BIBIANA MARIA SOTO HERRERA

CASO PRACTICO 1
Después de que el banco le haya pedido una serie de documentos, Ricardo
empieza a hacer una lista de preguntas, esto siempre le ayudó a pensar.
Te proponemos que des solución a las cuestiones que se plantea Ricardo a lo
largo del enunciado del caso práctico.
1. ¿Por dónde empezar?
Pronosticando las ventas o ingresos: El pronóstico financiero lo ayuda a predecir
el costo de sus productos y servicios, la cantidad de ingresos por ventas y las
ganancias que puede anticipar.
Si su negocio todavía no opera comercialmente, el pronóstico financiero le
explicará cuánto dinero deberá invertir o pedir en préstamo.
¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del presupuesto?
 Ingresos mensuales
 Gastos fijos y variables mensuales
 Flujo de Caja
 Calculo gastos e ingresos
¿Quién las debe proporcionar o elaborar?
 Contabilidad
 Compras
 Marketing o Ventas
 Producción
Se deberán elaborar presupuestos para todas las áreas, divisiones o
departamentos en los que se organice la empresa. El presupuesto de cada
departamento debe contemplar los recursos disponibles, como y cuando van
hacer utilizados y los resultados esperados.
El presupuesto debe ser elaborado y revisado por un grupo suficientemente
representativo para que exista una amplia base de conocimiento y experiencia.
Las cifras del presupuesto deben ser realistas y veraces para asegurar la fiabilidad
de los cálculos.
¿Por que?
Un proceso ordenado de elaboración del presupuesto, resultara menos costoso en
términos de dinero, horas de trabajo y en la reducción de los conflictos y la
confusión, requerirá menos revisión mas adelante.
Se necesitan presupuestos en todas las áreas:
Departamento de ventas: Debe prever los volúmenes de venta de cada producto o
servicio así como el precio de venta. Posiblemente también sea necesario
presupuestar las ventas por áreas geográficas, por segmentos de clientes o
inclusive por clientes individuales en algún caso.
Los costes salariales, de promoción de ventas, de viajes o de publicidad también
deben ser presupuestados.
Departamento de producción: Debe estimar los costes previstos para producir el
producto o servicio y el coste unitario de hacerlo. El jefe de producción puede
proveer trabajo durante la actividad de fabricación de forma que el flujo de trabajo
sea lo mas uniforme posible.
Departamento de compras: Deberá presupuestar unidades de compras y el dinero
que costaran. Puede que produzca un fallo en el suministro de un determinado
proveedor que debería ser previsto, así como las alternativas y sus costes.
También tendrán que ser previstos y presupuestados los salarios, los suministros,
los alquileres, etc.
Departamento o sección de almacenamiento: Deberá plantear y presupuestar sus
costes para manejar el inventario y los almacenes, puede que sea necesario
desglosar por productos o categorías.
Departamento financiero: Debe estimar los cobros previstos y donde se gastara
para ajustar el balance de caja y la financiación.
2. La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede
estimarse de forma independiente o debe resultar de la integración de
todos los presupuestos.
Pensaría que para incrementar la financiación debe resultar de la integración de
todos los presupuestos ya que el presupuesto debe tener el suficiente grado de
detalle y a la vez debe integrarse en un presupuesto maestro que garantice la
coherencia de los presupuestos individuales y el cumplimento de los objetivos
generales.
3. Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado
no se han venido haciendo, ¿Podrían utilizarse para el presupuesto
general? Es más ¿Tendría sentido iniciar precisamente por ahí, por los
presupuestos de los puntos de venta?
Todos los presupuestos individuales independientemente del esquema o del
enfoque con que se elaboren son interdependientes entre si y todos deben
integrarse en el presupuesto maestro de la compañía. Precisamente por su
carácter interdependiente es necesario ir hacia adelante y hacia atrás en los
diferentes presupuestos para hacer los ajustes necesarios para que el conjunto de
todos los presupuestos sea coherente y permita la viabilidad técnica, económica y
financiera, es decir, que si cumplen las premisas y supuestos de todos los
presupuestos: se podrá fabricar y entregar, se podrá obtener beneficios y se podrá
cumplir todos los compromisos de pagos en las fechas y cuantías previstas.
4. Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones,
consumos y gastos y por descontado ventas, no son los mismos ni
parecidos, los de los puntos de venta nuevos o recién abiertos que los
de los que llevan ya 6 meses o un año. ¿Tienen sentido analizarlos por
separado los de la nueva apertura de los ya consolidados?
El presupuesto de un determinado proyecto o programa con un ámbito y alcance
definidos, puede usarse (y es lo más habitual) para analizar la viabilidad de un
proyecto nuevo de forma independiente al funcionamiento del resto de la empresa
o para limitar y controlar alguna acción concreta y típicamente no habitual. Para
ello el criterio es analizar separadamente todos los costes, inversiones,
necesidades y previsiones de forma separada.
La característica fundamental es que son analizados de forma individual como si
fueran una línea de negocio o departamento independiente.
5. ¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos
del banco?
SI; El presupuesto permite la flexibilidad en el proceso de planificación por que las
consecuencias de diferentes alternativas de decisión se consideran de antemano
en lugar de tener que improvisar decisiones sobre la marcha. Del mismo modo
que un factor cualquiera cambia, otros factores incluidos en el presupuesto
también cambiaran. Los factores internos son controlables por la empresa,
mientras que los factores externos son generalmente incontrolables. Dentro de los
factores internos se incluyen el riesgo y la innovación de productos. Prever es
anticipar el resultado probable de los acontecimientos. Es un punto de partida
esencial para la elaboración de presupuestos. Presupuestar consiste en planear lo
necesario para conseguir un resultado que se fija como objetivo y proveer los
controles necesarios para lograr que se resultado se consiga.

Bibliografía
https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/dirección_financiera/unidad1_pdf1.pdf
https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/dirección_financiera/unidad1pdf2.pdf