGANIGRAMA.................................................................................................................40
OBJETIVO DE ESTUDIO.......................................................................................................41
OPERACIONES REALIZADAS POR MOLIREY PERU EIRL EN CADA AREA...............................41
MANUAL DE FUNCIONES........................................................................................................43
DEFINICIÓN........................................................................................................................44
OBJETIVO DE ESTUDIO.......................................................................................................44
ANALISIS.............................................................................................................................48
OBSERVACIONES................................................................................................................48
INTODUCCION

En la presente investigación se estudiará la Estructura del Sistema

Contable en la empresa MOLIREY PERU E.I.R.L., del año 2018;
para llevar a cabo esta investigación se necesitó seleccionar esta
empresa para brindarnos suficiente información relevante del tema.
El Sistema Contable es una herramienta esencial para el desarrollo
de las empresas, por tal razón es importante conocer como es la
Estructura del Sistema Contable en la empresa arrocera MOLIREY
PERU E.I.R.L, lo que permitirá el adecuado registro de la
operaciones, proporcionando información financiera confiable y
eficiente que ayudará a optimizar el desempeño gerencial y
operativo de la empresa
Muchas personas todavía creen que la contabilidad es una
técnica de recopilación de información y solo basa sus
fundamentos en un proceso rutinario de registrar, clasificar y
resumir la información de cada una de las transacciones efectuadas
por la empresa.
Pero esto no es verdad, la contabilidad es mucho más que eso,
se constituye en la actualidad como una de las herramientas
fundamentales del desarrollo de las organizaciones.
La contabilidad se encarga de analizar y valorar los resultados
económicos que obtiene la empresa agrupando y comparando
resultados, también planifica y recopila los procedimientos a
seguir en función del control y el cumplimiento de los objetivos
empresariales, además registra y clasifica las operaciones de la
empresa, para así informar los hechos económicos en forma
pertinente, permitiendo ejecutar las tareas según los
procedimientos preestablecidos todo bajo control y supervisión
del contador es por todos estos motivo la importancia de un
sistema de contabilidad.
OBJETIVO GENERAL

Este trabajo tiene por objeto analizar de manera detalladamente cinco de los
elementos del sistema contable que creemos que son importantes en una
empresa; emitir nuestra opinión de cómo están funcionando dentro del ente
empresarial MOLIREY PERU E.I.R.L y contribuir con posibles soluciones a la
problemática que se puede presentar en los ciclos económicos que tiene esta
empresa.
CAPITULO N˚ 1:
DATOS GENERALES
DE LA EMPRESA

En este capítulo
conoceremos datos
principales de la
empresa MOLIREY
PERU EIRL
 HISTORIA DE LA EMPRESA

El señor Eduardo Cruzado Espinoza es un empresario que en sus inicios se

dedicó a la siembra de arroz, y atrás vez de su crecimiento empresarial pudo
manejar grandes capitales y gracias a eso en el año 2003 se asoció con el
señor Polo Suarez Espinoza con quien constituyó un molino llamado REYES
EIRL quien lo introdujo en el campo de los molinos. El señor Eduardo Cruzado
Espinoza es quien en su mayoría se dedicaba a la administrar del molino y
gracias a sus contactos en el año 2008 se independiza y funda su propio
molino con el nombre de MOLIREY PERU EIRL e inmediatamente lo pone en
funcionamiento.

MAPA DE UBICACIÓN
 FICHA RUC

• DENOMINACIÓN : MOLIREY PERU EIRL

• RUC : 20480299575
• NOMBRE COMERCIAL : MOLIREY PERU EIRL
• TIPO / CONTRIBUYENTE : SOCIEDAD ANÓNIMA
CERRADA
• REGIMEN TRIBUTARIO : Régimen general
• RUBRO : Principal - CIIU 15316 - ELAB. DE
PRODUCTOS DE MOLINERIA.
• DIRECCIÓN : PROLOG. AV. GRAU MZA. 156 LOTE.
S/N P.J. ANTONIO RAYMONDI
LAMBAYEQUE - CHICLAYO - LA
VICTORIA

• DEPARTAMENTO : Lambayeque
• PROVINCIA : Chiclayo
• DISTRITO : La Victoria
• REFERENCIA : Carretera Monsefú
• FECHA DE INSCRIPCIÓN : 03/01/2008
• INICIO DE ACTIVIDADES : 03/01/2008
• REPRESENTE LEGAL :EDUARDO CRUZADO ESPINOZA
(Gerente General)

• SIST. DE EMISIÓN DE C/P: MANUAL Y ELECTRONICO

• SIST. / CONTABILIDAD : ELECTRONICO
• C/P QUE EMITE : FACTURA, BOLETA DE VENTA,
LIQUIDACION DE COMPRA
GUIAS DE REMISIÓN
(REMITENTE-TRANSP.)
 MISIÓN, VISION, VALORES

MISIÓN
Somos un empresa que brinda servicio de pilado de arroz, que tiene como
misión procesar el grano de alta calidad de manera eficiente y aporta valor
nutricional a la alimentación de las familias con productos saludables.
VISIÓN
Ser una empresa líder en servicio de pilado de arroz del norte del país, con un
equipo tecnológico y humano integrado a la necesidad de nuestros clientes y al
desarrollo de nuestro país.

VALORES

Innovación: un innovador explora, experimenta y aprende alcanzando

soluciones novedosas y aprovechando las oportunidades que ayuden al éxito
de nuestra organización.

Trabajo en equipo: el que trabaja en equipo busca alcanzar el objetivo común

que nos une y está convencido de que juntos lograremos resultados
extraordinarios.

Calidad: es el compromiso que adquiere la empresa y sus trabajadores, para

lograr entregar al cliente un producto y servicio de calidad que cumpla
ampliamente con sus requerimientos, necesidad y expectativas.

Integridad: una persona íntegra que se guía por sólidos principios defenderá
ante cualquier circunstancia su ideología, actuando con transparencia y
honestidad.

Respeto: es de vital importancia que nuestros trabajadores posean este valor o

lo desarrollen, debido a que de él depende la calidad de las relaciones que se
dan tanto dentro como fuera de la empresa, ya que finalmente se verá reflejado
en la cultura y el clima organizacional de la compañía al tener consideración el
valor de cada individuo.

