INTRODUCCIÓN

El presente trabajo se ha aplicado a la empresa “GARBEL S.A.C” que se

dedica a la siembra, acopio, procesamiento de los diferentes frijoles oriundos,
su actividad agroindustrial los lleva a ser exportadores e importadores de
menestras.
Con este estudio se presentará un análisis tanto interno como externo de la
empresa la cual nos permitirá conocer un poco más de la situación en la que se
encuentra la empresa
AUDITORÍA INTERNA EN LA EMPRESA GARBEL S.A.C.
La investigación tiene como objetivo mostrar la metodología y resultados de
una auditoria administrativa realizada en la empresa “GARBEL SAC”, en este
caso se buscó determinar el nivel de cumplimiento que tiene la empresa con
los organismos de control. La importancia de una auditoria de este tipo, implica
revisar los procesos administrativos y contables a fin de detectar falencias que
permitan hacer correcciones y favorezcan la continuidad del negocio .
Toda organización procesa información financiera (contable, presupuestaria)
así como no financiera (administrativa, operacional), como consecuencia de
actividades y eventos (internos y externos) que inciden en el logro de sus
planes, metas y objetivos. Esta información debe ser identificada por la alta
dirección como importante para el manejo de la misma y debe ser utilizada por
aquellas personas que la necesitan. Al término de la auditoría, se presentarán
sus resultados, a través de un informe que debe redactarse en forma lógica,
objetiva, imparcial y constructiva, poniendo de manifiesto las desviaciones
encontradas. El informe de auditoría debe presentarse oportunamente, con el
objeto de que la información en él contenida sea actual, útil y valiosa, así como
para que las autoridades a quienes corresponda, adopten de forma inmediata
las medidas correctivas a que hubiere lugar a fin de subsanar las deficiencias
señaladas. En el informe de auditoría se describirán los hechos o situaciones
detectadas, de tal forma que se expongan las observaciones y/o hallazgos, de
acuerdo con los objetivos planteados en la auditoría.
La misma debe servir para:
 Verificar el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos.
 Rendición de cuentas.
 Monitoreo del desempeño de las actividades de la institución y el desempeño
de los funcionarios y empleados responsables de las áreas operacionales.
 Asignación de recursos.
 Toma de decisiones.
El informe de auditoría es el medio más usado para comunicar las
observaciones y recomendaciones a la alta dirección de la organización, sobre
los resultados obtenidos por el trabajo efectuado. Cada informe es una
comunicación y cada auditor tiene que aprender la forma de comunicarse.
Debe tener cuidado y ser preciso en su preparación, tal como lo es cuando
planifica y desarrolla una auditoría. El informe de auditoría debe presentar las
siguientes características:
Objetivo: Describir los hechos sin exagerar ni minimizar las deficiencias
observadas. Sus comentarios deben basarse en situaciones concretas y no
sobre rumores. Debe ser imparcial y sin prejuicios al exponer sus
observaciones.

2
Claros: La redacción debe hacerse de manera que atraiga la atención del
lector, expresando las ideas en forma clara, que sea fácilmente comprensible.
Debe evitarse el uso de una terminología muy técnica por cuanto los usuarios
pueden no comprender lo que el auditor está reportando.
Concisos: Ir a los hechos y evitar detalles innecesarios. Constructivos: La
información que se exponga en el informe debe ayudar a la alta dirección y al
auditado, de tal manera que permita mejorar los procesos, los registros, así
como cumplir o mejorar el sistema de control interno.
Oportunos: Los informes deben emitirse sin retrasos, a fin de que la alta
gerencia pueda tomar las decisiones correctivas del problema planteado lo más
pronto posible.

I. INFORMACIÓN GENERAL
I.1. Datos de la Empresa
I.1.1. Razón social
Garbel Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C) exportación e importación
agroindustrias

I.1.2. Fecha de creación

Dedicado a la compra y venta de granos para el consumo al por mayor y menor
constituye su negocio como persona jurídica con el nombre de GARBEL S.A.C
en el año 2008 ubicado en la esquina Lambayeque con Sucre donde se inició
la construcción de la empresa

I.1.3. Número de trabajadores

Cuenta con alrededor de 20 trabajadores incluidos los obreros u operarios pero
que puede variar en base a la necesidad de generar contenedores.

I.1.4. Rubro o actividad principal

Garbel S.A.C. es una empresa ubicada en Chulucanas que se dedican a la
siembra, acopio, procesamiento de los diferentes frijoles oriundos, su actividad
agroindustrial los lleva a ser exportadores e importadores de menestras

I.1.5. RUC

20525807658

I.1.6. Principales datos de interés.

 VISIÒN

3
Ser una empresa reconocida a nivel internacional como una organización
socialmente responsable con nuestros agricultores dedicados a la
comercialización de menestras de alta calidad, procesada con tecnología de
punta.

 MISIÒN

Desarrollar productos agroindustriales de calidad, respetando el medio

ambiente y sobre todo cumpliendo con los estándares internacionales de
responsabilidad social, desarrollando investigación aplicativa para los
productos de las menestras.

 Misión Primaria
Desarrollar productos agroindustriales que cumplan con los estándares
internacionales de calidad y responsabilidad social respetando al medio
ambiente.
 Misión Secundaria
Mediante el desarrollo de cadenas productivas nos va a permitir atender
la demanda todo el año, además de tener presencia en los diferentes
valles agrícolas de nuestro País. Cumpliendo con el proceso de
maquilado y embolsado de nuestros productos con una calidad de
exportación.

1) Planeación

Empresa Auditada

Auditoría administrativa realizada a la empresa “GARBEL SAC” del período

contable 2020.

Alcance

El alcance de esta auditoría administrativa, pretende realizar un estudio de la

organización. Con la finalidad de determinar las dificultades de las diferentes
áreas que contiene la empresa “GARBEL SAC”; Para proponer diversas
alternativas que ayuden a solucionar los diferentes hallazgos encontrados en
este análisis.

4
Objetivos de Auditoría

1. Otorgar a la empresa Central diversos componentes para optimizar la

gestión administrativa.
2. Identificar las necesidades que tienen los clientes, para llegar a cumplir
sus expectativas.
3. Implantar procedimientos acordes y útiles que ayuden a mejorar el
rendimiento de la organización.

Estrategia

Realizar una reunión con el personal que labora en la organización, con la

finalidad de motivar y concientizar el esfuerzo laboral de cada uno de ellos.
Para mejorar las actividades del día a día en la empresa; Promoviendo el
desarrollo de trabajo en equipo.

