Contabilidad Bimonetaria

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SoftCereal
Tema:Contabilidad Bimonetaria SD: TP:
Versión: Fecha Creación: Última Revisión: 05/03/2018
Generalidades..................................................................................................................................................2
Registración y Generación de Asientos Bimonetarios - Casos Contemplados.................................................2
Detalle de Pases............................................................................................................................................3
Asientos por Diferencia de Cambio...............................................................................................................5
Reportes Contables.......................................................................................................................................5
Definición de Cuentas Contables..................................................................................................................8
Maestro de Asientos.....................................................................................................................................9
Generación de Asiento por Diferencia de Cambio......................................................................................13
Normas Contables Internacionales (IFRS).......................................................................................................13
Balance de Sumas y Saldos.........................................................................................................................15
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Libro Mayor............................................................................................................................................16
Libro Diario.............................................................................................................................................17
Asientos Predefinidos.................................................................................................................................20
Parámetros a Configurar................................................................................................................................20
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Generalidades
En general, la contabilidad bimonetaria es útil para empresas que operan en más de un país y necesitan
elevar informes consolidados. También son útiles para los informes plurianuales donde el efecto
inflacionario distorsiona la lectura en moneda local.
La Contabilidad Bimonetaria permite la obtención de todos los informes contables (mayor, diario, balances,
etc.) en una moneda diferente a la moneda nacional.
Debemos aclarar que nos referimos a contabilidad Bimonetaria y no Multimonetaria. Esto quiere decir, que
a pesar que el modelo de datos estará preparado para más de dos monedas, actualmente solo se tienen en
cuenta en Soft Cereal pesos y dólares.
Registración y Generación de Asientos Bimonetarios - Casos Contemplados
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En la registración de Asientos Borradores y Confirmados, se habilitarán si se registra Contabilidad

Bimonetaria.
 Moneda: estará habilitado sólo en la carga de un asiento manual si se registra Contabilidad

Bimonetaria.
 Ver en Moneda
 Tipo de Cambio
 Tipo de Asiento: si se registra Contabilidad Bimonetaria, el valor por defecto será Bimonetario.
Si el valor es Sólo Pesos, se deshabilitarán los combos correspondientes a Moneda y Tipo de Cambio
asignando el valor Pesos a los combos de Moneda y nulo al Tipo de Cambio.
Si el valor es Sólo Dólares, se deshabilitarán los tres controles igual que antes pero asignando la moneda
Dólares.
Si es Bimonetario, se habilitarán los tres controles.
En la imagen a continuación se señalan dichos campos.
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Detalle de Pases
El sistema supondrá que los importes informados están en la moneda del combo de la izquierda que
podríamos llamar Moneda de Carga.
El combo Ver en Moneda permite visualizar el detalle de pases en la otra moneda pero sin poder editar
nada. Esto es así para evitar un doble juego que traería problemas por la cuenta de redondeo.
El mecanismo sería el siguiente:
 El usuario indica que va a cargar un comprobante en Pesos. Automáticamente se propone la misma

moneda en el combo Ver en Moneda.
 Se carga el detalle de pases.
 Al cambiar la moneda de visualización, el sistema mostrará todos los pases convertidos a dólares
(aquí será obligatorio haber informado el tipo de cambio) junto con el pase con la cuenta de
redondeo si hiciera falta. Este detalle no se podrá editar ya que si se cambiaría algún valor y al
volver a la moneda pesos, el sistema debería entonces recalcular los pases en moneda nacional y se
encontraría con la cuenta de redondeo.
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 Al momento de visualizar un asiento ya guardado siempre se propondrán los dos combos en

moneda nacional.
Asiento correspondiente a Facturas en Dólares
Iniciamos la descripción a partir de un caso ejemplificativo.
Registramos una factura de compras en moneda Dólares, a tipo de cambio 8,00 en el asiento generado los
importes en esta moneda junto con el tipo de cambio, están expresados directamente en la factura, como
señalamos a continuación.
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El asiento generado será siempre del tipo BIMONETARIO, lo que indica que se podrá visualizar tanto en
pesos como en dólares según se elija en el combo VER EN MONEDA como se señala en las siguientes
imágenes.
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Si en el combo ver en moneda, elegimos la opción Dólares, vamos a observar los distintos pases de los
asientos con los importes tal como fueron cargados en el comprobante (comprobante cargado en dólares y
asiento visualizado en moneda dólares)
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Si en el combo ver en moneda, elegimos la opción Pesos, vamos a observar los distintos pases de los
asientos cuyos importes se corresponden al valor en dólares cargado en el comprobante multiplicado por el
tipo de cambio indicado en el comprobante (comprobante cargado en dólares y asiento visualizado en
moneda pesos)
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Asientos por Diferencia de Cambio