Honestidad: al poner en práctica este valor en la labor cotidiana, se hará

mucho más fácil alcanzar las metas y cumplir con los objetivos propuestos por
la organización, ya que genera el afianzamiento de las relaciones tanto con los
proveedores como con los clientes

CAPITULO 2:
ANALISIS DE 5
ELEMENTOS DEL
SISTEMAS

Este capítulo muestra el objetivo de estudio

y la realidad de la empresa en relación a los elementos del sistema
de información contable tomados para su estudio.
 COMPONENTES DE ESTUDIO SELECCIONADOS DEL SISTEMA
CONTABLE MOLIREY PERU EIRL
Después de la visita a la empresa MOLIREY PERU EIRL y de la entrevista
con la contadora DEYSI CARGUAPOMAC ALCANTARA además de haber
revisado la información necesaria decidimos estudiar los siguientes
elementos de sus sistema contable
 GIRO DE NEGOCIO
 PROCESOS DESARROLLADOS POR LA EMPRESA
 PLAN DE CUENTAS
 ORGANIGRAMA
 MANUAL DE FUNCIONES
 GIRO DEL NEGOCIO

La empresa MOLIREY PERY EIRL tienes por objeto dedicarse al pilado de

arroz, compra y venta de arroz y otras actividades afines

CARACTERISTICAS DEL MERCADO

1. Estacionalidad: La producción de arroz cáscara en la costa está

determinada por la campaña de siembras, cuyas cosechas se
concentran entre abril y julio.

2. En el Valor Bruto de la Producción del subsector agrícola, el arroz en

cáscara ocupa el segundo lugar después de la papa, con una
participación de 9,6% en el año 2009.

3. La producción mundial de arroz, en los últimos 20 años, se ha

incrementado. En los primeros 10 años su crecimiento fue moderado,
para luego sufrir una ligera caída.

4. Su recuperación en los últimos 8 años fue a una mayor tasa de

crecimiento, alcanzando una cifra record en la campaña 2008/09.

PRINCIPALES CONCEPTOS DE INGRESOS

El principal concepto de ingresos es el servicio de pilado y venta

de abonos a los agricultores

CÓDIGO CIIU DE LA EMPRESA

Según la Sección C INDUSTRIAS MANUFACTURERAS, División 10
ELABORACIÓN DE PRODUCTOS ALIMENTICIAS, Clase 1061
ELABORACION DE PRODUCTOS DE MOLINERIA.
Esta clase comprende las siguientes actividades:
- Molienda de cereales: producción de harina, semolina, sémola y
gránulos de trigo, centeno, avena, maíz y otros cereales.
- Molienda de arroz: producción de arroz descascarillado, molido, pulido,
blanqueado, semicocido o convertido; producción de harina de arroz.
- Molienda de legumbres: producción de harina y sémola de leguminosas
desecada, de raíces y tubérculos y de nueces comestibles.
 - Elaboración de cereales para el desayuno.
- Elaboración de mezclas de harinas y de harina y masa mezclada y
preparada para la fabricación de pan, bizcochos, galletas o panqueques.
No se incluyen las siguientes actividades:
- Elaboración de harina y sémola de patata; véase la clase 1030. -
Molienda en húmedo de maíz; véase la clase 1062.

OBJETIVO DE ESTUDIO

Consideramos necesario el estudio del giro de negocio de la empresa

para poder identificar de manera clara y comprensible las actividades
que realiza la empresa por la cual se constituyó, de esta manera realizar
un estudio que demuestre que la empresa realiza el Giro de negocio
descrito en la escritura de constitución
 PROCESOS DESARROLLADOS POR LA EMPRESA

El concepto de proceso productivo designa a aquella serie de operaciones que

se llevan a cabo y que son ampliamente necesarias para concretar la
producción de un bien o de un servicio. Cabe destacarse entonces que las
mencionadas operaciones, acciones, se suceden de una manera, dinámica,
planeada y consecutiva y por supuesto producen una transformación sustancial
en las sustancias o materias primas utilizadas, es decir, los insumos que entran
en juego para producir tal o cual producto sufrirán una modificación para formar
ese producto y para más luego colocarlo en el mercado que corresponda para
ser comercializado.

PROCESOS QUE DESARROLLA LA EMPRESA PRODUCTO DEL GIRO DE

NEGOCIO
1. RECEPCION DE LA MATERIA PRIMA
2. INSPECCION
3. SECADO
4. ALMACENAMIENTO DE MATERIA PRIMA
5. TRASLADO Y DESCARGO DE LA MATERIA PRIMA A LA TOLVA
6. LIMPIEZA
- Impurezas
7. DESCASCARADO
- Pajilla
8. SEPARACIÓN DEL GRANO INTEGRAL ARROZ Y CASCARA
9. DESPIEDRADORA
10. PULIDORA
- Polvillo
11. BLANQUEADO
12. CLASIFICADORA
- Arrocillo 1/2
- Nelen

13. CLASIFICADORA 2
- Arrocillo ¾
14. SELECCIONADO
- Descarte
15. ENVASADO DEL PRODUCTO TERMINADO
16. ALMACENADO
ESPECIFICACIONES DEL SERVICIO

1. RECEPCIÓN DE MATERIA PRIMA

El arroz en cascara llega transportado por un tráiler o camión que es
descargado por el personal presente en el molino.
2. INSPECCIÓN
Una vez estacionado el tráiler o camión, es descargado por los
trabajadores del molino asignados para la esa labor, previa
coordinación con el jefe de personal de cuadrilla. Una vez arrumado
se procede a tomar registro y control de cuantos sacos de arroz en
cascara llega a través de un sistema manual controlando la cantidad
de producto que llega a la empresa.

3. SECADO
Proceso muy importante que requiere de un tiempo prudencial. Si el
secado es muy lento, se permite el desarrollo de microorganismo por
el alto contenido de humedad, lo cual provocará un calentamiento de
la masa y en consecuencia un deterioro del mismo. Por otro lado, si
el secado es muy rápido se corre riesgo de que el grano sufra daños
en su cariópside y la muerte del embrión a causa del excesivo calor.

Para poder ser pilado el arroz debe tener entre 14.5% a 16% de
humedad dependiendo de la variedad del arroz. Ejemplo:
El arroz NIR se pila con 14.5% de humedad y para realizar el secado
se procede a:
- Tendido de manto
- Vaciado y esparcido de arroz
- Rayado del arroz en forma de surco
 - Inspeccionar el porcentaje de humedad
- Encarpado
El secado se realiza de manera natural, es decir con la ayuda del sol y
se va controlando la temperatura el tipo de humedad a través de una
maquina especializada para luego pasar al siguiente punto de
proceso.

