PLANIFICACION

UNIVERSIDAD JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI
FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS EMPRESARIALES Y PEDAGÓGICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
UNIVERSIDAD JOSÉ
CARLOS
MARIÁTEGUI
FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS
EMPRESARIALES Y PEDAGÓGICAS
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
AUDITORIA TRIBUTARIA
INTEGRANTES:
Nancy Medina Iuma.
Jhordan Rodriguez Mamani
DOCENTE:
Dra. CPC Melina E. Chavez Choque
MOQUEGUA – PERÚ
2020
1
FASE I:
CONOCIMIENTO
PRELIMINAR
2
I. DATOS GENERALES
Razó n Social: AUSTRAL GROUP S.A.A.

RUC: 20338054115
Tipo Empresa: Sociedad Anó nima Abierta.
Condició n: Activo.
Act. Comercial: 1020–Elaboració n y conservació n de pescados, crustáceos y
moluscos
Direcció n: AV. VICTOR A. BELAUNDE NRO. 147 CC.EMPRESARIAL REAL (VIA
PRINCIPAL 123, EDIF. REAL 1 PISO 3) LIMA - LIMA - SAN ISIDRO
Web Site: http://www.austral.com.pe/es/
Teléfono: (51) (1) 708 5900
Oficina Central Lima
3
GRAFICO NRO. 01 SEDE CENTRAL DE AUSTRAL GROUP S.A.A.
FUENTE: https://www.google.com/maps/place/Austral+Group+S.A.A./
I.1. ANTECEDENTES
Austral es una compañ ía del grupo noruego Austevoll Seafood ASA, una de
las grandes empresas pesqueras líderes a nivel mundial con una notada
experiencia con má s de 25 añ os presente en diferentes países. Austral fue
creada el 10 de diciembre de 1996, llamá ndose al principio Pesquera Industrial
Pacífico S.A., el cual fue cambiado por el de Austral Chancay S.A., registrado en
el Registro de Sociedades de Huaral, el 19 de Agosto de 1997. Luego de un
tiempo la sociedad Mediante Escritura Pú blica del 15 de setiembre de 1998, la
sociedad adecuó sus estatutos a la Nueva Ley General de Sociedades y cambió
su denominació n por la de Austral Group S.A.
GRAFICO NRO. 02 FUSIÓN Y CAMBIOS EN AUSTRAL GROUP S.A.A.
4
FUENTE: Memoria Anual 2017 AUSTRAL GROUP S.A.A.
La experiencia pesquera obtenida a lo largo de los añ os fue consolidando a

Austral Group S.A.A. como una empresa líder que realiza sus operaciones con
responsabilidad ambiental y social, y que ha logrado ser sostenible a través de
la mejora continua y la innovació n.
El 7 de enero de 1999, quedo perfeccionada la fusió n, donde Austral Group
absorbió a la Pesquera Arco Iris S.A. y a la Pesquera Austral S.A. Ese mismo añ o
la empresa entra a cotizar en la bolsa de valores y se superó el nú mero de
accionista llegando a 750, optá ndose por adecuar el Estatuto Social de la
empresa pasando a ser una Sociedad Anó nima Abierta. Con esta medida se
procede a cambiar de domicilio social mudá ndose de la provincia de Huaral a la
provincia de Lima el 15 de setiembre del 2000. Debido a al fenó meno del niñ o
ocurrida en el añ o 2000, así como a la crisis en los mercados asiá ticos y de la
caída en los precios de harina y aceite de pescado, Austral Group S.A.A., celebro
con sus acreedores un acuerdo Global de refinanciació n bajo el marco legal del
procedimiento denominado Concurso Preventivo ante INDECOPI, el 11 de
agosto del 2000. En este acuerdo realizo una capitalizació n de créditos lo cual
hizo que se incremente el capital de la empresa de esta forma se regularizo la
sociedad eliminá ndose la causal de disolució n que se vino por motivos de la
disminució n del capital en el añ o 2004. Este incremento se debió al aporte
dinerario por parte de Dordogne Holdings, Inc. el cual fue totalmente cancelado
antes del 31 de diciembre de 2005. La Junta General de Accionistas aprobó la
reorganizació n simple de Austral con la empresa Conservera de las Américas
S.A., el 4 de agosto de 2008 donde se segregó un bloque patrimonial compuesto
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por los activos y pasivos que se relacionan con la planta de Paita, separá ndose
así el negocio atunero dirigido al consumo humano directo. Quedando como
accionista mayoritario de la empresa Conservera de Las Américas S.A. Austral.
Para el 30 de marzo de 2009, la Junta General de Accionistas le dio el visto
bueno a un proyecto de escisió n mediante el cual la empresa Corporació n del
Mar S.A. separó dos bloques patrimoniales, los mismos que fueron absorbidos,
uno por Austral, y el otro por la empresa Pesquera Exalmar S.A. El objetivo de
esta escisió n fue la integració n de parte del negocio pesquero de Corporació n
del Mar S.A. con el de sus respectivos accionistas, Austral y Pesquera Exalmar
S.A.
I.2. ACTIVIDAD ECONÓMICA