Justificación

Captar nuevos clientes y socios mediante depósitos a plazo fijo y buscar

nuevos organismos de financiamiento. Con la finalidad de otorgar créditos de
microempresa a las personas vulnerables que tienen proyectos enfocados en el
emprendimiento.

Actividades a Realizar

a. Coordinar con la dirección y trabajadores de la empresa la metodología

de trabajo.
b. Solicitar los requerimientos a la dirección para la ejecución de la
auditoría.
c. Determinar los hallazgos y recomendaciones para las áreas efectuadas
bajo revisión.
d. Realizar las recomendaciones generales para mejorar la gestión
administrativa de la Empresa.
e. Seguimiento a las recomendaciones expuestas para su cumplimiento.

2) Recopilación de Datos

Para la realización de la auditoría administrativa se solicitarán los siguientes

requisitos:

a. El Manual de funciones de trabajadores.

b. Manual de políticas y procedimientos de crédito.
c. Reglamento interno de la empresa.
d. Reglamento interno de trabajo.
e. Presupuesto del año 2.020.
f. Estados financieros del año 2.020.

3) Examen

Una vez solicitada la información mediante la recopilación de datos, se

procedió a realizar un estudio pormenorizado. Aplicando la determinación de

5
criterios técnicos, basados en los respaldos de los documentos
entregados.

Mediante estos recursos el equipo auditor, utilizó técnicas de auditoría. Y

realizó el análisis administrativo; Los mismos que se encuentran evidenciados
en los papeles de trabajo, con  sus respectivos hallazgos y recomendaciones
suscritas.

Se efectuó los registros y demás documentación que consideramos

convenientes y relevantes de acuerdo a las circunstancias del caso. Además,
se realizó la evaluación de los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados y la valoración del sistema de control administrativo.

Donde se determinó las evaluaciones de acuerdo a los diferentes puestos de

trabajo.

Puntaje de Calificación:

Malo = Desde 7 hasta 10 puntos. Los hallazgos identificados son altos,

correcciones inmediatas.

Regular = Desde 4 hasta 7 puntos. Los hallazgos identificados son moderados.

Correcciones a corto plazo.

Bueno = Desde 2 hasta 4 puntos. Los hallazgos identificados son menores.

Correcciones a mediano plazo.

Óptimo  = Desde 0 hasta 2 puntos. Los hallazgos identificados son de poca

repercusión. Correcciones a mediano o largo plazo.

II. AUDITORÍA
II.1. EVALUACIÓN DEL ENTORNO DE LA EMPRESA.
Diagnostico externo
Con el análisis del entorno externo, nos va a permitir identificamos cómo
podemos aprovechar los acontecimientos que se presentan y cómo podemos
administrar el factor de riesgo para logar cumplir con las actividades tanto de
exportación como importación que la empresa realiza.

Mediante los resultados del diagnóstico externo (POAM) se ha logrado idéntica

la influencia externa de los siguientes factores:

 Políticos: como sabemos actualmente la situación política de nuestro

país no es la mejor la cual ha ocasionado cierta inestabilidad política
generando una fuerte amenaza para las negociaciones extranjeras, por
otro lado, tenemos la falta de credibilidad en algunas instituciones del
Estado lo cual podría ocasionar problemas en ciertos mercados.

6
  Económico: A raíz de la inestabilidad política en la que se
encuentra el país se está atravesando por una inflación e inestabilidad
política los cuales son factores importantes en el clima de una
negociación.
 Social: Mediante la pandemia la cual viene atravesando el país se a
podido evidenciar la influencia directa que a tenido sobre el desempeño
laboral.
 Tecnológico: Los avances tecnológicos han permitido la
automatización de distintos procesos en las empresas volviéndolas
más eficientes frente a su competidor y cliente.
 Competitividad: con la apertura de nuevos mercados y competidores
las exigencias de estos mismos son cada vez mayores exigiendo así en
sus procesos un control de calidad.
 Geográfico: el impacto que estos tienen sobre la producción es una
fuerte amenaza como lo son (los fenómenos climatológicos)

Muestro entorno cambian constantemente, y son objeto de muchas decisiones

sobre las cuales se tiene un control limita. Es por ello que el análisis de estos
factores nos ha permitido identificar aquellas oportunidades y amenazas que
pueden ser influyentes positivos (tecnológico; competitividad) negativo (político,
social, económico y geográfico). sobre las cuales se tiene un control limitado.

II.2. AUDITORIA TECNOLÓGICA.

Como sabemos el entorno tecnológico es una pieza primordial para el éxito y
logro de objetivos, puesto que nos encontramos en un mundo cada vez más
cambiante; en donde el mercado y del cliente son más exigentes.

II.2.1. Situación actual:

GARBEL S.A.C. Es una empresa que ha logrado mantenerse en el mercado a

pesar de que la tecnología no es de punta, sino que utilizan una tecnología
tradicional, al no tener toda esta, se utiliza al personal idóneo para
complementar los procesos y obtener un producto terminado. El nivel de
tecnología de la empresa es medio, se podría decir que es bueno para esta ya
que en la región es la única en este rubro. Sin embargo, dentro del ámbito

7
competitivo en el que se desempeña es bajo puesto que la competencia
cada vez mejora en este aspecto. La inversión que ha realizado la empresa en
tecnología es aproximadamente de $ 40,000 su evolución ha sido lenta, pero
de mucha importancia, ya que se ha ido de a pocos añadiendo valor agregado
a sus procesos y junto con ella han crecido sus proveedores.

GARBEL tiene claro que la tecnología es primordial para el desarrollo de esta.

Teniendo como principal objetivo es adquirir la máquina de control de calidades
a detalle. Por lo expresado en las encuestas desarrolladas. Se concluye que la
tecnología es una variable dependiente del nivel de ventas que utiliza la
organización para lograr obtener un producto final y cumplir con las exigencias
del mercado.
II.3. AUDITORÍA GERENCIAL
II.3.1. Plan Gerencial

La auditoría gerencial es una técnica relativamente nueva de asesoramiento

que ayuda a analizar, diagnosticar y establecer recomendaciones a las
empresas, con el fin de conseguir con éxito una estrategia. Uno de los motivos
principales por el cual una empresa puede decidir emprender una auditoría de
gestión es el cambio que se hace indispensable para reajustar la gestión o la
organización de la misma.