4. ALMACENAMIENTO DE LA MATERIA PRIMA

Es realizado por los trabajadores del molino encargados de hacer

esa labor (cuadrilleros), llevando al hombro cada saco, trasladándolo
desde el área de secado hacia una parte especificada, indicada por
el jefe de la cuadrilla y en donde principalmente es arrumado o
almacenado.
5. TRASLADO Y DESCARGO DE LA MATERIA PRIMA A LA TOLVA

Una vez ya secado y almacenado el arroz y al nivel de temperatura

adecuada u óptima es transportado hasta la tolva donde ocurre el
vaciado o descargo por parte de los obreros u cargadores
pertenecientes a las mismas cuadrillas que realizaron en los procesos
anteriores.
6. LIMPIEZA

La limpieza del arroz en cáscara consta de dos procesos la pre-limpia

y limpieza en zaranda

 PRELIMPIA

Una vez vaciado el arroz a tolva, es transportada por el primer

elevador, a la mesa pre-limpiadora, aquí se activa un ventilador que
evacua la tierra y polvo, quedando aun impurezas como paja,
piedras, palote, etc., a través de ocho mallas.
 LIMPIEZA EN ZARANDA

El arroz pre-limpiado llega a la zaranda, esta zaranda limpia el arroz

de las impurezas que dejo la pre-limpia.
7. DESCASCARADO

El arroz llega hasta aquí por medio del segundo elevador. El arroz es
descascarado mediante dos rodillos (rodillos de goma) que giran en
forma contraria, logrando quitar la cáscara de un 90-95%, mediante dos
procesos:
 SEPARACIÓN DE PAJILLA

Esta parte del proceso es un circuito cerrado donde el arroz

descascarado llega con toda pajilla por medio del tercer elevador. Este
circuito aspira la pajilla separándolo del arroz sin pajilla, esta máquina
tiene conectado un transportador que lleva la pajilla hasta el ventilador,
el cual lo expulsa hasta afuera.

 SELECCIÓN EN MESA PADDY

Se selecciona el arroz con cascara (Paddy), del arroz sin cascara, esta
operación se hace en la seleccionadora o mesa Paddy. El arroz llega
aquí del circuito cerrado a través del cuarto elevador. Esta separación se
realiza a través de movimientos vibratorios. Esta máquina se encarga de
retornar el arroz Paddy o con cascara al segundo elevador que alimenta
a la descascaradora.
En esta etapa del proceso se obtiene el primer subproducto, el cual es la
PAJILLA la cual posteriormente irá a la prensadora.
8. SEPARACIÓN DEL GRANO INTEGRAL, ARROZ Y CÁSCARA
Una vez terminada la etapa de selección en la mesa Paddy se procede a
la separación del Grano Integral, Arroz y Cáscara.

9. DESPIEDRADORA
 Esta máquina se encarga de quitar piedras pequeñas que hayan
quedado en las anteriores etapas.

10. PULIDORA
La etapa de pulido del arroz, consta de tres procesos:
 PRIMER PULIDO
El arroz llega en cascara hasta aquí por medio del quinto
elevador. La primera pulidora se encarga de pulir el arroz en un
30%. Interiormente la pulidora contiene una piedra “POME” que
con la fricción tiende a pulir el arroz, esta pulidora y los dos
siguientes están unidos a un conducto llamado “SINFÍN”, por
donde transporta el polvillo, para luego ser envasados en sacos.
 SEGUNDO PULIDO
El arroz del primer pulido llega a través del sexto elevador, la
segunda pulidora pule el arroz en un 60%.
 TERCER PULIDO:
A través del séptimo elevador, el arroz llega al a tercera pulidora,
donde el arroz se pule al 100%.

Esta se llevará a cabo en dos tipos de máquina, una pulidora de

piedra y una de agua, la cual la última le dará mejor acabado del
arroz.
Aquí se obtiene el segundo subproducto el POLVILLO.
11. BLANQUEADO
El arroz llega hasta aquí por el octavo elevador el cual se encarga de
lustrar y darle brillo al arroz, separándolo así de la “tiza” producto del
pulido. En esta parte se une el polvillo de los pulidores y de la
lustradora, este polvillo es transportado por medio de un “sinfín” y un
ventilador.

12. CLASIFICADORA 1
El arroz llega hasta aquí a través del noveno elevador. Antes de
proceder a la zaranda, un aspirador de aire separa las impurezas,
 tiza, polvo, etc. Después de ser aspirado el arroz cae a la zaranda, la
que tiene como función separar el ñelén (arrocillo), piedras,
impurezas, pajas, etc, del arroz blanco entero. El ñelen es envasado
en sacos de 50 kg, por un obrero que lo llena, cose y lo almacena.
Aquí se obtienen los subproductos ÑELÉN y ARROCILLO1/2.

13. CLASIFICACIÓN
La clasificadora separa el arroz entero del arroz 3/4, esta
clasificadora es alimentada por el décimo elevador. Una vez
clasificado el arroz, es llevado a diferentes elevadores, uno de arroz
entero y otro de arroz 3/4.

14. SELECCIONADO
 En esta etapa se selecciona el arroz de acuerdo al color del arroz, es
decir; efecto, manchas y tizas.
En esta etapa obtenemos el subproducto llamado DESCARTE.

15. ENVASADO DEL PRODUCTO TERMINADO

El arroz llega a las tolvas por medio de 11º y 12º elevador
respectivamente, donde en una tolva se almacena el arroz entero y
en la otra el arroz de 3/4.

Se debe mantener las condiciones recomendadas de temperatura

(17°C a 18°C), humedad (humedad relativa del aire inferior al 65% o
70%) y almacenamiento en medios pobres de oxígeno.
Con ello se frenará el riesgo de degradación del grano y lograr un
período de almacenamiento más grande.
Posteriormente, el obrero se encarga de pesar 50 kg de arroz en
cada saco para posteriormente proceder al cosido.
16. ALMACENADO

Después de ser pesado y cosido el saco de arroz, es trasladado

hacia el almacén donde se arrumara en camas de 5 x 18 sacos. Aquí
el arroz puede permanecer un tiempo mínimo de 2 a 3 meses
siempre y cuando el ambiente este limpio y seco.
ANALISIS

