FACULTAD DE CIENCIAS

EMPRESARIALES Y NEGOCIOS

ESCUELA PROFESIONAL
CONTABILIDAD Y TRIBUTACIÓN

DOCENTE: CPC. HOMAR MELENDRES 2020

ALVERCA
CURSO: “AUDITORIA II”

ALUMNA; GARCIA FERNANDEZ NATALIA

CICLO IX
INDICE

1
 AUDITORIA A LA COOPERATIVA CAFETALERA CECAFE – LONYA
GRANDE 2

ASPECTOS GENERALES 2

PLANEACIÓN DE AUDITORIA 2

I. OBJETIVOS DE AUDITORIA 2
II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 2
III. ALCANCE DE AUDITORIA 3
IV. NORMATIVA APLICABLE 3
V. PROGRAMA DE ACTIVIDADES 4
VI. RECURSO HUMANO Y HONORARIOS 6
VII. FINANCIAMIENTO. 6
VIII. EJECUCION 7

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: 7

CUESTIONARIO DE PREGUNTAS 7
IX. DOCUMENTACION A SOLICITAR 9

INFORME TENTATIVO DE AUDITORIA 15

INTRODUCCIÓN: 15
ALCANCE: 15
OPINIÓN: 15
OBSERVACIONES: 16
CONCLUSIONES: 16
RECOMENDACIONES 17
 AUDITORIA A LA COOPERATIVA CAFETALERA CECAFE –
LONYA GRANDE
ASPECTOS GENERALES

La cooperativa de café Cooperativa Agraria Ecológica Cafetalera de Lonya

Grande (Cecafe), fundada en 2006 con apoyo de la iglesia católica y el programa

ambiental peruano INADE, está situada en Lonya Grande, Amazonas. Cecafe es socia

de Oikocredit desde 2018.

La cooperativa tiene casi 600 miembros que cultivan 1.350 hectáreas de plantas

de café. El café de Cecafe se produce bajo las directrices de varias certificaciones,

incluidas las de comercio justo y orgánica.

PLANEACIÓN DE AUDITORIA

Examen especial a la Cooperativa CECAFE - Lonya Grande

I. Objetivos de Auditoria

✪ Evaluar el grado de responsabilidad de los colaboradores.

✪ Emitir opinión acerca de los resultados obtenidos durante el año 2019.

✪ Evaluar el cumplimiento del control interno y de gestión.

✪ Determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas de la cooperativa

CECAFE.

II. Procedimientos de Auditoria

✪ Evaluar el grado de responsabilidad de los colaboradores.

✔ Pedir informe anual del desarrollo de actividades.

3
 ✔ Pedir información al gerente sobre el MOF.

✪ Emitir opinión acerca de los resultados obtenidos durante el periodo 2019.

✔ Pedir la información contable y financiera.

✔ Documentos del área tesorería.

⮚ Evaluar el cumplimiento del control interno y de gestión.

✔ Pedir documentos que contengan información acerca de los controles en

los ingresos y egresos.

III. Alcance de Auditoria

El examen de auditoria se llevará a la Cooperativa Agraria Cafetalera CECAFE – Lonya

Grande.

IV. Normativa Aplicable

✔ NIAS

✔ NIFF

✔ NIC

✔ Ley General de sociedades N° 26887.

✔ Ley orgánica de cooperativas.

✔ Normativa Interna de la Cooperativa.

4
 V. Programa de Actividades

Las actividades a realizar en esta auditora tienen un periodo de cuatro meses los

cuales solo detallaremos las actividades de dos meses, las actividades a realizar son las

siguientes:

DIA/ ACTIVIDAD LUGAR TIEMPO

ESTIMADO
MES
11-05-2020 Planificación del auditor. Oficina Audito 3 días

Lonya Grande
14-05-2020 Enviar carta de presentación Oficina del auditor 1 día

al Gerente de la Lonya Grande

Cooperativa.
16-05-2020 Visitar y pactar reunión con Cooperativa CECAE 4 días

el gerente para el inicio de

auditoria.
21-05-2020 Trasladarse al lugar con el Cooperativa CECAE 3 días

equipo de trabajo para llegar

al lugar donde vamos a

auditar.
24-05-2020 Recojo de información. Cooperativa CECAE 22 días
16-06-2020 Procesar información . Oficina Auditor 15 días

Lonya Grande hábiles

01-07-2020 Redactar el informe. Oficina Auditor 5 días

Lonya Grande
07-07-2020 Presentación del informe. Cooperativa 5 días

CECAFE

5
TOTAL DURACION DE AUDITORIA 58 DIAS

6
VI. Recurso Humano y Honorarios

En este proceso de la auditoría se llevará a cabo la determinación de los pagos

del equipo de trabajo de profesionales, donde conto con los siguientes cargos:

APELLIDOS Y FUNCIÓN CARGO HONORARIOS

NOMBRES
García Fernández Natalia Realizar auditoria de la AUDITOR 50,000.00

Empresa.
Cabrejos Araujo Wendy Asistente del auditor Contadora 14,000.00
Cervera Tantarico Encargado de la Secretario 4,000.00

Fernando redacción.
TOTAL DE HONORARIOS S/68,000.00

VII. Financiamiento.

GASTOS CANTIDAD
Pasajes de Transporte 50.00
Alquiler de Oficina 100.00
Comidas 200.00
Útiles de escritorio 500.00
TOTAL DE GASTOS S/ 850.00

7
VIII. EJECUCION

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:

Se realiza un cuestionario interno que ayudará a la recolección de información

para favorecer o verificar con la investigación para la realización de la auditoria, el

cuestionario será realizado a todos los colaboradores de la cooperativa, donde se

indagará por áreas como está organizada y las siguientes preguntas son:

CUESTIONARIO DE PREGUNTAS

AREA ADMINISTRATIVA
Respuesta
numero Nombre o pregunta
si no
Cuántos funcionarios trabajadores existen dentro de la
     
Cooperativa?
Se realizó un proceso de selección para las contratación de los
1    
trabajadores?
2 Cuenta con un cronograma de gastos, mensual, trimestral?
3 Se cumple con la normativa de contratación vigente?    
TESORERIA
numero Nombre o pregunta Respuesta
    si no
1 Realiza arqueos de caja ?    
2 Las transferencias asignadas a los socios son correctas ?    
3 Ud tiene sus extractos bancarios actualizados ?    
Los recursos con los que cuenta la cooperativa son utilizados de    
5
acuerdo a lo que se ha establecido?
6 Los ingresos son utilizados de manera correcta?    
7 Lleva un control de ingresos y egresos?    
8  ¿Se presentan todos los documentos para la sustentación?     
9   Se firman los permisos para el retiro de dinero?    
ALMACENAMIENTO
Respuest
numero Nombre o pregunta
a
    si no
1 Tiene su orden de entrada de la cantidad de quintales de café?    
3 Tiene un control de todas las salidas de almacén?    
5 Cómo controla su almacén en función a los contratos de    

8
 exportación?
6 Tiene su registro CARDEX de los insumos?    
7 Tiene un proceso de selección?    
8 Qué tipo de control lleva?    
9 Quien es el personal almacenero?    
AREA DE LOGISTICA
numero Nombre o pregunta si no
1 Cada operación realizada es sustentada?    
2 Se registra cada operación ?    
3 Quien verifica las operaciones realizadas?    
4 Cada qué tiempo se registran las operaciones?    
DISTRIBUCION
numero Nombre o pregunta si no
1 Quien hace los contratos para la exportación?    
2 El producto (café), es de buena calidad?    
3 Cada que tiempo se entrega ?    

IX. DOCUMENTACION A SOLICITAR

✪ Expediente de contratación para la exportación

✪ Contrato de compromiso con el socio

9
✪ Registro de socios

✪ Registro de copio

10
✪ Ticket de recepción de café

✪ Recibo de egreso de caja

11
✪ Boucher de egreso

12
✪ Boucher de ingreso

13
✪ Comprobante de operaciones

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INFORME TENTATIVO DE AUDITORIA

EXAMEN DE AUDITORIA SE LLEVARÁ A LA COOPERATIVA AGRARIA

ECOLOGICA, CAFETALERA – LONYA GRANDE

DIRIGIDO A : Eduar Sánchez Baca

Introducción:

En el siguiente examen de auditoria a la Cooperativa CECAFE Lonya Grande, se hará

un examen general para ver el cumplimiento de misión, visión, objetivos y metas

trazadas para el año 2019, a los estados financieros para evaluar los resultados obtenidos

durante el año.

Alcance:

El presente examen de auditoria a la Cooperativa Ecológica, Agraria Cafetalera

CECAFE – Lonya Grande, se hace llegar al presidente de la asociación.

Opinión:

La opinión para el examen de auditoria a la Cooperativa Agraria Ecologica Cafetalera

CECAFE – Lonya Grande”, es de tipo favorable ya que las distintas áreas trabajan en

coordinación y con el cumplimiento de la normativa interna. Se puede apreciar que el

acopio y exportaciones se han realizado de manera correcta con los respectivos

procedimientos indicados en las normas vigentes de exportación en el presente año en la

cual adulteraron los precios de mercado y además de ello no contaban con los registros

sanitarios.

15
 Observaciones:

En el transcurso de la auditoria al procesar la información se observaron las siguientes

faltas:

En el proceso de licitaciones o contratos con empresas cafetaleras a nivel internacional,

se realizó con el cumplimiento de las normas de exportación.

Tiene al día sus registros de ingresos y egresos.

Conclusiones:

✪ Evaluar el grado de responsabilidad de los colaboradores

La siguiente auditoria concluye que al evaluar el grado de responsabilidad se concluye

que se está cumpliendo con las normativas internas y la ley de cooperativas vigente.

✪ Emitir opinión acerca de los resultados obtenidos durante el año 2019.

Se logró verificar y comprobar que los resultados obtenidos durante el año si fueron

favorables en comparación a años anteriores, gracias al esfuerzo de los productores y

cada uno de los representantes.

✪ Evaluar el cumplimiento del control interno y de gestión.

Se logró constatar que, si se cumplen con el control Previo al momento de realizar las

contrataciones para la compra con los socios, que cumplan con los indicadores de

calidad y rendimiento, previo a ello se realiza capacitación y ayuda profesional al socio.

✪ Determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas de la

Cooperativa.

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Se determinó que, si se está cumpliendo con la meta que es generar mayor integración

en el mercado internacional ofreciendo un café de la mejor calidad, ya que para este año

contamos con mayor número de contratos firmados y en mayor cantidad de producto.

Recomendaciones

✪ Se recomienda al presidente y gerente general continúen trabajando con

liderazgo y más coordinación con cada uno de los socios, para seguir con la

mejora de producción

___________________

GARCIA FERNANDEZ NATALIA

Auditor

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