II.3.1.1. Diagnóstico de los factores internos de la organización

En base a lo recopilado en la empresa GARBEL SAC hemos analizado los

factores internos de la organización que son las fortalezas y debilidades de las
cuales:

De las fortalezas que tiene GARBEL SAC de mayor ponderación se pueden

apreciar las correspondientes a la alta preparación del personal de la empresa
y la adecuada organización que hay dentro del desempeño laboral.

En cuanto a las debilidades más resaltantes, estas consistieron en el escaso

registro de tecnología e indicadores de gestión de la empresa en base a
avances tecnológicos, así como una débil estructura en cuanto a las
actividades de abastecimiento y compras, manifestando una escasa
consolidación de sus actividades y negocios alternativos.

8
 II.3.1.2. Diagnóstico de los factores externos que afectan a la
organización

Bien ahora analicemos los factores externos de GARBEL SAC oportunidades y

amenazas:

Factores externos que afecta en mayor grado el desarrollo de la organización,

lo representa actualmente la pandemia mundial que atravesamos, otra de ellas
es concentrándonos sus ciclos de cosecha en los meses de febrero y
septiembre ya que nuestros productores siembran en esas épocas y suele
suceder que no haya suficientes productos, lo cual afecta de manera
significativa el continuo desarrollo de las operaciones de la organización y por
ende la generación de recursos.

II.3.2. Conclusión:

La empresa GARBEL SAC la cual importa y exporta granos afronta diferentes

tipos de dificultades de la cuales tiene que tomar decisiones rápidas, lidiar con
personal y circunstancias que se puedan presentar, es por ello que tiene que
saber y tener claro cuáles son sus fortalezas, debilidades, etc. para que tenga
una idea más amplia y clara de la situación actual de la empresa en base a
organización ya que es fundamental dentro de ella. Llevar la dirección de una
empresa es complicado más en tipos de pandemia que no se puede hacer
mucho presencialmente entonces es ahí en donde se tiene que tener muy
encuentra el control y motivación del personal.

II.4. AUDITORÍA DE PRODUCCIÓN

II.4.1. Plan de producción
La empresa GARBEL S.A.C. se dedica a la compra y venta de granos (frejoles,
legumbres, etc.) para el consumo al por mayor y menor.

II.4.1.1. Proceso de elaboración

 Se realiza la compra a los agricultores del producto.
 Se revisa el producto para ver en qué condiciones esta los frijoles por
ejemplo que no tenga merma, postura, que no esté picado que tenga
peso el grano.

9
  Se realiza el peso del producto y hace el pago correspondiente al
agricultor.
 Luego lleva al almacén.
 El producto es lanzado a una posa
 Pasa por una faja que es llevado al molino, luego baja, lo zarandean
(para que el grano más pequeño caiga), pasa por la faja nuevamente.
 Finalmente sube el grano donde se encuentra el personal indicado para
revisar el producto que no tenga piedras, retiran todo el grano malo, lo
limpian, luego se coloca el grano en sacos blancos se pesa y los
cargadores se encargan de acomodar los sacos para embarcar el
producto.
II.4.2. Transporte

El producto es exportado, se traslada de la empresa al puerto de Paita en

camiones de carga, al llegar al puerto descargan el producto en los
contenedores y se realiza la supervisión del producto necesaria, luego lo suben
el barco para poder trasladar el producto a los países destinados.

II.4.3. Instalaciones equipos

Las instalaciones están un ubicadas en un lugar provisional pero la estructura

de la maquinaria ha sido diseñada de acuerdo al espacio del establecimiento.

El costo del manteamiento de las maquinas, compra de producto y pago de

trabajadores aproximadamente alrededor de S/10,000, cabe resaltar que la
empresa no labora todo el año.

Se cuenta con 4 maquinarias que son fundamental para llevar a cabo el

proceso de forma eficiente.

II.4.4. Personal

El personal encargado en el área de producción se distribuye de la siguiente

manera:

 Logística Almacén: A cargo de Denis Eleazar Gonzalez

10
 Se encarga de controlar y optimizar las existencias, el adecuado
manejo de la bodega, la calidad, los recursos y la custodia segura de
los materiales.
 Control de inventario, haciendo que la empresa mantenga una oferta
suficiente para satisfacer las de mandas de los consumidores.
 Dirigir y coordinar los procesos de la cadena de suministro para
garantizar la calidad.
 Ayudar a la empresa proporcionando la cantidad necesaria de bienes
o servicios.
 Es el encargado y responsable de asegurarse de que el usuario final
o consumidor, reciba los productos o servicios pedidos, trabaja con
su equipo de embalaje y envió para estar seguro de que la
mercancía correcta se extrae del inventario y que se embale
cuidadosamente para la llegada segura.
 Es encargado de hacer un seguimiento de las entregas, de las
órdenes para asegurarse de que lleguen a la ubicación correcta en el
momento oportuno.
 Planifica la estrategia para las actividades de suministro de la
empresa (transporte, almacenaje, distribución).
 Desarrolla y aplica procedimientos operativos para recibir, manejar,
almacenar y enviar mercancías y materiales.

 Comercialización y Producción: Encargado por Luis Suquilanda

Gonzales y Alejandro Cruz Acosta

 Atender a los clientes y/o posibles clientes ofreciendo los productos

que ofrece GARBEL SAC, de acuerdo a sus necesidades.
 Captar nuevos clientes a través de la venta directa y promover el
retorno de clientes antiguos no recurrentes.
 Orientar y brindar asesoría a los clientes y/o posibles clientes sobre
los productos adecuados, buscando satisfacer mejor sus
necesidades.
 Encargado de establecer programas de producción, sin perder de
vista las necesidades de los clientes.

11
  Encargados de elaborar un producto de calidad oportunamente y
a menor costo posible, con una inversión mínima de capital y con un
máximo de satisfacción en sus empleados.
 Encargados de la medición de trabajo en planta de proceso.
 Análisis continúa de las muestras del producto de exportación.
 Controlan la producción de los inventarios.
 Encargados de mantener la higiene y seguridad industrial
II.4.5. Medidas de desempeño

La evaluación del desempeño es un instrumento que se utiliza para comprobar

el grado de cumplimiento de los objetivos propuestos a nivel individual.
En GARBEL SAC se toma a este sistema como una medición sistemática,
objetiva e integral de la conducta profesional y el rendimiento o el logro de
resultados.

¿QUÉ SE EVALÚA EN GARBEL SAC?

 Las cualidades del sujeto (personalidad y comportamiento)
 Contribución del sujeto al objetivo o trabajo encomendado.
 Potencial de desarrollo.