Austral Group es una empresa pesquera líder dedicada a la captura,
producció n y comercializació n de alimentos e ingredientes marinos a nivel
mundial. Realiza operaciones siguiendo un Modelo de Excelencia de Gestió n
enfocado en la calidad, la mejora continua, la ecoeficiencia y la innovació n.
Forma parte del grupo noruego Austevoll Seafood ASA empresa listada en
Oslo Bourse y que cuenta con operaciones en cuatro de los países pesqueros
má s importantes: Noruega, Reino Unido, Chile y Perú . El objeto social de las
principales entidades que conforman el grupo es la extracció n, cultivo,
procesamiento y comercializació n de especies hidrobioló gicas.
Empresa dedicada a la producció n de productos con un alto valor
nutricional y excelente calidad alineados a los má s altos está ndares nacionales e
internacionales y a los clientes má s exigentes. Provienen de una pesca
controlada y altamente regulada por el Estado Peruano. La regulació n de la
pesca de anchoveta se realiza bajo el sistema de cuotas individuales por
embarcació n y nuestro control de la biodiversidad es uno de los mejores del
mundo.
Producimos harina y aceite de pescado proveniente de la anchoveta,
especie que cuenta con una gran cantidad de aminoá cidos esenciales para la
adecuada alimentació n y crecimiento de las especies que la consumen. También
elaboramos productos marinos congelados, frescos y enlatados de especies
como jurel, caballa, calamar, bonito, perico, entre otros.
PRODUCTOS:
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 Congelados y Conservas de Pescado: Garantiza el cuidado de la

cadena de frio desde la captura hasta la entrega en destino. Atiende
a mercados dentro y fuera del país. Las especies que ofrece son
(jurel caballa, pejerrey, anchoveta, pota, calamar y perico), son
capturadas con embarcaciones propias y también son adquiridas de
la pesca artesanal local, la cual forma parte de su cadena de valor.
 Harina de Pescado: Elabora harina de excelente calidad, altamente

digestible y con importantes cualidades nutricionales (alto valor
proteico, vitaminas y minerales esenciales). Es pionero de la harina
Sú per Prime y Prime.
 Aceite de Pescado: El aceite de pescado es ideal para la industria

nutracéutica y farmacéutica ya que contiene alto contenido de
Omega 3, EPA, DHA, y ácidos grasos ideales para la elaboració n de
suplementos nutricionales y muy importantes para la circulació n
de la sangre y el buen funcionamiento del cerebro y la vista.
También elabora aceite de calidad y altos valores nutricionales para
la acuicultura y la industria que elabora alimentos para mascotas.
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I.3. ORGANIGRAMA ORGANIZACIONAL

GRAFICO NRO. 03 ORGANIGRAMA AUSTRAL GROUP S.A.A.

I.4. RELACIÓN DE DIRECTORES Y PLANA GERENCIAL

El directorio se encuentra conformado por las siguientes personas:
 Arne Møgster - Presidente de directorio: Posee estudios de
Administració n y Negocios y es MSc. en Negociació n Marítima. Ha
trabajado en las filiales de Austevoll Pacific LACO AS desde 1997,
adquiriendo una amplia experiencia en pesca, construcció n de barcos y
comercio exterior. Actualmente es CEO de Austevoll Seafood ASA e integra
el Directorio de Austral desde junio de 2006.
 Helge Singelstad - Director Titular: Tiene formació n en ingeniería en la

Bergen Ingeniørhøgskole, posee un MBA de la escuela de negocios de NHH
y tiene un título del primer añ o de la escuela de derecho de UIB. Con
experiencia en diferentes tipos de negocios: compañ ías petroleras, equipos
para embarcaciones y sector de alimentos marinos. Actualmente es
Presidente de Lerøy Seafood Group ASA y de Austevoll Seafood ASA, y CEO
de Austevoll Pacific LACO AS. Integra el Directorio de Austral desde abril de
2008.
 Esteban Urcelay Alert - Director Titular: Ingeniero Comercial, MBA en

Universidad de Chile, con só lida experiencia en la industria pesquera
nacional. Es miembro del directorio de la Asociació n de Industriales
Pesqueros de la Regió n del Bío Bío en dicho país y miembro del Directorio
de Austral desde junio de 2006. Se ha desempeñ ado como: Gerente General
de Republic Leasing (filial Republic Bank), Gerente en Nacional Financiera
(Filial BHC) y Banco de Chile y Director de la Zofri Iquique (Zona Franca
Iquique).
 Gianfranco Máximo Castagnola Zúñiga - Director Titular: Es Presidente

Ejecutivo de APOYO Consultoría y Presidente del Directorio de AC Capitales
SAFI. Asimismo, es miembro del Directorio de IKSA (Lima Cargo City) y
Director de Scotiabank Perú , Austral Group S.A.A., Redesur, Saga Falabella,
Lima Airport Partners, Milpo y Atacocha. Ha sido Director del Banco
Central de Reserva del Perú y del Fondo Consolidado de Reservas;
Presidente de la Cá mara de Comercio Italiana, y director de diversas
instituciones sin fines de lucro. Bachiller en Economía, Universidad del
Pacífico. Master en Public Policy, Universidad de Harvard, EE.UU. Integra el

