CASO PRÁCTICO CLASE 6

1. ¿Por dónde empezar? ¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del
presupuesto? ¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?
Se debería analizar las ventas e ingresos de la empresa, solicitar los datos de producción y las
bases de datos de compras (Ingresos mensuales,  Gastos fijos y variables mensuales, Flujo de
Caja,  Calculo gastos e ingresos). El pronóstico financiero ayudará a predecir el costo de los
productos y servicios, la cantidad de ingresos por ventas y las ganancias que puede anticipar. El
pronóstico financiero explicará cuánto dinero se tendría que invertir o pedir un préstamo.
Los datos los deben proporcionar Marketing y ventas, Producción, Contabilidad, Compras. El
presupuesto debe ser elaborado por el departamento de contabilidad debido a que ellos manejan
toda actividad de la empresa en cuanto a resultados y así el presupuesto será más preciso.
2. Porque habirá que empezar a hacer los cálculos por algún sitio. o Marketing y
ventas o Producción o Contabilidad o Compras.

Departamento de ventas: Brindará el volumen de ventas de cada producto o servicio así como

el precio de venta, también deben ser presupuestados los costes salariales, promoción de ventas,
viajes o publicidad

Departamento de producción: brindará un pronóstico de los costes previstos para producir el

producto o servicio y el coste unitario de hacerlo.

 Departamento de compras: Deberá presupuestar unidades de compras y el dinero que

costaran, así como posibles fallos, las alternativas y sus costes. También tendrán que ser
previstos los salarios, los suministros, etc.

Departamento financiero: Debe estimar los cobros previstos y donde se gastara para ajustar el
balance de caja y la financiación.

3. La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede estimarse

de forma independiente o debe resultar de la integración de todos presupuestos.
Considero la financiación debe ser de forma conjunta e integrante ya que el que el presupuesta se
analiza muy detalladamente para garantizar los resultados y los objetivos que quiere alcanzar
la empresa para llegara su punto de equilibrio.
4. Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han
venido haciendo, ¿podrían utilizarse para el presupuesto general? Es más,
Son partes importantes dentro del presupuesto general ya que proporcionan cifras reales de la
operación, esto ayudaría ha que los presupuestos que se elaboren tengan un menor grado
incertidumbre y se pueda dar confianza al banco.
 5. ¿Tendría sentido empezar precisamente por ahí, por los presupuesto de los puntos
de venta?
Es necesario realizar los ajustes necesarios para que el conjunto de todos los presupuestos sea
coherente y permita la viabilidad técnica, económica y financiera, es decir, que se cumplan todos
los supuestos (beneficios, fechas de pago, cuantías)
6. Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y gastos y
por descontado ventas, no son los mismos ni parecidos, los de los puntos de venta
nuevos o recién abiertos que los de los que llevan ya 6 meses o un año. ¿Tiene
sentido analizarlos por separado los de nueva apertura de los ya consolidados?.
Deben analizasen por separados dado a que los que llevan un tiempo de operación tienden a
estabilizar sus comportamientos de gastos como de ingreso por ventas, mientras que los que
apenas se están abriendo no tienen comportamientos estables mas que los de la inversión
realzada para el inicio de su operación.
7. ¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del banco?
Si, debido a que el presupuesto y la estabilidad de la operación no solo depende de lo que se
estime al interior de la empresa, sino que existen factores externos que pueden desestabilizar o
que no sea viable desde el punto de rentabilidad.