FACTORES QUE GENERALMENTE SE EVALÚAN EN GARBEL SAC

 conocimiento del trabajo
 calidad del trabajo
 relaciones con las personas
 estabilidad emotiva
 capacidad de síntesis
 capacidad analítica
II.4.6. Capacidad de producción
La empresa Garbel S.A.C. realiza el empaque de sus productos de acuerdo al
pedido que tengan en el exterior, pues la capacidad de producción varia, en un
día pueden tener pedido de 15 toneladas cuyo peso de cada saco es de 50 kg
las cuales van distribuidas en 3 contenedores (capacidad de contenedor 5
toneladas), otro día pueden tener pedido de menor cantidad de producto.

No existe una cantidad de pedido exacta, fija, que realicen cada día.

12
 II.4.7. Compras-proveedores
Las compras de los granos de frijol se realizan a los agricultores de los
diferentes valles de la región, no existe una lista establecida de proveedores,
en cuanto a la relación con ellos es ideal no hay quejas por ambos lados.

El proceso de compra con el proveedor es la siguiente:

El proveedor llega al establecimiento y ofrece su producto (granos de frijol) a la

empresa quien decide si comprar o no, cualquier agricultor es el proveedor,
pero fijos no hay, debido a que el producto no es escaso en esa zona.

II.4.8. Conclusión

La empresa Garbel S.A.C la cual se encarga de la compra y venta de granos

de frijol al exterior tiene un personal idóneo para la realizar todo el proceso que
se requiere obteniendo calidad en el producto, cabe resaltar que las maquinas
con las que cuenta la empresa no son actuales de última generación, son
máquinas de gama media, pero es eficiente para los procesos que se realiza y
cubre los estándares de calidad que la empresa desea, no cuenta con
proveedores fijos pues los agricultores de distintas zonas le ofrece los granos
de frijol, la empresa Garbel cuenta con una capacidad de producción elevada
por día, es una empresa que no tiene ningún problema en el área de
producción y se pude desarrollar eficiente y eficazmente en su rubro.

II.5. AUDITORÍA DE CALIDAD.

II.5.1. Diagnostico
La calidad de sus productos es buena cumpliendo con las expectativas de sus
clientes y agricultores, siendo así una empresa exportadora e importadora de
menestras, donde busca relaciones perdurables con proveedores y clientes
nacionales y extranjeros, gracias a principios como la puntualidad,
responsabilidad, servicios de post venta y sobre todo una buena calidad del
producto.

Siendo así una empresa que:

 Asegura estrictos estándares de calidad e inocuidad para los frijoles que

elaboran.

13
  Aplica sistemas confiables y procesos homogéneos.
 Mantiene una comunicación interactiva para favorecer la mejora
continua del sistema de gestión de seguridad alimentaria a través de las
propuestas de mejora del personal y clientes.
 Todo el personal posee la formación actualizada en materia de higiene
alimentaria, brindando los medios e instalaciones que le permitan
mantener elevados estándares de higiene y calidad.
 Entre sus valores esta la excelencia (si nos exigimos lo mejor, podremos
dar lo mejor a nuestros clientes)

La empresa Garbel no solo quiere dedicarse a la exportación de granos

(frijoles) sino que tiene la idea ambiciosa de crear y/o lanzar un nuevo producto
a base de menestras enlatadas al mercado donde no solo tenga gran acogida,
sino que también tenga todos los estándares de calidad y alimentarias.

II.6. AUDITORÍA DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO

II.6.1. Nivel de competencia

En la región no existe una empresa que se dedique a la siembra, acopio,

procesamiento de los diferentes frijoles y exportación, a nivel nacional en la
parte sur hay empresas con el mismo rubro.

Su nivel de investigación y desarrollo es más extenso que la nuestra, exporta

más productos y utilizan tecnología de alta gama, la competencia actualmente
procesa menestras procesadas y a granel.

II.6.2. Nivel de empresa

La empresa Garbel busca relaciones perdurables con sus proveedores y

clientes nacionales y extranjeros, la empresa tiene una reputación agradable y
respetuosa debido a la calidad de sus productos.

La diferenciación es la calidad que brindan de sus productos, puesto que sus

productos son exportados, tomamos en cuenta medidas de sanidad y cuidado
en lo que exportamos porque si este producto llega en condiciones no
deseadas por el cliente, este producto será nuevamente regresado a le
empresa, significando pérdida de tiempo y de dinero.

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Actualmente el nivel de investigación y desarrollo del sector es bajo, la
empresa Garbel cuenta con ingenieros para el estudio de los diferentes frijoles
oriundos, pero no se ha realizado una investigación con profundidad porque la
empresa no cuenta con la parte económica para realizar una investigación,
pero es una de las metas producir menestras procesadas.

II.7. AUDITORÍA FINANCIERA: INDICADORES DE

LIQUIDEZ, DE ACTIVIDAD, DE CRECIMIENTO, DE
RENTABILIDAD, DE APALANCAMIENTO.

 BALANCE GENERAL

BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA GARBEL S.A.C.

ACTIVO Al 31 Dic. Al 31 Dic. Al 31 Dic.

De 2018 De 2019 De 2020
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equiv de efectivo 21.686,00 23.355,00 9.748,00
Cts por cobrar terceros 18.143,00   18.081,80
Ctas p cobr per, acc, soc   80.899,00 24.622,78
Ctas por cobrar div   8.798,00  
Mercaderias   35.340,00 48.664,76
Materia Prima 9.997,00    
Mat. Auxiliar, sumin y repuestos 9.900,00 10.810,00  
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 59.726,00 159.202,00 101.117,34
 
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, maquinaria y equip 38.836,00 32.889,00 50.027,34
Dep Inm, activ arren fin. -15.980,00 -15.856,00 -9.695,00
Activo diferido 31.796,00 29.665,00 68.309,48
Otros Activos no corrientes 10.483,00   86.453,00
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 65.135,00 46.698,00 195.094,82
TOTAL DE ACTIVO NETO 124.861,00 205.900,00 296.212,16
 
Al 31 Dic. Al 31 Dic. Al 31 Dic.
PASIVO
De 2018 De 2019 De 2020
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros bancarios 5.291,00 5.800,00
Trib y apor sis pen y Essalud p pagar 3.912,00 9.019,00 6.030,00

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Cts por pagar terceros 9.090,00 4.690,00
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE 9.203,00 23.909,00 10.720,00
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 8.445,00 10.797,00 9.344,04
TOTAL DE PASIVO NO CRRIENTE 8.445,00 10.797,00 9.344,04
TOTAL DE PASIVO NETO 17.648,00 34.706,00 20.064,04
       
Al 31 Dic. Al 31 Dic. Al 31 Dic.
PATRIMONIO
De 2018 De 2019 De 2020
Capital 63.122,00 75.799,00 150.000,00
Excedente de revaluaciòn
Resultados acumulados positivos 23.324,00 45.997,00 98.091,00
utilidad 20.767,00 49.398,00 28.057,12
TOTAL DE PATRIMONIO 107.213,00 171.194,00 276.148,12

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 124.861,00 205.900,00 296.212,16

 ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS DE LA EMPRESA GARBEL S.A.C.

