Después de que el banco le haya pedido una serie de documentos, Ricardo empieza a hacer una

lista de preguntas, esto siempre le ayudó a pensar.

Te proponemos que des solución a las cuestiones que se plantea Ricardo a lo largo del enunciado
del caso práctico.

1. ¿Por dónde empezar?

La preparación de un presupuesto comienza con la proyección de las ventas, ya sean de

productos o de servicios. Pronosticando las ventas o ingresos: El pronóstico financiero lo ayuda
a predecir el costo de sus productos y servicios, la cantidad de ingresos por ventas y las ganancias
que puede anticipar. Si su negocio todavía no opera comercialmente, el pronóstico financiero le
explicará cuánto dinero deberá invertir o pedir en préstamo.

¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del presupuesto?

En segundo lugar debe tener en cuenta el departamento de marketing y ventas para obtener las
cifras de las producciones anteriores y tener un punto de referencia para realizar el presupuesto

Ingresos mensuales

Gastos fijos y variables mensuales

Flujo de Caja

Calculo gastos e ingresos

¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?

El presupuesto debe ser elaborado por el departamento de contabilidad ya que allí es donde
manejan toda actividad de la empresa en cuanto a estados de resultados y así el presupuesto será
mas preciso. Un proceso ordenado de elaboración del presupuesto, resultara menos costoso en
términos de dinero, horas de trabajo y en la reducción de los conflictos y la confusión, requerirá
menos revisión mas adelante.

Senesecitan presupuestos en todas las áreas.

2. La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede estimarse de

forma independiente o debe resultar de la integración de todos los presupuestos

Para la estimación de un presupuesto se requiere la administración de fondos, puesto que uno de

los objetivos de los presupuestos es influir en los procesos de decisión de la organización, puesto
que se estima la capacidad de inversión de la empresa y la posibilidades de recuperación de la
misma, que se obtiene por medio de la estimación de la rentabilidad.

Pensaría que para incrementar la financiación debe resultar de la integración de todos los
presupuestos ya que el presupuesto debe tener el suficiente grado de detalle y a la vez debe
integrarse en un presupuesto maestro que garantice la coherencia de los presupuestos
individuales y el cumplimento de los objetivos generales

3. Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han
venido haciendo, ¿Podrían utilizarse para el presupuesto general? Es más ¿Tendría
sentido iniciar precisamente por ahí, por los presupuestos de los puntos de venta?.

Todos los presupuestos individuales independientemente del esquema o del enfoque con que se
elaboren son interdependientes entre sí y todos deben integrarse en el presupuesto maestro de la
compañía. Precisamente por su carácter interdependiente es necesario ir hacia adelante y hacia
atrás en los diferentes presupuestos para hacer los ajustes necesarios para que el conjunto de
todos los presupuestos sea coherente y permita la viabilidad técnica, económica y financiera, es
decir, que si cumplen las premisas y supuestos de todos los presupuestos: se podrá fabricar y
entregar, se podrá obtener beneficios y se podrá cumplir todos los compromisos de pagos en las
fechas y cuantías previstas.

4. Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y gastos y por
descontado ventas, no son los mismos ni parecidos, los de los puntos de venta nuevos o
recién abiertos que los de los que llevan ya 6 meses o un año. ¿Tienen sentido
analizarlos por separado los de la nueva apertura de los ya consolidados.

Debe realizar un análisis por separado de los puntos de venta nuevos con los ya consolidados
debido a que por ser puntos nuevos no se tiene un dato estadístico ni histórico del
comportamiento de las ventas. Para ello el criterio es analizar separadamente todos los costes,
inversiones, necesidades y previsiones de forma separada. La característica fundamental es que
son analizados de forma individual como si fueran una línea de negocio o departamento
independiente.

5. ¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del banco?

SI: El presupuesto permite la flexibilidad en el proceso de planificación por que las consecuencias
de diferentes alternativas de decisión se consideran de antemano en lugar de tener que
improvisar decisiones sobre la marcha. Del mismo modo que un factor cualquiera cambia, otros
factores incluidos en el presupuesto también cambiaran.

El departamento de riesgos del banco realizo esta petición porque debe estar seguro que se
contemplan todos los aspectos con el fin de que la empresa si sea rentable y establezca la
viabilidad del proyecto teniendo en cuenta el costo de oportunidad en la inversión para poder
ampliar la póliza de crédito. Así que si, si tiene que ver ya que la realización del presupuesto
facilita el proceso de la planificación por que las consecuencias de diferentes alternativas de
decisión se consideran de antemano en lugar de tener que improvisar decisiones sobre la marcha.

Biografía

https://www.gestion.org/como-elaborar-un-presupuesto/