Directorio de Austral desde abril de 2005.
 María Jesús Hume Hurtado - Director Titular: Estudios de Ingeniería

Civil y Economía en la Pontificia Universidad Cató lica del Perú y estudios
de posgrado en la Universidad de Piura y en el programa IESE/Universidad
de Michigan. Es miembro del Directorio de Diversas compañ ías y
fundaciones sin fines de lucro en el Perú y en el exterior. Es Presidenta del
Directorio de AFP Integra y MBALazard, así como Directora de Banco
Falabella, Siderperú y Pro Mujer International (New York). Es Vice
Presidente del Consejo Directivo del Museo de Arte de Lima y miembro de
la Junta de Protectores de la Fundació n Peruana de Cá ncer. También es
miembro deldirectorio de Fiduperú , Leasing Perú y Renting Perú , empresas
del grupo Bancolombia. Integra el Directorio de Austral desde agosto de
2005
GRAFICO NRO. 04 DIRECTORES AUSTRAL GROUP S.A.A.
La plana gerencial de la compañía la componen las siguientes personas:

 Adriana Giudice - Gerente General: Abogada, graduada en la Pontificia
Universidad Cató lica del Perú , con estudios en el Programa de Alta
Direcció n de la Universidad de Piura. Fue miembro de la Comisió n de
Represió n a la Competencia Desleal y Vicepresidenta de la Comisió n de
Protecció n al Consumidor del INDECOPI. Actualmente se desempeñ a como
Gerente General de Austral, Segunda Vicepresidenta de la Sociedad
Nacional de Pesquería, Directora de FONCOPES, Perú 2021, la Cámara de
Comercio Peruano Nó rdica y presidenta de OWIT Perú . Fue Jefa del
Gabinete de Asesores del Despacho Ministerial del Ministerio de Pesquería.
Asesora del Despacho Ministerial del MITINCI, Directora de OSIPTEL y

Socia del Estudio Muñ iz, Ramírez, Pérez-Taiman & Luna- Victoria. Labora
en Austral desde el añ o 2001 y ocupa la Gerencia General desde octubre del
2005.
 Andrew Dark - Gerente de Administración y Finanzas: Graduado en

Ciencia de Materiales de la Universidad de Oxford, Inglaterra, y Contador
Pú blico del Instituto de Contadores de Inglaterra y Gales, cuenta con un
Global MBA de doble grado de CENTRUM – Cató lica y la Universidad de
Tulane. Ha laborado en diversas empresas multinacionales como Arthur
Andersen, British American Tobacco, Unilever y Trafigura, y en varios
países incluyendo Inglaterra, Venezuela, Argentina, Honduras, El Salvador
y Panamá. Anteriormente se desempeñ ó como Gerente General en
Consorcio Minero S.A. – CORMIN y Director en Trafigura en América Latina.
Labora en Austral desde el añ o 2005 y se desempeñ a como Gerente de
Administració n y Finanzas desde esa fecha.
 Juan de Dios Arce - Gerente de Flota: Graduado en la Escuela Naval del

Perú con una Maestría en Direcció n Estratégica de Empresas en la
Universidad del Pacífico. Sirvió 29 añ os en la Marina de Guerra del Perú en
diferentes dependencias, desempeñ á ndose como Comandante en Jefe en el
Servicio de Salvamento y Buceo, Direcció n Naviera Comercial, Capitanía de
Puerto del Callao, Comandancia de la Base Naval del Callao y otros. Ademá s,
ha trabajado en empresas relacionadas a la inspecció n, mantenimiento y
reparació n de balsas salvavidas y equipos de supervivencia en el mar, como
Servimar, Aqualub, Aquapacific Service. Labora en Austral desde el añ o
2001 y ocupa la Gerencia de Flota desde el 2007.
 Didier Saplana - Gerente Central de Operaciones: Graduado en la

Universidad de Burdeos, Francia. Magíster en Economía y Finanzas
Internacionales con amplia experiencia en el á rea de comercio
internacional. Cuenta también con un MBA en INCAE-Adolfo Ibañ ez. Ha
laborado en Transamine Francia encargá ndose del manejo de embarques y
financiació n de transacciones de concentrados de cobre y cobre metá lico
entre América del Sur, Estados Unidos, Europa y Asia. Actualmente es
Director de la Sociedad Nacional de Pesquería. Labora en Austral desde el
añ o 1998 Ocupó la Gerencia de Comercializació n desde el 2007 de 2014 la

Gerencia de Operaciones.
 Cynthia Jiménez - Gerente de Recursos Humanos: Graduada de la