Al 31 Dic. De Al 31 Dic. De Al 31 Dic. De

  2018 2019 2020
Ventas netas 504.169,00 726.551,00 852.893,16
(-) Costo de ventas -34.533,00 -268.037,00 -536.862,98
Utilidad Bruta 469.636,00 458.514,00 316.030,18
       
(-)Gastos de venta -87.092,00 -222.655,00 -62.060,00
(-)Gastos de administraciòn -72.208,00 -228.124,00 -10.229,00
Utilidad Operativa 310.336,00 7.735,00 243.741,18
       
(-) Gastos financieros -49.767,00 -33.398,00 -10.229,00
Ingresos Financieros 65.456,00 75.852,00 55.494,00
Otros ingresos 0,00 58.297,00 35.430,70
Utilidad antes de IR 326.025,00 108.486,00 324.436,88
       
(-)Impuesto a la Renta 97.807,50 32.545,80 97.331,06
Utilidad Neta 423.832,50 141.031,80 421.767,94

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  RAZONES FINANCIERAS
1. Razones de liquidez
Razón corriente

LIQUIDEZ GENERAL
      AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
Activo Corriente 59.726,00 159.202,00 101.117,34
Pasivo Corriente 9.203,00 23.909,00 10.720,00
Liquidez General 6,49 6,66 9,43

Interpretación: La liquidez que muestra la entidad respecto a los periodos analizados del
2018 al 2020, aumentan de 6.49 a 9.43, registrando así un aumento en la liquidez de la
empresa lo por lo tanto la empresa tiene la capacidad para obtener dinero en efectivo y
así hacer frente a sus obligaciones a corto plazo.

Prueba Ácida

PRUEBA ACIDA
  AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
(Activo Corriente-Inventarios) / Pasivo 39.829,00 113.052,00 52.452,58
corriente 9.203,00 23.909,00 10.720,00
Prueba Acida 4,33 4,73 4,89

Interpretación: Es recomendable un índice de la prueba del ácida de 1.0 o mayor, para

los años en análisis 2018 al 2020 se muestra un porcentaje de 4,33, 4,73 y 4,89
respectivamente, lo que indica que entidad tiene capacidad para responder a sus
obligaciones de corto plazo con sus activos más líquidos de manera óptima.

Capital de trabajo neto

CAPITAL DE TRABAJO
  AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
Activo corriente -pasivo corriente 59.726,00 159.202,00 101.117,34
  9.203,00 23.909,00 10.720,00

17
 Capital De Trabajo 50.523,00 135.293,00 90.397,34

Interpretación: Sí la empresa tuviese que pagar todas las deudas a corto plazo le
quedaría un excedente de 500.523 en el año 2018 en los años 2019 y 2020 tuvieron un
capital de trabajo de 135.293,00 y 90.397,34 sucesivamente

2. Indicadores de liquidez
Periodo de cobro

PERIODO DE COBRO
      AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
Cuentas por cobrar promedio
X 360 6.531.480 32.290.920 15.373.649
/ Ventas 504.169 726.551 852.893
Periodo de cobro 13 44 18

Interpretación: Nos indica que el periodo de cobro es de 13 días en el 2018 y en 2019

de 44 días y 18 días para el 2020 nos indica que va subiendo el periodo de cobro en el
año 2019 y disminuye en el último año 2020 y eso es bueno para la empresa siendo más
eficiente el periodo de cobranza a los clientes.

Rotación de inventarios de materia prima

ROTACION DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA

      AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
Costo de ventas 34.533,00 268.037,00 536.862,98

/ Inventario 9.997,00 35.340,00 48.664,76

Rotación de inventarios de
materia prima 3,45 7,58 11,03

Interpretación: Vemos que en el año 2018 tiene 3,45 y en el año 2019 bajo con 7,58 en
el año 2020 tiene de 11,03 esto nos indica que tiene una rotación demasiada seguida.

18
 Rotación de capital de trabajo

INDICE DE ROTACION DE CAPITAL DE TRABAJO

      AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
ventas Netas 504.169 726.551 852.893
/Capital De trabajo 50.523 135.293 90.397
Rotación De Capital De
Trabajo 9,98 5,37 9,43

Interpretación: El índice se basa en la comparación del monto de las ventas con el total
del capital de trabajo, como se observa existe una disminución en el año 2018 a 2019 de
9.98 y 5.37 pero hay un incremento en el año 2020 con 9,43 lo que significa que en el
último año ha generado una mayor cantidad de ventas lo que es muy favorable para la
empresa.

Rotación de las cuentas por cobrar

ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR

  AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
VENTAS 504.169 726.551 852.893
/ Promedio de cuentas por cobrar 18.143 89.697 42.705

Rotación De Cuentas Por Cobrar 27,79 8,10 19,97

Interpretación: La entidad Muestra un indicador de 27.79 para el año 2018, para el 2019
disminuyo a 8.10 y el año 2020 fue de 19,97 lo que indica que se está siendo más
efectivo en cuanto a la recuperación de cuentas por cobrar.

3. Razones de actividad
Rotación de activo total

19
Interpretación: Los resultados anteriores se interpretan diciendo, que, por cada peso
invertido en los activos totales, la empresa vendió en 2018, 4.04 nuevos soles y
disminuyo a 3.53 en el año 2019. También podemos decir que los activos totales rotaron
en el año 2020 a 2.88. Por lo que hubo una disminución constante cada año.