PROCESO PRODUCTIVO Y GIRO DEL NEGOCIO

El proceso productivo que ha establecido MOLIREY PERU EIRL está
correctamente estructurado de acuerdo a la actividad principal que desarrolla la
empresa como es el pilado de arroz, este proceso nos permite tener el control
de toda la materia prima desde su ingreso a almacén hasta el envase del
producto terminado y posteriormente almacenado. Uno de las principales
necesidades es realizar el secado del arroz, se cuenta con el personal
necesario para realizar estas actividades, pues es de vital importancia secarlo y
obtener el nivel de humedad adecuado para su próximo ingreso a las máquinas
para iniciar su pilado
PROCESO PRODUCTIVO Y MANUAL DE FUNCIONES
El proceso productivo de MOLIREY PERU EILR empieza con el ingreso de la
materia prima a almacén, la empresa cuenta con un almacenero encargado del
control de todos los ingresos, después de ellos es necesario realizar el secado
y esto está a cargo de la cuadrilla de obreros quienes después de tener el
correcto nivel de humedad del arroz lo reingresa a almacén. Cuando el cliente
solicita el pilado de una cierta cantidad de arroz o toda la cantidad se informa al
almacero sobre cierta cantidad a elaborar y en el cual va a ordenar la salida de
la materia prima para empezar con su transformación.
Al momento de realizar la transformación o proceso de producción de arroz la
empresa realiza un manejo regular ya que cuenta con personal para
desempeñar diversas labores, MOLIREY PERU EIRL solo se cuenta con un
maquinista encargado de toda la observación y el buen funcionamiento de las
maquinas necesarias para el proceso productivo de la empresa. Existe otro
trabajador encargado de supervisar que todo el proceso productivo se lleve a
cabo correctamente y para ellos necesita estar en constante coordinación con
el maquinistas pues debe asegurarse del óptimo funcionamiento diario de las
maquinas
Una vez obtenido el arroz pilado deberá reingresar a almacén, MOLIREY
PERU EIRL cuenta con una deficiencia en esta parte del proceso productivo,
ya que la misma persona se encargada de supervisar este proceso también
está encargada de controlar la mercadería que reingresa almacén además de
ser quien recibe información de administración para realizar la entrega de
mercadería al cliente.
 PLAN DE CUENTAS

El plan de cuentas es un documento que presenta las cuentas de un

ente económico -en un orden sistemático y codificado- que facilita el
registro de los hechos contables, y su posterior visualización y
verificación para la elaboración de los estados financieros.
Aunque su creación puede parecer complicada, lo cierto es que solo
requiere de orden y concentración. 
REQUISITOS DE UN PLAN DE CUENTAS EN CONTABILIDAD

Todo plan de cuentas contable debe cumplir algunos  requerimientos

específicos:

 Integridad: presentar todas las cuentas necesarias para registrar cada

hecho contable del ente económico.

 Sistemático: seguir un orden determinado que permita clasificar las

cuentas de acuerdo con su naturaleza. 

 Flexibilidad: debe permitir el ingreso o eliminación de cuentas, según lo

exijan las operaciones del ente económico. 

MOLIRERY PERU EIRL

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DE BALANCE
N° Descripción de la Cuenta
10 CAJA Y BANCOS
101 CAJA
101101 Caja MN
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 BANCO DE CREDITO MN
10412 BANCO DE CREDITO ME
10413 BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS
10414 BANCO SCOTIABANK
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
10421 BANCO DE LANACION –SPOT
107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1211 Emitidas
 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTA (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 ACCIONISTAS (SOCIOS)
1422 Préstamos
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
164 Depósitos otorgados en garantía
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 Seguros
189 Otros gastos contratados por anticipado
20 MERCADERIAS
201 Fertilizantes
203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
2032 De origen vegetal
20321 Arroz en Cáscara
208 Otras mercaderías
2081 Sacos laminados 22x36
2082 Sacos laminados 22.5x36
2083 Sacos 23x39
2084 Sacos Mistiano
2085 Sacos Despuntadito
2086 Sacos Perla del Norte
2087 Sacos Laminados Transparentes
21 PRODUCTO TERMINADOS
213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
2132 De origen vegetal
22 SUBRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 SUBPRODUCTOS
2211 Pajilla
2212 Polvillo
2213 Descarte
2214 Arroz ½
2215 Ñelén
2216 Arroz ¾
222 DESECHOS Y DESERDICIOS
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos agropecuarios en proceso
24 MATERIAS PRIMAS
2411 Materias primas para productos manufacturados
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS REPUESTOS
251 MATERIALES AUXILIARES
252 SUMINISTROS
2521 Combustibles
2522 Lubricantes
2523 Energía
2524 Otros Suministros
2525 Mantas
2526 Rodillos de Goma
 2527 Grasa
2528 Pabilo
2529 Fajas
32 ACTIVOS ADQUIRIDO EN ARRENDAMIENTO
322 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
3226 Equipos diversos
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
331 TERRENOS
33101 Costo de adquisición o construcción
332 EDIFICACIONES
33201 Costo de adquisición o construcción
333 MAQUINARIA Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
33301 Costo de adquisición
3351 MUEBLES
33502 Costo de adquisición
336 EQUIPOS DIVERSOS
33601 Costo de adquisición
339 CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO
3392 Construcciones en Curso
3393 Maquinaria en Montaje
37 ACTIVO DIFERIDO
373 INTERESES DIFERIDOS
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
374 IGV diferido
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
3911 Edificaciones
3912 Activos adquiridos en arrendamiento
3913 Inmuebles Maquinaria y Equipo-Costo
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta propia
40113 IGV - Cuenta Régimen de Percepciones
40119 IVAP
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
40172 Renta de cuarta categoría
40173 Renta de Quinta Categoría
40175 Renta de Primera Categoría
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
40181 ITF
4019 Otros impuestos
403 INSTITUCIONES PÚBLICAS
4031 ESSALUD
4032 ONP
 4033 Contribución al SENATI
4039 Otras instituciones-ESSALUD VIDA
406 GOBIERNOS LOCALES
4061 Impuestos
40615 Impuesto Predial
407 ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4116 Bonificación Extraordinaria
4115 Vacaciones por pagar
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
4151 Compensación por tiempo de servicios
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 Emitidas
424 HONORORARIOS POR PAGAR
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prestamos de Instituciones Financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieros
452 Contratos de arrendamiento financiero
455 Costos de Financiación
4551 Prestamos de Instituciones Financieras y otras entidades
4552 Contratos de arrendamiento financiero
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
4699 Otras cuentas por pagar diversas
50 CAPITAL
501 Capital Social
5011 Acciones
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
5911 utilidades acumulas
592 PÉRDIDAS ACUMULADAS
60 COMPRAS
601 MERCADERÍA
6013 Mercadería Agropecuaria
60131 Arroz en Cáscara
6018 Otras mercaderías
60181 Sacos laminados 22x36
60182 Sacos laminados 22.5x36
60183 Sacos 23x39
603 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6032 Suministros
60321 Útiles de oficina
60322 Rodillos de Goma
60323 Lubricantes
60324 Mantas
60325 Combustibles
60326 Pabilo
60327 Fajas por Mts.
60328 Mat. De Limpieza
60329 Otros Suministros
604 ENVASES Y EMBALAJES
6041 Envases y Embalajes
6042 Embalajes
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 MERCADERÍAS
6111 Mercaderías Manufacturadas
613 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6131 Materias auxiliares
6132 Suministros
6133 Repuestos
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 REMUNERACIONES
6211 Sueldos y salarios
6212 Comisiones
6213 Remuneraciones en especie
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
622 OTRAS REMUNERACIONES
6221 Bonificación Extraordinaria
624 CAPACITACIÓN
625 ATENCIÓN AL PERSONAL
626 Gerentes
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud
6272 Régimen de pensiones
6274 Seguro de vida
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
6291 CTS
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
632 Asesoría y consultoría
6323 Auditoria y contable
6329 Otros
635 ALQUILERES
6351 Terrenos
636 SERVICIOS BÁSICOS
6361 Energía Eléctrica
6364 Teléfono
 637 Publicidad, publicaciones, relaciones publicas
6371 Publicidad
639 Otros servicios prestados por terceros
6391 Gastos Bancarios
6393 Servicios de Almacenamiento
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 GOBIERNO CENTRAL
6412 ITF
643 Gobierno Local
6431 Impuesto Predial
644 Otros gastos por tributos
6441 Contribución al SENATI
6442 Contribución al Sencico
6443 Otros
65 OTROS GASTOS DE GESTION
651 SEGUROS
656 SUMINISTROS
6561 Combustible
6562 Pinturas y Accesorios
6563 Materiales de Construcción
6564 Equipos Diversos
6565 Chip celular, Celular
6566 Rodajes, Shell filtro, pernos, remache, bujes, cables
6567 Planchas
6568 Fajas
6569 Materiales Eléctricos y Agua
659 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
6592 Sanciones administrativas
6593 Otros
67 GASTOS FIANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711 Prestamos de Instituciones Financieras y otras entidades
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Prestamos de Instituciones Financieras y otras entidades
6732 Contratos de arrendamiento financiero
6733 Otros instrumentos financieros por pagar
676 Diferencia de Cambio
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS PROVISIONES
681 DEPRECIACIÓN
6813 Dep. de activos adq. En arrendamiento financiero
6814 Dep. de Inmuebles Maquinaria -costo
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
69131 Terceros
6915 Otras mercaderías
 69151 Terceros
70 VENTAS
701 MERCADERÍAS
7013 Mercaderías Agropecuarias y piscícolas
70131 Arroz en Cáscara
7015 Mercaderías – Otras
70151 Sacos laminados 22x36
70152 Sacos laminados 22.5x36
70153 Sacos 23x39
70154 Sacos Mistiano
70155 Sacos Despuntadito
70156 Sacos Perla del Norte
70157 Sacos Laminados Transparentes
704 PRESTACIOÓN DE SERVICIOS
7041 Terceros
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
7311 Relacionadas
77 INGRESOS FINANCIEROS
772 Rendimiento Ganando
7723 Préstamos otorgados
779 Otros ingresos financieros
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputable a cuentas de costos y gastos
92 COSTO DE PRODUCCION
921 Materias primas
922 Materiales auxiliares
923 Mano de obra
924 Cargas Sociales
925 Depreciación y Amortización Acumulados
927 Consumo de seguros
94 Gastos Administrativos
941 Gastos financieros
942 Útiles de escritorio
944 Sueldos y Salarios
945 Cargas Sociales
946 Depreciaciones
947 Honorarios