Facultad de Administració n y Contabilidad de la Universidad del Pacífico
con especializació n en Recursos Humanos. Experiencia acreditada en
empresas multinacionales en los sectores de tecnología de la informació n,
energía e industrial. Se desempeñ a como Gerente de Recursos Humanos
desde enero de 2008 y es responsable de la Gestió n del Desarrollo,
Capacitació n, Compensació n, Bienestar, Seguridad y Salud en el Trabajo y
Servicios Generales de la Organizació n. Labora en Austral desde el añ o
2005 y ocupa la Gerencia de RRHH desde el 2008.
GRAFICO NRO. 05 DIRECTORES AUSTRAL GROUP S.A.A.
OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS DELA ENTIDAD:
I.5. MISIÓN
Satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes con
productos de alta calidad sobre la base de un equipo humano comprometido
con la sostenibilidad de los recursos pesqueros a través de una operació n
eficiente, ambiental y socialmente responsable, en un contexto de creació n de
valor e innovació n.
I.6. VISIÓN
Ser reconocidos como la empresa pesquera líder en la elaboració n de
productos alimenticios de alta calidad.
I.7. IDENTIDAD CORPORATIVA

 VALORES
o Trabajo en Equipo
o Compromiso
o Integridad
o Responsabilidad
 FACTORES DEL ÉXITO

o Ser líderes responsables
o Ser eficientes
o Estar preparados
 FODA
GRAFICO NRO. 06 TRABAJADORES Y PLANTA AUSTRAL GROUP S.A.A.
I.8. MODELO DE EXCELENCIA

El Modelo de Excelencia en la Gestió n de la Calidad está basado en el
modelo desarrollado por la European Foundation for Quality Management
(EFQM) y proporciona una poderosa herramienta de mejora de los procesos y
un adecuado manejo de la organizació n permitiéndo alcanzar los resultados
esperados y buscar la excelencia en el desempeñ o.
GRAFICO NRO. 07 PROCESO DE MODELO DE EXCELENCIA

Su aplicació n exitosa y los resultados obtenidos le permitieron obtener el
Premio Nacional a la Calidad en el añ o 2012, má ximo reconocimiento otorgado
en el Perú a las organizaciones que demuestren un desempeñ o sobresaliente en

la implementació n del Modelo de Excelencia en la Gestió n.
I.9. SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
La empresa pesquera Austral Group obtuvo la certificació n de la Norma ISO 9001

en su versió n 2015, luego de actualizar su sistema de gestió n de la calidad a los
nuevos requisitos y concluir un proceso de auditoria externa realizada por la
certificadora SGS.
La norma ISO 9001, contiene los requisitos para establecer un sistema de gestió n
de calidad enfocado en la satisfacció n del cliente, y se fundamenta principalmente,
en el liderazgo de la organizació n, la planificació n, el enfoque a los procesos, el
enfoque basado en riesgos, la medició n y mejora continua.
“Recibimos con mucho orgullo esta certificació n de la Norma ISO 9001:2015, pues
reafirma nuestro compromiso de mantener los mejores está ndares de calidad y
también genera una mayor confianza por parte de nuestros clientes y grupos de
interés”, expresó la gerente general de Austral, Adriana Giudice.
“Es muy importante trabajar bajo los pará metros de la norma ISO 9001 pues las
compañ ías son má s eficientes, ofrecen excelencia en cada uno de los productos y
servicios, genera una reducció n en los costos y riesgos de las empresas, el uso
eficiente de los recursos y menores niveles de improvisació n.”, señ aló Giudice.(NP)
I.10. SEDES – PLANTAS DE PRODUCCIÓN EN PERÚ
1) Coishco: Planta de harina, aceite, congelados y conservas

2) Chancay: Planta de harina y aceite
3) Pisco: Planta de harina, aceite y conservas
4) Ilo: Planta de harina y aceite
GRAFICO NRO. 08 UBICACIÓN DE LAS PLANTAS DE PRODUCCIÓN EN PERÚ

FUENTE: Catá logo de Productos AUSTRAL GROUP S.A.A.
I.11. SISTEMA DE PRODUCCIÓN – OPERACIONES:

Austral implementa una producció n ecoeficiente que tiene diferentes procesos
en cuanto a la elaboració n de sus diversos productos finales, es por ello que los
separaremos por producto.
La empresa Austral elabora cuatro productos: Harina, Aceite, Conservas y
Congelados.
HARINA DE PESCADO:
Para la elaboració n de este producto se utiliza como principal materia prima a
la Anchoveta y el proceso de secado especializado con aire caliente para lo cual
Austral posee grandes maquinas con lo ú ltimo en tecnología que logra una
mejor calidad de la proteína, la digestibilidad má s alta y la densidad específica
del producto final. Este proceso se ejecuta en las plantas de Paita, Coishco,
Chancay, Pisco, Ilo y Huarmey. Este secado tiene dos fases:
1era Fase: es secado a vapor Rota Tube a baja presió n. La temperatura del
producto es 20 – 30° c. La Harina de pescado permanece en el tubo de
secado durante 35 minutos.
2da Fase: usa el Sistema de Secado con Aire caliente Geka Termal Oil. El
aire caliente indirecto reduce la humedad del producto del 25 % al 7%, la
Temperatura del producto permanece debajo de los 75º C de ahí que la
humedad es reducida lentamente y la proteína no es dañ ada.
ACEITE DE PESCADO:
Para la producció n de los barriles de aceite se necesita como materia prima el
mismo que para la harina de pescado y también el mismo proceso, es decir que
es un residuo que sale de hacer el secado del pescado, este aceite es el producto
final.
CONSERVAS DE PESCADO:
Como materia prima se utilizan las especies: Atú n, Caballa, Sardinas, Jurel y
Pota. El proceso se realiza mediante las normas de calidad siguiente:
 FDA, Estados Unidos de Norteamérica.
 EFSIS, Inglaterra.
 IFS, Alemania, Francia.
 ASDA/GEORGE, Europa.
 ISO 14,000 Gestió n Ambiental.
 ISO 9,001 Gestió n Gerencial de Calidad.
Esto se realiza en dos plantas estratégicamente ubicadas en la zona norte del
Perú , uno en el Puerto de Paita, departamento de Piura y en otro en Coishco en
el Puerto de Chimbote, departamento de Ancash. El proceso es de flujo continuo
y comienza con:
 Recepció n de materia prima
 Lavado
 Cocido
 Eviscerado y fileteado
 Envasado
 Adició n de líquido de gobierno
 Exhauster (vacío)
 Sellado y esterilizado
 Etiquetado y empacado
 Almacenamiento
CONGELADOS:
Las especies que se utilizan son Caballa, Jurel, Anchoveta y Pota. Para elaborar
este producto la empresa Austral posee dos plantas la de Paita y Coishco. El
proceso de elaboració n es el siguiente:
 Recepció n de la materia prima
 Almacenamiento refrigerado
 Selecció n
 Lavado
Proceso sólo para HG y HGT
 Corte
 Lavado
Continuación del proceso para ENTERO, HG y HGT
 Envasado y Pesado (ENTERO o HG o HGT, en IQF o BLOQUES)
 Congelado
 Desblocado
 Glaseado
 Empaque
 Almacenamiento congelado
 Despacho
FASE II:
PLANIFICACION
PLANIFICACION
MEMORANDUN DE PLANIFICACION
AUDITORIA DE SISTEMA TRIBUTARIO DE LA EMPRESA “AUSTRAL GROUP
S.A.A.”
PERIODO 2019
I. FINALIDAD
La auditoría tiene por finalidad determinar la razonabilidad y legalidad de las

obligaciones tributarias de la empresa “AUSTRAL GROUP S.A.A.”, por el periodo
culminado al 31 de diciembre de 2019
II. OBJETIVO DEL EXAMEN
II.1. Objetivo General

2.2.1. Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al
Patrimonio
III. ALCANCE DEL EXAMEN

De acuerdo a los objetivos mencionados mencionados en el presente documento, el

examen a efectuarse se llevará a cabo, de acuerdo con las normas internacionales de
auditoria, comprendiendo la revisión selectiva de documentación que sustenta las
obligaciones tributarias de la empresa “AUSTRAL GROUP S.A.A.”
El examen abarcara el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre
del 2019.
IV. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
4.1 Creación
-La empresa “AUSTRAL GROUP S.A.A.” fue constituida mediante escritura
pública de constitución del 15 de septiembre del 1998. Siendo sus participantes la
unión de personas jurídicas Pesquera Austral S.A, Austral Chancay S.A y Pesquera
arco iris S.A.
El capital de la empresa asciende S/.434,411,250 aportados en efectivo y por
deposito
4.2 Finalidad
La empresa “AUSTRAL GROUP S.A.A.” es una persona jurídica de derechos
privado interno con autonomía económica y administrativa en los asuntos de su
competencia. Tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar una adecuada
prestación de producción de alimentos marinos
4.3 Funciones
Las funciones de la empresa “AUSTRAL GROUP S.A.A.” son: planificar, ejecutar
e impulsar el conjunto de acciones destinadas a proporcionar al mercado local,
regional y nacional servicios de producción y comercialización de alimentos e
ingredientes marinos
4.4 Estructura Orgánica

La empresa “AUSTRAL GROUP S.A.A” para el cumplimiento de sus funciones
cuenta con la siguiente Estructura Orgánica Administrativa, aprobada mediante
Acuerdo N° 049-1998- ECFECSAA, del 28 de octubre de 1998
a. Gerencia Central de Operaciones

- Sub gerente de operaciones
- Aseguramiento de la Calidad
- Ventas
- Medio Ambiente
- Nuevos Negocios
- Proyectos
b. Gerencia de Recursos Humanos
- Capacitación y desarrollo
- Compensaciones
- Seguridad y salud ocupacional
- Servicios Generales
-Programa de R.R.H.H y comunicaciones internas
c. Gerencia de Flota
- Pesca
- Mantenimiento
- Redes
- Planeamiento y proyectos
d. Gerencia de Administración y Finanzas
- Sub Gerencia de Logística
- Sub Gerencia de Finanzas
- Administración
- Sistemas
V. NORMATIVA APLICABLE
 Constitución Política del Perú, parte permitente