Rotación de activo fijo

ROTACIÒN DE ACTIVO FIJO

  AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
Ventas 504.169 726.551 852.893
/ Activo fijo 38.836 32.889 50.027
ROTACIÒN DE ACTIVO FIJO 12,98 22,09 17,05

Interpretación: Nos permite concluir que la empresa durante el año de 2018, vendió por
cada nuevo sol invertido en activos fijos, nuevos soles 12.98 y en el año 2019 fue de
22.09. También lo podemos interpretar diciendo que la empresa roto su activo fijo en
2020, 17.05 veces

4. Razones de crecimiento
Crecimiento de las ventas.

Año 2018 Año 2019 Año 2020

Crecimiento de las ventas
-15% 90% -85%
((valor final - valor inicial)/valor
inicial)*100

Interpretación: El crecimiento de las ventas a sido voluble en los últimos 3 años ya que
en el 2019 aumentaron en un 90% superando notablemente al 2018, cosa que no sucedió
en 2020 pues bajo un 5%.

Crecimiento de la utilidad neta.

Año 2018 Año 2019 Año 2020

Crecimiento de la Utilidad neta
((valor final - valor inicial)/valor -81% -150% 75%
inicial)*100

20
Interpretación: En base a la utilidad neta se puede decir que el 2020 con un 75% se
logró recuperar lo invertido.

5. Razones de rentabilidad
Rendimiento de los activos

RENDIMIENTO DE LOS ACTIVOS

  AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
Utilidad neta 423.832,50 141.031,80 421.767,94
/ Total activos 124.861,00 205.900,00 296.212,16

RENDIMIENTO DE LOS ACTIVOS 3,39 0,68 1,42

Interpretación: La Entidad sustituye sus activos 3.39 veces al año para el 2018, 0.68
veces al año para el 2019 donde habido una disminución y en el 2020 de 1.42 veces al
año..

Rendimiento de capital

RENDIMIENTO DE CAPITAL
  AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
Utilidad operacional 310.336,00 7.735,00 243.741,18
/Pasivos larg plz + patrimonio 115.658,00 181.991,00 285.492,16
RENDIMIENTO DE CAPITAL 2,68 0,04 0,85

Interpretación: En el año 2018 fue de 2,68 este año fue el mas elevado , en el año 2019
disminuyo a 0.04 y en el año 2020 fue de 0.85 lo que es muy alto al año anterior los
dueños podrán saber el rendimiento de capital invertido en la empresa para poder
compararse con el costo de oportunidad del capital que requieren.

Rendimiento sobre patrimonio

RENDIMIENTO SOBRE PATRIMONIO

  AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
Utilidad operacional 310.336,00 7.735,00 243.741,18

21
 / patrimonio 107.213,00 171.194,00 276.148,12
RENDIMIENTO SOBRE PATRIMONIO 2,89 0,05 0,88

Interpretación: En el año 2018 el rendimiento sobre el patrimonio se logró un 2.89

caso muy distinto al que sucedió en el 2019 y 2020

Margen bruto de utilidad

MARGEN BRUTO DE UTILIDAD

  AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020

469.636,00 458.514,00 316.030,18

Utilidad bruta/ Ventas
504.169,00 726.551,00 852.893,16

MARGEN BRUTO DE UTILIDAD 93% 63% 37%

Interpretación: Con respecto al año 2018 y 2019 habido una disminución de 93% a 63%
de margen de utilidad bruta, en el año 2020 fue de 37% representa las utilidades brutas
respecto del nivel de ventas.

Margen de utilidad operacional

MARGEN DE UTILIDAD OPERACIONAL

  AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
310.336,00 7.735,00 243.741,18
Utilidad operacional /Ventas
504.169,00 726.551,00 852.893,16

MARGEN DE UTILIDAD OPERACIONAL 62% 1% 29%

Interpretación: Tomando en cuenta el año 2020 la empresa tiene un margen de Utilidad
en Operaciones igual al 29% lo cual significa que por cada 1.00 dólares en ventas a la
organización le quedan $29 para cancelar los Gastos Financieros.

Margen de utilidad neta

MARGEN DE UTILIDAD NETA

  AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
423.832,50 141.031,80 421.767,94
Utilidad neta/ Ventas
504.169,00 726.551,00 852.893,16

22
 MARGEN DE UTILIDAD NETA 84% 19% 49%

Interpretación: La entidad para el año 2018 es de 84% mayor a la del 2019 que fue
19%, y 2020 que fue 49% esto indica el porcentaje que queda es de cada sol de ventas
después de que se dedujeron todos los costos y gastos, incluyendo los intereses,
impuestos y dividendos de acciones preferentes.

6. Razones de apalancamiento
Razón pasivo sobre patrimonio

RAZÒN PASIVO SOBRE PATRIMONIO

  AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
17.648,00 34.706,00 20.064,04
Total pasivos /Total patrimonio
107.213,00 171.194,00 276.148,12
RAZÒN PASIVO SOBRE PATRIMONIO 0,16 0,20 0,07
Interpretación: La empresa en el año 2020 obtuvo 0.07 que fue el más bajo hasta
entonces ya que 2018 y 2019 fueron los más altos

Razón cobertura de intereses

Razón cobertura de
intereses
Año 2018 Año 2019 Año 2020

260,569.00 -25,663 233,512.18

(utilidad operacional - egresos
financieros)
Interpretación: Aquí se puede apreciar que los gastos financieros de la empresa fueron
menores a los ingresos.

Razón de endeudamiento

RAZÒN DE ENDEUDAMIENTO
  AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
124.861,00 205.900,00 296.212,16
Total activos -total pasivos+ patrimonio
124.861,00 205.900,00 296.212,16
RAZÒN DE ENDEUDAMIENTO 0,00 0,00 0,00

Interpretación: La entidad, no cuenta con endeudamiento, ya que como se muestra que

los activos y el total de pasivos y patrimonio son iguales lo que indica que la empresa

23
genera utilidades mostrando así que tiene dependencia financiera, resultando fácil
obtener recursos ante posibles contingencias futuras.