ANALISIS

GIRO DEL NEGOCIO Y PLAN DE CUENTAS

- La empresa MOLIREY PERU EIRL principalmente se dedica al pilado de
arroz, es decir a la transformación de un producto agropecuario, este
 tipo de mercadería debería estar controlada en la cuenta 24 ( materias
primas), sin embargo la empresa los registra en una cuenta 20 como si
estuviera destinada para la venta, esta información podría confundir
nuestro sistema de información
- Al finalizar el pilado del arroz necesitamos que nuestro almacén cuente
con sacos de diferentes tipos, esto también lo podemos observar
detalladamente en nuestro plan de cuentas mediante la subcuenta 208
quien consta con 8 divisionarias que especifica los tipos de saco con los
que cuenta nuestro almacén
- Como otra actividad reincorporada recientemente MOLIREY PERU EIRL
también se dedica a la venta de abonos y pues su plan contable solo
tiene una subcuenta que describe este producto de una manera muy
general, lo cual no permite tener el control de toda la mercadería que se
tiene en almacén, además el plan contable tampoco incluye una cuenta
que controle las existencias por recibir (28), y tampoco está
implementado con la desvalorización de existencias en caso que algún
producto se malogre (29).

PROCESOS DESARROLLADOS POR LA EMPRESA Y EL PLAN DE

CUENTAS
- Para empezar el proceso de pilado de arroz en necesario que tengamos
el control del arroz que se está pilando y este proceso si está reflejado
en nuestro plan de cuentas a través de la cuenta 23 (PRODUCTOS EN
PROCESOS), nos permitirá tener el control del arroz que se está
pilando, pues según la información brindada por la empresa no se pila
todo el arroz por cliente sino por cantidades según la necesidad de cada
uno, es decir el cliente puede dejar su arroz y después según su
necesidad va pidiendo el pilado por cantidades
- Al finalizar el proceso de pilado de arroz nuestro plan contable esta
implementado para controlar ese activo a través de nuestra cuenta 21
PRODUCTOS TERMINADOS
- Producto del pilado del arroz durante todo el proceso productivo se
obtiene desechos como es el caso del polvillo, y también el paso de
selección del arroz una maquina distribuye y separa el arroz 3/4 del 1/2
del entero es necesario poder registrar este tipo de arroz para luego
destinarlo a su venta y nuestro plan contable si cuenta con esta
implementación en la subcuenta 221 SUBPRODUCTOS, nos permite
ver detalladamente todos los productos resultado del proceso productivo
- Además de conocer todo nuestro activo presente en el elemento 2
necesitamos conocer su destino reflejado mediante la cuenta 61
VARIACION DE EXISTENCIAS, esta cuenta esta muy generalizada por
lo que no permitirá observar el control de todos los subproductos
 obtenidos en el proceso productivo ni tampoco los productos necesarios
para el pilado como es el caso de los sacos
- Para poder realizar el proceso productivo es necesario la maquinaria y
está reflejada en el elemento 3, en la subcuenta 333 podemos observar
la MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACION, además en la
divisionaria 3331 podemos observar que esta maquinaria esta medida a
su valor de adquisición, como consecuencia de poseer un maquinaria en
necesario que nuestro plan de cuentas este implementado con una
cuenta 39 DEPRECIACION y esta, pero podemos sugerir agregar una
subcuenta para detallar exactamente que maquinaria que se deprecia,
ya que es lo principal para el funcionamiento del molino y si no tenemos
un buen control de la depreciación de la maquinaria al final de su vida
útil no podremos reponer la maquinaria depreciada
- Además de lo ya mencionado, para el adecuado funcionamiento de la
maquinaria es necesario contar con otros implementos con es el caso de
las fajas correctamente reflejado en nuestra cuenta 252 SUMINISTROS