 Ley del código Tributario
 Ley de IGV e ISC
 Ley del impuesto a la renta
 Normas relativas al registro único del contribuyente
 Ley del Régimen General
 Regímenes impuestos y transacciones financieras
 Ley general de sociedades
 Ley penal tributaria
VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Los resultados de la auditoria se plasmarán en el informe administrativo, el cual
será presentado al despacho de la gerencia general inmediatamente de concluido el
informe correspondiente
Durante el trabajo de campo, se comunicarán y el memorándum de Control Interno
con los orientados pertinentes para la implementación de acciones correctivas
a. INFORME A EMITIR
- Informe administrativo
VII. INDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS

Efectuada la revisión preliminar de la información relacionada a las obligaciones
tributarias, se identificaron las siguientes áreas criticas
a. Mantenimiento
b. Logística
VIII. PUNTOS DE ATENCION

En el desarrollo de trabajo de campo se tendrá los aspectos siguientes
a. Estados Financieros
b. Libros contables
c. Comprobantes de pago
d. Órdenes de pago
e. Calidad y origen de los insumos locales y/o nacionales
f. Calidad y origen de los insumos locales y/o nacionales
IX. PERSONAL Y ESPECIALISTAS

La comisión encargada del Examen especial estará conformada por el siguiente
personal
NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORIA CARGO

Jhordan Rodriguez Mamani Supervisor
Nancy Medina Inuma Auditor Encargado
Carmen Arenas Quispe Integrante
X. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
Los responsables de la entidad de la empresa son: Gerencia de Administración y
Finanzas, Gerencia de Recursos Humanos y Gerencia de Operaciones
XI. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el logro de los objetivos trazados en la auditoria, se proyecta el empleo de
cuarenta (40) días hábiles, distribuidos de la siguiente manera
PLANEAMIENT TRABAJO DE EVALACION DE REDACCION SUSTENTTACIO ELEVACION DEL TOTA TOTALHOR

O CAMPO ACLARACIONES DEL INFORME N ANTE INFOME L, DE AS
SUPERVISOR DIAS HOMBRE
Del Al Del Al Del Al Del Al Del Al Del Al 40 930
08.0 16.0 17.0 17.0 18.0 26.0 27.0 04.0 05.0 05.0 05.0 05.0
5 5 5 6 6 4 6 7 7 7 7 7
XII. COSTO DE LA AUDITORIA

De conformidad con la programación de actividades, el Examen Especial requerirá
un total de 930 horas, durante 40 días hábiles, con un costo de S/. 24,875.00, Tal
como se detalla a continuación
CARGO APELLIDOS Y COSTO N° REMUNERACIONES PASAJES VIATICOS TOTAL

NOMBRES H/H H/H COSTO
H/H
Superviso Jhordan 35 220 7700 250 250 8200
r Rodriguez
Mamani
Auditor Nancy 25 355 8875 150 200 9225
Encargado Medina
Inuma
Integrante Carmen 20 355 7100 150 200 7450
Arenas
Quispe
TOTAL 930 23675 550 650 24875
XIII. PROGRAMA DE AUDITORIA

Para llevar a cabo el trabajo de campo y contribuir con el logro de los objetivos
establecidos en el Examen Especial, se han formulado procedimientos de auditoria
que se detallan en el anexo 01, pudiéndose incluir procedimientos adicionales de
acuerdo a las circunstancias
Moquegua, de junio de 2020.
ANEXO N° 01
PROGRAMA DE AUDITORIA: PATRIMONIO
 EMPRESA : AUSTRAL GROUP S.A.A.

 PERIODO : 2019
 OBJETIVO : VERIFICAION PATRIMONIAL
PROCEDIMIENTOS REF HECHO FECHA DE HORAS

P/T POR TERMINO TOTALES
a. Aspectos Generales de la Empresa
1. Solicite y revise los documentos siguientes:
a. Comprobantes de Pago
b. Declaración Jurada Anual del 2019.
c. Libro de Actas y Accionistas.
d. Libro Legalizado de Compras y Ventas.
e. Libro Legalizado de Caja y Bancos.
b. Libros Y Registros Contables
1. Verifique que los libros contables se

encuentran al día y no estén atrasados más
del tiempo permitido por las normas
tributarias vigentes.
2. Verifique los libros y registros contables
solicitados
3. Verifique los libros y registros contables
solicitados
c. Incremento de capital en bienes no
Dinerarios
1. Verificar si el saldo de capital según escritura
pública coincide con el saldo contables
2. Verificar el adecuado tratamiento con efecto
tributario en emisión y aumento de capital
3. Verificar el libro de actas y accionistas. Sobre
los acuerdos del aumento de capital en
bienes no a dinerarios
4. Verificara el adecuado tratamiento con
efecto tributario de la emisión y aumento de
capital
tributario de la distribución de utilidades
6. Verificar el adecuado tratamiento con
efectivo de las reducciones de capital y de la
separación de socios
tributario del arrastre de perdidas
FASE III:
EJECUCION
ARCHIVOS CORRIENTE Y PERMANENTE