24
 7. Análisis Vertical
 Balance general comparativo

BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA GARBEL S.A.C.-ANALISIS VERTICAL

ACTIVO Al 31 Dic. AV Al 31 Dic. AV Al 31 Dic. AV

De 2018 % De 2019 % De 2020 %
ACTIVO CORRIENTE            
Efectivo y equiv de efectivo 21.686,00 17,37% 23.355,00 11,34% 9.748,00 3,29%
Cts por cobrar terceros 18.143,00 14,53% 0,00 0,00% 18.081,80 6,10%
Ctas p cobr per, acc, soc   0,00% 80.899,00 39,29% 24.622,78 8,31%
Ctas por cobrar div   0,00% 8.798,00 4,27% 0,00 0,00%
Mercaderias   0,00% 35.340,00 17,16% 48.664,76 16,43%
Materia Prima 9.997,00 8,01% 0,00 0,00% 0,00 0,00%
Mat. Auxiliar, sumin y repuestos 9.900,00 7,93% 10.810,00 5,25% 0,00 0,00%
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 59.726,00 47,83% 159.202,00 77,32% 101.117,34 34,14%
ACTIVO NO CORRIENTE            
Inmuebles, maquinaria y equip 38.836,00 31,10% 32.889,00 15,97% 50.027,34 16,89%
Dep Inm, activ arren fin. -15.980,00 -12,80% -15.856,00 -7,70% -9.695,00 -3,27%
Activo diferido 31.796,00 25,47% 29.665,00 14,41% 68.309,48 23,06%
Otros Activos no corrientes 10.483,00 8,40% 0,00 0,00% 86.453,00 29,19%
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 65.135,00 52,17% 46.698,00 22,68% 195.094,82 65,86%
TOTAL DE ACTIVO NETO 124.861,00 100,00% 205.900,00 100,00% 296.212,16 100,00%
 
Al 31 Dic. AV Al 31 Dic. AV Al 31 Dic. AV
PASIVO
De 2018 % De 2019 % De 2020 %
PASIVO CORRIENTE            
Sobregiros bancarios 5.291,00 4,24% 5.800,00 2,82%   0,00%
Trib y apor sis pen y Essalud p pagar 3.912,00 3,13% 9.019,00 4,38% 6.030,00 2,04%
Cts por pagar terceros   0,00% 9.090,00 4,41% 4.690,00 1,58%
             
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE 9.203,00 7,37% 23.909,00 11,61% 10.720,00 3,62%
PASIVO NO CORRIENTE   0,00%   0,00%   0,00%
Obligaciones financieras 8.445,00 6,76% 10.797,00 5,24% 9.344,04 3,15%
TOTAL DE PASIVO NO CRRIENTE 8.445,00 6,76% 10.797,00 5,24% 9.344,04 3,15%
TOTAL DE PASIVO NETO 17.648,00 14,13% 34.706,00 16,86% 20.064,04 6,77%
 
Al 31 Dic. AV Al 31 Dic. AV Al 31 Dic. AV
PATRIMONIO
De 2018 % De 2019 % De 2020 %
Capital 63.122,00 50,55% 75.799,00 36,81% 150.000,00 50,64%
Excedente de revaluaciòn 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00%
Resultados acumulados positivos 23.324,00 18,68% 45.997,00 22,34% 98.091,00 33,12%
Utilidad 20.767,00 16,63% 49.398,00 23,99% 28.057,12 9,47%
TOTAL DE PATRIMONIO 107.213,00 85,87% 171.194,00 83,14% 276.148,12 93,23%

25
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 124.861,00 100,00% 205.900,00 100,00% 296.212,16 100,00%

Interpretación: Como podemos observar en el análisis vertical durante el año 2018

nuestros activos no corrientes representan un 52 % del total de activos, superior al
activo corriente.
En el año 2019 mis activos no corrientes representan un 23 % del total de activos,
inferior al activo corriente.
En el año 2020 mis activos no corrientes representan un 66 % del total de activos,
superior al activo corriente.

26
  Estados de resultados comparativos

ESTADO DE RESULTADOS DE LA EMPRESA GARBEL S.A.C-ANALISIS VERTICAL

Al 31 Dic. De AV Al 31 Dic. De AV Al 31 Dic. De AV
  2018 % 2019 % 2020 %
etas 504.169,00 100,00% 726.551,00 100,00% 852.893,16 100,0
de ventas -34.533,00 6,85% -268.037,00 36,89% -536.862,98 62,9
Bruta 469.636,00 93,15% 458.514,00 63,11% 316.030,18 37,0
           
de venta -87.092,00 -17,27% -222.655,00 -30,65% -62.060,00 -7,2
de administración -72.208,00 -14,32% -228.124,00 -31,40% -10.229,00 -1,2
Operativa 310.336,00 61,55% 7.735,00 1,06% 243.741,18 28,5
          0,00
financieros -49.767,00 9,87% -33.398,00 4,60% -10.229,00 1,20
Financieros 65.456,00 12,98% 75.852,00 10,44% 55.494,00 6,51
resos 0,00 0,00% 58.297,00 8,02% 35.430,70 4,15
antes de IR 326.025,00 64,67% 108.486,00 14,93% 324.436,88 38,0
           
to a la Renta 97.807,50 19,40% 32.545,80 4,48% 97.331,06 11,4
Neta 423.832,50 84,07% 141.031,80 19,41% 421.767,94 49,4

Interpretación: Podemos concluir que las ventas en los años de 2018 al 2020 habido un
incremento considerable por lo que la empresa tiene más ingresos que egresos, la
utilidad bruta en el año 2018 fue de 93,15%, año 2019 63,11% y año 2020 37, 05% lo
que ha ido disminuyendo cada año asi mismo la utilidad operativa año 2018, 61.55%,
año 2019, 1.06% y año 2020 28,58% que es lo que la empresa le queda para cancelar los
gastos , finalmente se cuenta con una utilidad neta en el año 2018, 84.07%, año 2019,
19,41% a ido disminuyendo y aumento en el año 2020 con 49,45% de utilidad neta que
cuenta la empresa, la empresa Garbel S.A.C tiene sostenibilidad financiera por los datos
en el año 2020.

Gerencia General

La dirección general presenta un funcionamiento regular. Ya que tiene una

calificación promedio de 6,2 puntos en la evaluación realizada por el equipo de
auditoría. En sus cinco funciones de la administración: (Planificación,
organización, dirección, coordinación y control). Donde se pudo evidenciar
deficiencias que a continuación mencionamos:

Planificación: El funcionamiento relacionado a este pilar de la administración de

empresas, es regular ya que acumula 5 puntos.

27
Organización: La funcionalidad relacionada a este pilar de la
administración es bueno, ya que acumula 4 puntos.

Dirección: El funcionamiento relacionado a este pilar de la administración es

malo, ya que acumula 8 puntos.

Coordinación Administración: El funcionamiento relacionado a este pilar de la

administración es regular, ya que acumula 6 puntos.

Control: El funcionamiento relacionado a este pilar de la administración es

malo, ya que acumula 8 puntos.

Contabilidad

La Contabilidad presenta un funcionamiento bueno. Ya que tiene una

calificación promedio de 3,6 puntos en la evaluación realizada por el equipo de
auditoría.