EL ORGANIGRAMA Y EL PLAN DE CUENTAS

 Gerencia:
Una de las actividades realizadas por gerencia es aprobar los préstamos
que se realizan a clientes al inicio de la campaña para asegurar que el
cliente pilara su arroz en el molino, estos préstamos son una gran
inversión del capital sin embargo el plan contable no nos permite ver
esta información, no podemos registrar ni tener el control de este activo,
solo se registra al final del proceso cuando el cliente pila su arroz y la
empresa cobra el prestamos con la mercadería pero registra el cobro por
el pilado en efectivo, en si los montos de ingresos no son reales, en
almacén encontraremos más arroz del registrado y ya cuenta de efectivo
tampoco reflejara lo real.

 Área de caja
Caja maneja principalmente las actividades de financiamiento,
correctamente reflejadas en nuestro plan contable mediante la cuenta
10, pues existen divisionarias que especifican los bancos con los que
trabaja la empresa, además la cuenta 67 incorpora los gastos que
realiza la empresa por uso de esas fuentes de financiamiento
El área de caja también maneja las ventas diarias de arroz que se
realiza, con pequeñas cantidades no más de 6 sacos diarios por lo que
este tipo de venta de cobra en efectivo activando así la cuenta 101

 Contabilidad
 En contabilidad podemos observar que se realiza el cálculo y el pago de
impuesto
El pilado del arroz incorpora un impuesto referido exactamente a este
tipo de actividad con es el IVAP y lo encontramos en nuestro plan
contable en la divisionaria 40119, al observar esta cuenta en nuestro
plan podemos deducir la actividad que realiza la empresa
Además del impuesto ya mencionado también encontramos otro tipo de
impuesto como es el IGV reflejado en la cuenta 4011 producto de otras
actividades que realiza la empresa
Y las otras cuentas de impuestos que la empresa tiene que pagar como
obligación por la presencia de obreros

 Administración
Realiza la administración de los gastos de la empresa reflejados
mediante la cuenta 63
También realiza la compra de suministros como es el caso de los sacos
necesarios para el proceso productivo y otros bienes necesarios
Por ser una empresa industrial es necesario que cuente con un seguro
contra riesgos controlado a través de la cuenta 18

 Jefe de planilla
Podemos observar el movimiento de nuestra cuenta 41 por los suelos y
salarios que se le paga a los trabajadores además se paga sus
vacaciones, gratificaciones, bonificaciones y otros beneficios sociales,
para la provisión de todo esto es necesario contar con la cuenta 62, en
este caso el plan contable si refleja detalladamente coda unos de los
beneficios sociales necesarios para los trabajadores

 Otros
La empresa cuenta con un camión y no existe ninguna cuenta que
refleje esta posesión
El plan no cuentas no tiene elemento 8 para el cierre del ejercicio
El elemento 9 debería ser más específico

EL ORGANIGRAMA

Es una representación gráfica de la estructura de una empresa o una

institución en la cual se muestran relaciones entre sus diferentes partes y la
función de cada una de ellas, así como de las personas que trabajan en las
mismas.
 GERENTE GENERAL

CONTABILIDAD

ASISTENTE DE
CONTABILIDAD

ADMINISTRACION AREA DE CAJA JEFE DE PLANTA AREA DE PRODUCCION

ASISTENTE OPERACIONES MAQUINISTA

MAQUINA

ALMACEN CUADRILLA PESADORES

MANTENIMIENTO CHOFER
CUADRILLA

VIGILANCIA CHOFER

VIGILANCIA
OBJETIVO DE ESTUDIO

La empresa MOLIREY PERU EIRL cuenta con el organigrama matricidal ya

que este modelo es el más adecuado para la empresa. Además esto nos
permite identificar las áreas o departamentos que componen su estructura
empresarial y si se encuentra organizado de acuerdo a la función que tiene la
empresa. Determina el grado de interacción del área de contabilidad con
respecto a las diversas áreas; en cuanto a cuales de las actividades que
desarrolla sean plasmados en los registros contables, además por cada área
hay un responsable que nos brinde esta información

OPERACIONES REALIZADAS POR MOLIREY PERU EIRL EN CADA AREA

GERENCIA

 Liderar la gestión estratégica, dirigiendo y coordinando a las distintas

áreas para asegurar la rentabilidad, competitividad, continuidad y
 sustentabilidad de la empresa, cumpliendo con los lineamientos
estratégicos del directorio y las normativas y reglamentos vigentes.
CONTABILIDAD

 Es responsable de establecer los procedimientos de información para

controlar todo el sistema que llevará acabo el control de la contabilidad.

ADMINISTRACION

 Implementar los procedimientos administrativos que permitan gestionar

la administración financiera del Servicio, fundamentalmente en los
procesos presupuestarios, de contabilidad y de administración de
fondos, conjuntamente con el soporte logístico y de infraestructura
necesarios para el normal desarrollo de las actividades de la Dirección.
AREA DE CAJA

 Esta se encarga de instrumentar y operar las políticas, normas, sistemas

y procedimientos de control necesarios para salvaguardar los recursos
financieros de la entidad, promoviendo la eficiencia y eficacia del control
de gestión, y atendiendo con oportunidad y competencia las solicitudes
de pago de los diferentes compromisos contraídos por la entidad.

ASISTENTE CONTABLE

 El auxiliar tendrá funciones técnicas, administrativas y de recursos

humanos. Deberá necesariamente tener nociones de lo que es el sector
arrocero, su lugar de trabajo será en las oficinas de la planta.

AREA DE PRODUCCION

 Como el área que se encarga de la elaboración de un producto de

calidad con el menor costo posible también debe controlar el material
con el que se trabaja, planificar los pasos que se deben seguir, las
inspecciones y los métodos, el control de las herramientas, asignación
de tiempos de elaboración, la programación, etc.

GIRO DEL NEGOCIO Y ORGANIGRAMA

La empresa MOLIREY PERU EIRL se dedica principalmente al pilado de arroz,

es decir a la transformación de la materia prima donde es necesario que la
empresa cuente con una área de producción, además de un almacén donde
permanece su materia prima y otros productos destinados a la venta, cuenta
también con un área de administración que controle las ventas de los productos
que oferta como los abonos y el área de caja es indispensable para el cobro del
servicio entre otras cosas.