CUESTIONARIO PARA LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO PATRIONIAL
CLIENTE: AUSTRAL GROUP SA
RESPUESTAS
SI NO N/A
PREGUNTAS OBSERVACIONES
1 ¿El personal que labora en el Á rea de Control
Patrimonial cuenta con su Manual de Organizació n y
X
Funciones u otro documento similar?
2 ¿El personal que labora cuenta con los conocimientos y X
experiencia necesaria para el cumplimiento de sus
funciones asignadas?
3 ¿Se cuenta con un software para el control de los bienes X

patrimoniales y éste permite obtener toda la
informació n requerida por los entes competentes?
4 ¿Se efectú an inventarios de los bienes patrimoniales? X
¿Con qué periodicidad?
 Trimestral Trimestral y anual
 Semestral
 Anual
5 Todos los vehículos y/o barcos de la entidad llevan X
pintado el logotipo de la entidad.
6 ¿Todo movimiento de los bienes patrimoniales son X
realizados con conocimiento del Á rea de Control
Patrimonial?.
7 ¿Se tiene implementado la utilizació n de los kardex X
valorados de los bienes patrimoniales?
8 ¿Todas las modificaciones al capital está n basadas en X
decisiones de la Asamblea de Accionistas?
9 ¿Se publican los Estados Financieros? X
10 ¿Se cumplen con las normas legales? X
HECHO POR: Nancy Medina Inuma
REVISADO POR: Nancy Medina Inuma
las siguientes informaciones que suministramos durante la auditoria especial al

á rea del Patrimonio correspondiente al periodo comprendido del 01 de Enero al
31 de Diciembre de 2019, con el propó sito de expresar una opinió n sobre si dicha
á rea presenta razonablemente la situació n financiera, los resultados de
operaciones, de (en adelante la compañ ía) de acuerdo con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú .
 El á rea del Patrimonio correspondiente al periodo comprendido del 01 de Enero al

31 de Diciembre del 2019, muestra saldos de importancia, de s/. 586 412
 Reconoceremos la responsabilidad del Directorio y de la Gerencia en cuanto a

presentar razonablemente en los estados financieros, la situació n
financiera, los resultados de las operaciones, de acuerdo con las disposiciones
legales sobre la materia y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

en el Perú .
Ganancia básica y diluida por acción
La ganancia (pérdida) bá sica por acció n comú n ha sido calculada dividiendo la ganancia
(pérdida) neta del ejercicio atribuible a los accionistas, entre el promedio ponderado del
nú mero de acciones comunes en circulació n durante el ejercicio.
Las acciones comunes que se incrementan como consecuencia de una capitalizació n de

ganancias (pérdida) se consideran como que siempre estuvieron emitidas, debido a que no
Alteran la participació n de los accionistas. No corresponde determinar el resultado diluido
por acció n comú n porque la Compañ ía no tiene obligaciones cuyos términos tengan
potenciales efectos diluyentes. El resultado bá sico por acció n comú n resulta como sigue:
Acciones en circulación Días de vigencia Promedio

Ejercicio 2019 - 2018 hasta el cierre ponderado de
Comunes total del periodo acciones comunes
Saldo del 1 de enero del 2019 104441.00 104441.00 365 104441.00
Saldo del 31 de diciembre del 2019 104441.00 104441.00 365 104441.00
Saldo del 1 de enero del 2018 21516.00 21516.00 365 21516.00
Saldo de 31 de diciembre del 2018 21516.00 21516.00 365 21516.00
El cálculo de la utilidad por acciones se presenta a continuación:

ejercicio % de acciones Acciones (en Ganancia por
miles ) acción %
Al 31 de diciembre del 2019 86.46% 104441.00 90299.68
utilidad por acción
Al 31 de diciembre de 2018 86.46% 21516.00 18602.73
Utilidad por acción
PAPELES DE TRABAJO
AUSTRAL GROUP S.A.A

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
AUSTRAL GROUP S.A.A
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 SALDOS
CONTOL DE PATRIMONIO SUMARIA DEL PATRIMONIOSALDOS SALDOS AUDITADOS
AUDITORIA AL 31/12/19 REF/NOTA 31/12/19 31/12/18 31/12/19
DESCRIPCION
CAPITAL 17 389 138 .00 389 138 .00 389 138 .00
RESRVA LEGAL 17 67 717 .00 67 717 .00 67 717 .00
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 0.00 0.00 0.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 17 104 441 .00 21 516 .00 82 925.00
561296.00 478371.00 539780.00
CONCLUSION:
LUEGO DEL EXAMEN DE CADA UNO DE LOS RUBROS QUE CONFORMA EL PATRIMONIO
DE AUTRAL GROUP SAA SE PUDO DETERMINAR QUE EXIXSTE UN INCREMENTO DE
UTILIDAD DE EJERCICION 2019-2018 DE S/ 539 780.00 .EN LOS DEMAS RUBROS SE
PUDO DETERMINAR QUE NO EXISTEN ERRORES QUE DEBAN SER RESEÑ ADOS.
AUSTRAL GROUP S.A.A SALDOS