Planificación: El funcionamiento relacionado a este pilar de la administración es

bueno, ya que acumula 4 puntos.

Organización: El funcionamiento relacionado a este pilar de la administración

es regular, ya que acumula 6 puntos.

Dirección: La función relacionada a este pilar de la administración es bueno, ya

que acumula 3 puntos.

Coordinación: El funcionamiento relacionado a este pilar de la administración

es bueno, ya que acumula 3 puntos.

Control Administración: El funcionamiento relacionado a este pilar de la

administración es óptimo, ya que acumula 2 puntos.

Crédito y Cobranzas

Crédito y cobranzas presenta un funcionamiento regular. Ya que tiene una

calificación promedio de 5,4 puntos en la evaluación realizada por el equipo de
auditoría.

Planificación: El funcionamiento relacionado a este pilar de la administración es

bueno, ya que acumula 4 puntos.

Organización: El funcionamiento relacionado a este pilar de la administración

es regular, ya que acumula 6 puntos.

Dirección Administración: El funcionamiento relacionado a este pilar de la

administración es bueno, ya que acumula 4 puntos.

Coordinación: La función relacionada a este pilar de la administración es

regular, ya que acumula 7 puntos.

Control: El funcionamiento relacionado a este pilar de la administración es

regular, ya que acumula 6 puntos.

28
Sistemas

Sistemas presenta un funcionamiento regular. Ya que tiene una calificación

promedio de 5,6 puntos en la evaluación realizada por el equipo de auditoría.

Planificación: El funcionamiento relacionado a este pilar de la administración es

bueno, ya que acumula 4 puntos.

Organización: El funcionamiento relacionado a este pilar de la administración

es bueno, ya que acumula 4 puntos.

Dirección: Este funcionamiento relacionado al pilar de la administración es

regular, ya que acumula 7 puntos.

Coordinación: El funcionamiento relacionado a este pilar de la administración

es regular, ya que acumula 7 puntos.

Control: El funcionamiento relacionado a este pilar de la administración es

regular, ya que acumula 6 puntos.

Caja

La caja presenta un funcionamiento bueno. Ya que tiene una calificación

promedio de 4 puntos en la evaluación realizada por el equipo de auditoría.

Planificación Administración: El funcionamiento relacionado a este pilar de la

administración es bueno, ya que acumula 4 puntos.

Organización: El funcionamiento relacionado a este pilar de la administración

es regular, ya que acumula 6 puntos.

Dirección: El funcionamiento relacionado a este pilar de la administración es

bueno, ya que acumula 4 puntos.

Coordinación: la funcionalidad relacionada a este pilar de la administración es

bueno, ya que acumula 3 puntos.

Control: El funcionamiento relacionado a este concepto de administración es

bueno, ya que acumula 3 puntos.

La Empresa

En términos generalizados La empresa “GARBEL SAC”; Presenta un

funcionamiento regular. Ya que tiene una calificación promedio de 4,96 puntos
en la evaluación realizada por el equipo de auditoría. Este puntaje representa
un total de 124 puntos del total de 250 puntos obtenidos al sumar en su
totalidad.

29
30
8. Seguimiento

Analizado el plan de acciones correctivas o transcurrido el lapso de sesenta

(60) días hábiles, sin haberlo recibido, el equipo de trabajo o el órgano de
control fiscal designado para realizar el seguimiento, desarrollará el programa
de trabajo de conformidad con lo establecido en la norma N° 3, Asunto:
“Planificación de la Auditoría, Programa de Trabajo”, tomando en considerando
las recomendaciones formuladas en el informe definitivo

Usuarios del Informe de Auditoría Interna Un informe de auditoría interna tiene

por lo general varios usuarios.

Entre ellos tenemos:

 La maxima autoridad (Gerente General, Leoncio García Bereche)

 Las unidades administrativas y/u operacionales (Luis suquilanda )

 Auditoría interna

RECOMENDACIONES A LA GERENCIA Y/O ORGANIZACION

Recomendación 1

Las recomendaciones deben ser cumplidas en su totalidad. Con la finalidad de

efectuar el crecimiento institucional; Las mismas que llevarán a mejores días en
el ámbito administrativo y financiero.

Recomendación 2

Se debe actualizar el manual de funciones de los trabajadores de la GARBEL

SAC. Para evitar duplicidad en las actividades de los trabajadores.

Recomendación 3 a Gerencia

Se recomienda a Gerencia, desarrollar estrategias de crecimiento

organizacional. Donde se pueda captar mayor inversión y reducir los gastos;
Para que la GARBEL SAC empiece a ser operativa.

Recomendación 4 a Contabilidad

Contabilidad debe presentar los estados financieros completos, de acuerdo a lo

que estipula  la NIIF número 8 y NIC número 7.

Se realizó la revisión de la cartera de crédito y se pudo determinar que con

corte al mes de diciembre de 2.020. El índice de Morosidad es de 11,45%.

Recomendación 7 a Sistemas

Revisar el motivo de la variación del saldo de cuentas por cobrar y efectuar los
correctivos correspondientes. Para que el saldo del anexo concuerde con el
saldo del balance general.

31
En las libretas de ahorros de los socios, no estipula el valor que tiene cada
uno de ellos. En los certificados de aportación.

Recomendación 8 a Sistemas

Sistemas debe parametrizar y agregar en las libretas de ahorro. Los valores

correspondientes a certificados de aportación de los socios; Para que tengan
conocimiento del mismo.

Se efectuaron 12 arqueos de caja con corte al 31 de diciembre de 2.020. De los

cuáles se evidenciaron que existe 1 faltante de dinero de 20 dólares. En el
arqueo de caja realizado el 05 de abril de 2.020.

Recomendación 9 a Caja

Se recomienda a Caja aplicar el manual de procedimientos y políticas de caja.

Para evitar faltantes de dinero y evitar utilizar en otras actividades que no
especifique el manual.

Conclusión:

Es muy importante aplicar la auditoría administrativa o auditoría de gestión,

para determinar la correcta aplicación de los 5 pilares administrativos.
Planificación, organización, dirección, coordinación y control.

Con la finalidad de enrumbar a la empresa de acuerdo a las incongruencias

evidenciadas. Por la empresa auditora o profesional independiente encargado
de esta función.

Ya que es fundamental corregir a tiempo, mediante las recomendaciones

presentadas por el auditor. Todos los hallazgos encontrados deberán ser
subsanados, para que la gestión empresarial sea óptima; Y que pueda perdurar
en sus actividades a largo plazo.

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