ORGANIGRAMA Y PROCESO PRODUCTIVO

La empresa MOLIREY PERU EIRL para empezar a realizar el proceso

productivo necesita contactar con su cliente, esta actividad la realizan en el
área de administración muy bien reflejada en nuestro organigrama

Cuando la materia prima está llegando a la empresa es recepcionada por área

de almacén quien recibió un documento del área de administración que
especifica la cantidad de materia prima a ingresar, para luego pasar a ser
controlada por el jefe de cuadrilla quien inicia el proceso de secado
apoyándose con la cuadrilla de obreros.

Después del proceso de secado, se inicia con el pilado de arroz ingresando

este a las maquinas, para el correcto funcionamiento de las maquinas es
necesario contar con un maquinista que corrobore su buen funcionamiento.

Al finalizar el proceso de pilado de arroz se cuenta con operarios que controlan

el correcto peso y sellado de arroz por saco, además se encargan del nuevo
ingreso a almacén pero ya de arroz pilado listo para entrega al cliente

Para que el cliente pueda retirar su arroz de almacén es necesario que se

presente en el área de administración para la entrega de su comprobante y
luego se dirigirá a caja a cancelar por el servicio

Todas estas áreas antes mencionadas están correctamente estructuras y

coordinadas en el organigrama que presenta la empresa

ORGANIGRAMA Y EL MANUAL DE FUNCIONES

La empresa MOLIREY PERU EIRL cuenta con un organigrama

adecuadamente estructurado y divido en áreas necesarias para el
funcionamiento de la empresa, de acuerdo a esto MOLIREY PERU EIRL ha
elaborado su manual de funciones de acuerdo al personal requerido y
necesario en diversas áreas, pero al hacer el recorrido por MOLIREY PERU
EIRL nos dimos cuenta que algunos de los trabajadores cumples con doble
función, e inclusive con funciones que pertenecen a otras áreas

MANUAL DE FUNCIONES

DEFINICIÓN
 El Manual de Organización y Funciones (MOF) es un documento técnico
normativo de gestión institucional donde se describe y establece la
función básica, las funciones específicas, las relaciones de autoridad,
dependencia y coordinación, así como los requisitos de los cargos o
puestos de trabajo.

OBJETIVO DE ESTUDIO

Por tanto, hemos creído conveniente analizar si las

funciones que se expresan en este manual se cumplen debida o
adecuadamente

El personal contable cuenta con un proceso de recopilación de

información que se le es alcanzada hasta procesarlo en resultados,
llamados estados financieros. Ese proceso merece ser analizada y dar
las recomendaciones que amerita según los problemas o inconvenientes
encontrados.

Las aptitudes, su formación y aplicación de aquellos serán pieza

fundamental de nuestro análisis.

OPERACIONES REALIZADAS POR AREA

GERENCIA

Una sola persona encargada:

1. Organiza, dirige y controlar los recursos humanos,
materiales y financieros de la empresa.
2. plantea cotizaciones a los diferentes proveedores.
3. Realiza las compras según requerimiento de producción, por ejemplo los
repuestos de las máquinas.
4. Realiza las transacciones necesarias para obtener
financiamiento de las entidades financieras.
5. Conoce perfectamente todas las áreas del proceso.
6. Encargado de despedir, contratar personal y crear o eliminar algún
puesto laboral dentro de la empresa de ser necesario.
7. Está enterado de cualquier anomalía del proceso productivo.
8. Establece los planes de desarrollo de la empresa.

ANALISIS
  Para un mejor control de la empresa sugiero que las compras de los
repuestos se realicen el área de administración en coordinación con la
persona de mantenimiento según sea el requerimiento de las máquinas.
 El contrato y despido del personal debería estar dirigido por una
persona en administración ya que es una empresa que recién se está
organizando puesto a que no cuenta con el área de recursos humanos.

CONTADOR
Una sola persona encargada:
1. Recibe, registra y anexa los informes en orden correspondiente.
2. Lleva los libros necesarios de acuerdo con las técnicas contables.
3. lleva el archivo de la empresa en forma organizada y
oportuna, con el fin de atender los requerimientos o
solicitudes de información tanto internas como externas.
4. Presenta los informes que requiera al Gerente en temas de
competencia.
5. Calcula, declara y paga los tributos y las
obligaciones sociales por planilla.

ANALISIS
 Para que el control de la empresa sea más eficaz como contador
debería proporcionar un sistema integrado donde especifique cada
movimiento de la empresa.

ADMINISTRADOR

Una sola persona encargada:

1. Supervisa y controla la asistencia de los miembros de la empresa.

2. Recepciona y controla la información por el ingreso del arroz en cascara.
3. Vela por la Imagen de la empresa.
4. Administra el fondo fijo destinado para pequeños gastos o pagos diarios
de jornales.
5. Autoriza junto al área de gerencia y área de contabilidad la salida del
arroz pilado.
 ANALISIS
 Le faltaría otra persona que se encargue de administrar la parte de
recursos humanos vea el rol que desempeña cada trabajador.

AREA DE CAJA
Una sola persona encargada:
1. Realiza las acciones necesarias para la oportuna gestión y cobro.
2. Atiende todos los aspectos relativos a la obtención de los servicios
bancarios que requiera la operación financiera.
3. Desarrolla y establece el sistema de administración integral de los
recursos financieros, en cumplimiento a las disposiciones legales en la
materia.
4. Vigila que la documentación soporte de la salida de efectivo cumpla con
los requisitos de carácter fiscal y de control interno.
5. Administrar y controlar la disponibilidad de las cuentas bancarias de
cheques y de inversión, para mantener la liquidez suficiente para hacer
frente a los compromisos de realización inmediata y evitar la generación
de recursos ociosos.
6. Atender la expedición y entrega de cheques, verificando la identidad del
receptor, como beneficiario del cobro o como representante legal del
mismo.
7. Controla y entrega préstamos a sus clientes para que realicen sus
actividades de cultivo de arroz, lo que genera intereses beneficiando a la
entidad.

ANALISIS
 En el área de caja que se dedica a lo que es cobranza y a la vez otorga
préstamos a sus agricultores.
 Desempeña doble rol de función por ese motivo vemos una falta de
seguridad y confidencialidad de parte de la entidad, lo que sugerimos
otra persona que lleve el manejo de préstamos para ello obtener un
mejor control.