%
CONTOL DE PATRIMONIO SALDOS EXPEDIDOS AUDITADOS
ACCIONES COMUNES PARTICIPACION 31/12/19 O 31/12/19
AUDITORIA AL 31/12/19 CANCELADAS
NOMBRE DE LOS ACCIONISTAS
DORDOGNE HOLDINGS INC. 86.46 88 774 .00 0.00 88 774.00
TOTALES 86.46 88 774 .00 0.00 88 774.00
CONCLUSION:
DE ACUERDO A LOS DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LOS MOVIMIENTOS DEL
LATRIMONIO NO SE TIENE NINGUNA OBSERVACION IMPORTANTE CON
RESPECTO A LA PERTENENCIA DE LAS ACIONES COMUNES
SUMADO
DIFERENCIA

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UNIVERSIDAD JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI

FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS EMPRESARIALES Y PEDAGÓGICAS

Nancy Medina Iuma.

Jhordan Rodriguez Mamani

Dra. CPC Melina E. Chavez Choque

Razó n Social: AUSTRAL GROUP S.A.A.

GRAFICO NRO. 01 SEDE CENTRAL DE AUSTRAL GROUP S.A.A.

GRAFICO NRO. 02 FUSIÓN Y CAMBIOS EN AUSTRAL GROUP S.A.A.

FUENTE: Memoria Anual 2017 AUSTRAL GROUP S.A.A.

La experiencia pesquera obtenida a lo largo de los añ os fue consolidando a

I.2. ACTIVIDAD ECONÓMICA

 Congelados y Conservas de Pescado: Garantiza el cuidado de la

 Harina de Pescado: Elabora harina de excelente calidad, altamente

 Aceite de Pescado: El aceite de pescado es ideal para la industria

I.3. ORGANIGRAMA ORGANIZACIONAL

FUENTE: Memoria Anual 2017 AUSTRAL GROUP S.A.A.

I.4. RELACIÓN DE DIRECTORES Y PLANA GERENCIAL

 Helge Singelstad - Director Titular: Tiene formació n en ingeniería en la

 Esteban Urcelay Alert - Director Titular: Ingeniero Comercial, MBA en

 Gianfranco Máximo Castagnola Zúñiga - Director Titular: Es Presidente

Pacífico. Master en Public Policy, Universidad de Harvard, EE.UU. Integra el

 María Jesús Hume Hurtado - Director Titular: Estudios de Ingeniería

GRAFICO NRO. 04 DIRECTORES AUSTRAL GROUP S.A.A.

FUENTE: Memoria Anual 2017 AUSTRAL GROUP S.A.A.

La plana gerencial de la compañía la componen las siguientes personas:

Asesora del Despacho Ministerial del MITINCI, Directora de OSIPTEL y

 Andrew Dark - Gerente de Administración y Finanzas: Graduado en

 Juan de Dios Arce - Gerente de Flota: Graduado en la Escuela Naval del

 Didier Saplana - Gerente Central de Operaciones: Graduado en la

añ o 1998 Ocupó la Gerencia de Comercializació n desde el 2007 de 2014 la

 Cynthia Jiménez - Gerente de Recursos Humanos: Graduada de la

GRAFICO NRO. 05 DIRECTORES AUSTRAL GROUP S.A.A.

FUENTE: Memoria Anual 2017 AUSTRAL GROUP S.A.A.

OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS DELA ENTIDAD:

I.7. IDENTIDAD CORPORATIVA

 FACTORES DEL ÉXITO

GRAFICO NRO. 06 TRABAJADORES Y PLANTA AUSTRAL GROUP S.A.A.

FUENTE: Memoria Anual 2017 AUSTRAL GROUP S.A.A.

I.8. MODELO DE EXCELENCIA

GRAFICO NRO. 07 PROCESO DE MODELO DE EXCELENCIA

FUENTE: Memoria Anual 2017 AUSTRAL GROUP S.A.A.

en el Perú a las organizaciones que demuestren un desempeñ o sobresaliente en

I.9. SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN

La empresa pesquera Austral Group obtuvo la certificació n de la Norma ISO 9001

I.10. SEDES – PLANTAS DE PRODUCCIÓN EN PERÚ

1) Coishco: Planta de harina, aceite, congelados y conservas

GRAFICO NRO. 08 UBICACIÓN DE LAS PLANTAS DE PRODUCCIÓN EN PERÚ

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I.11. SISTEMA DE PRODUCCIÓN – OPERACIONES:

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II. OBJETIVO DEL EXAMEN

II.1. Objetivo General

III. ALCANCE DEL EXAMEN

De acuerdo a los objetivos mencionados mencionados en el presente documento, el

IV. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

4.4 Estructura Orgánica

a. Gerencia Central de Operaciones

 Constitución Política del Perú, parte permitente

VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

VII. INDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS

VIII. PUNTOS DE ATENCION

IX. PERSONAL Y ESPECIALISTAS

NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORIA CARGO