ASISTENTE CONTABLE
Una sola persona encargada:
1. Realiza notificaciones, informes, recordatorios y demás documentos que
sean necesarios para el buen funcionamiento de la planta.
2. Manejar cartera de clientes con datos actualizados.
3. Manejar Cartera de Cuentas por cobrar y Cuentas por pagar.
 4. Llevar la cuenta de Bancos, actualizar datos diariamente.

ÁREA DE PRODUCCIÓN
Se encarga una sola persona:

1. Analiza y controla de lo que fabricamos, es decir el departamento de

producción tiene la tarea de supervisar la materia prima para asegurar
que reúne las condiciones recomendadas antes de pasar al siguiente
paso. Esta medida se hace de forma digital o por una máquina u
operador de producción
2. Medición del trabajo. El departamento de producción programa la
producción de forma que otros departamentos sepan qué es lo que se
está produciendo y cuánto se tarda en producir esa cantidad.
3. Supervisa el ingreso del arroz en cascara de los agricultores.
4. Supervisa que el arroz en cascara tenga la correcta humedad para
el ingreso al proceso de pilado.
5. Supervisa que el porcentaje de quebrado y el nivel
blanqueado del arroz sea el correcto.
6. Genera el reporte de producción y la entrega al área de contabilidad .
7. Realiza ventas de un aproximado de 6 sacos diarios para evitar
detracción.

ANALISIS
 El señor Javier está encargado del área de producción por lo que no
está apto para dirigir el área de ventas, se sugiere que sea otra
persona para dicha área por ello obtener una mejor organización
donde las ventas le genera un ingreso que emplea un mayor control
para seguir desarrollándose.

ALMACEN DE PLANTA

 Almacena y organiza el arroz pilado de acuerdo al cliente.

 Entrega el arroz pilado por orden del jefe de producción

JEFE DE CUADRILLA
 Acata la órdenes del jefe del almacén y con ayuda de su cuadrilla (8
personas) procede a al descargue, tendida y recojo del arroz en cascara
para entrar en el proceso de pilado.
  Ordena la carga del arroz pilado en los camiones por orden del jefe de
planta, quien además le ordena el llenado de tolva para el inicio
del proceso.
 Designa la tarea a cumplir para cada uno de los miembros de su
cuadrilla.

CUADRILLA
Serán los encargados de:
 Bajar la materia prima
 Subir el producto terminado
 Cumplir con la designación de tareas encomendadas de sus superiores.

MATENIMIENTO
 Mantenimiento, calibración y reparación de la maquinaria de planta.
 Informar al jefe de planta sobre alguna anomalía de la maquinaria
y requerir los repuestos para reparación o lo necesario para que la
maquinaria funcione correctamente.

VIGILANTES
 Un guardia será privado el cual solo trabajara desde la mañana hasta la
tarde.
 Un guardia que será residente dentro de la piladora.

ANALISIS DEL MANUAL DE FUNCIONES

La empresa MOLIREY PERU EIRL principalmente da un servicio del pilado de
arroz, según su manual de funciones la gerencia se encarga de organizar y
controlar las áreas de la empresa para que puedan realizarse con total
conformidad. Así en cada una de las áreas hay un responsable encargado de
controlar las diferentes actividades que se llevan a cabo en la empresa.

El registro contable se realizará al comprar repuestos, nueva maquinaria para

planta o por el contrato de servicios externos para la reparación de maquinaria
de planta según requerimiento se basa al momento de que el gerente realiza
esa función.
La empresa muchas veces tiene que solicitar préstamos a entidades
financieras para poder enfrentar las grandes campañas de pilado, siendo
necesaria el registro contable al momento de hacerse efectivo dicho préstamo
por concepto de financiación.
La gerencia paga las remuneraciones al personal administrativo y de planta,
transacción que deberá ser contabilizada por el gasto de planilla. Asimismo la
empresa se encarga del pago de los préstamos, a los proveedores y
otros desembolsos de proporciones considerables lo que también implica un
registro contable para estas actividades.
Al momento del ingreso del arroz en cáscara se genera un asiento contable
usando las cuentas de orden para el control del arroz del cual la empresa no es
dueño, al momento de la salida del arroz pilado genera otro asiento revertiendo
el asiento realizado anteriormente.
La recepción del arroz en cáscara genera un asiento contable usando cuentas
de orden como se indicó anteriormente.
Los gastos menores realizados deberán ser contabilizados, además la
reposición del monto del fondo fijo.
La salida del arroz pilado que además de gerencia y contabilidad también es
autorizado por administración, esta operación deberá ser registrada como
se indicó anteriormente.
CONCLUSION DEL MANUAL DE FUNCIONES

La empresa MOLIREY PERU EIRL no tiene un Manual de Operaciones y

Funciones documentado, originando deficiencia en su personal al no tener
claro su rol a desempeñar.

En el caso del Área de Administración la falta de dicho manual origina que solo
dedique su tiempo al control de entrada y salida de los clientes y personal, no
logrando cumplir con la función de vender una imagen de prestigio, mediante la
publicidad, de la empresa.

La contabilidad solo ha basado su trabajo a la parte tributaria sin darle interés

al asesoramiento del gerente.
En ocasiones el no tener un manual de funciones origina que las misma
funciones se cumplida por 2 empleados distintos ocasionando costos
innecesarios.

RECOMENDACIONES DEL MANUAL DE FUNCIONES

La empresa MOLIREY PERU EIRL debería hacer un análisis general de

las operaciones realizadas en la empresa y del personal que realiza
dichas operaciones y así poder plasmar en un documento el Manual de
Operaciones y Funciones de la empresa y así tener claro las actividades o
roles que cada personal de la empresa va a desempeñar y
poder determinar responsabilidades.

La documentación del MOF deberá plasmar todas las funciones de la

administración, encargarle roles más administrativos que de control como se
viene haciendo.

El área contable también tiene la obligación de asesoramiento tributario y

financiero a gerencia, en el MOF se deberá describir funciones de información
y asesoramiento a gerencia para la toma de decisiones.

Analizar las operaciones que se realizan en la empresa, y en base a

eso documentar las funciones a realizar por el personal evitará que una misma
tarea sea realizada dos veces por personas distintas sin ser esto necesario.

Conclusión

El objetivo principal de un sistema de información contable es proporcionar

estados financieros que sirvan para la toma de decisiones, es decir que
cumplan con la característica de representar fielmente las transacciones
realizadas por la empresa, pero para ello es necesario que cada elemento del
sistema de información funcione adecuadamente y cumpla con su objetivo, en
base a ello y a toda la información recopilada y antes analizada podemos
concluir que la empresa MOLIREY PERU EIRL no tiene un adecuado sistema
de información.