Los asientos generados automáticamente por el sistema que correspondan a ND/NC por diferencia de
cambio afectarán sólo la registración en Pesos.
Reportes Contables
Tanto en los Informes generales (diario, mayor, balance, balances personalizados, etc.) como en los
informes por centro de costo, se agregó la moneda de impresión, la cual es un dato obligatorio siempre y
cuando se use Registración Bimonetaria. Podrá optarse por visualizar los informes en Pesos, en Dólares o
en ambas monedas como se muestra a continuación.
También podrá listarse el tipo de cambio en los informes Diario y Mayor para el menú Informes e Informes
por Centro de Costo para lo que se agregó en dichas pantallas unatilde para decidir si imprime o no el tipo
de cambio.
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Si quisiéramos visualizar el asiento correspondiente a nuestra factura, en ambos monedas y con el tipo de
cambio utilizado, deberíamos elegir en el combo ver en moneda la opción <Ambas> y tildar la opción
Imprime Tipo de Cambio.
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Refundición, Cierre y Apertura del Ejercicio

Tanto en la Refundición como en el Cierre y Apertura del Ejercicio, se crearán dos asientos. Uno Sólo en
Pesos con el saldo en pesos de todas las cuentas que originaron movimientos en pesos, y otro Sólo en
Dólares con los saldos en dólares de todas las cuentas.
Por lo tanto al iniciar un nuevo ejercicio deberán dejarse 2 asientos libres, correspondientes uno a la
apertura en pesos y otro a la apertura en dólares.
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Cuentas Contables que se Registran en Ambas Monedas
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En un plan de cuentas, pueden existir cuentas contables que se registren en ambas monedas (es decir,
reciben imputación en pesos y reciben imputación en dólares), para identificar la moneda de origen de
cada movimiento contable se desarrolló la opción “Generación de Asiento por diferencia de Cambio”.
Se accede al punto desde la opción Contabilidad -> Procesos Especiales -> Generación de Asiento por
Diferencia de Cambio.
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La finalidad es generar y registrar en forma automática, asientos de ajuste por diferencia de tipo de cambio,
entre la contabilidad en Pesos y en Dólares a partir de la moneda que dio origen a la registración del
asiento contable.
A continuación, se detallan las configuraciones necesarias que se deben realizar sobre las cuentas contables
y se explica cómo se registrarán los asientos correspondientes a los distintos tipos de comprobantes
emitidos o registrados por el sistema.
Definición de Cuentas Contables

En la ventana de definición del Plan de Cuentas (Contabilidad -> Archivos -> Cuentas), contamos con los
siguientes campos que nos permiten establecer y configurar las cuentas que generan diferencias por tipo
de cambio.
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Moneda: moneda de la cuenta contable. Moneda de origen con la cual se puede registrar en un pase de un
asiento. Los valores posibles son: Pesos, Dólares o Ambas (Pesos o Dólares).
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Imagen 2
Ajuste DC: determina si la cuenta genera diferencia por tipo de cambio en Pesos, Dólares, o en Ambas
dependiendo de la moneda de origen con la cual fue imputada. Como vemos en la siguiente imagen, los
valores posibles son: Ajusta Pesos, Ajusta Dólares, Ajusta Según Moneda Origen y No Ajusta.
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La moneda de la cuenta limita los tipos de ajustes que puede realizar:
 Si la cuenta se define con moneda igual a Pesos, solo puede Ajustar Dólares o No Ajustar.
 Si la moneda de la cuenta es Dólares, sólo puede Ajustar Pesos o No Ajustar.
 Si la cuenta acepta Ambas monedas, puede Ajustar Dólares, Ajustar Pesos, Ajustar Según Moneda
Origen (ver uso Moneda Origen) o No Ajustar.
Cuenta Diferencia de Cambio: cuenta a la cual se imputa la diferencia de cambio generada al ajustar pesos.
Es obligatoria si la cuenta Ajusta Pesos o Ajusta Según Moneda origen.
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Cuenta Diferencia de Cambio Moneda Bimonetaria: cuenta a la cual se imputa la diferencia de cambio
generada al ajustar dólares. Es obligatoria si la cuenta Ajusta Dólares o Ajusta Según Moneda Origen.
Maestro de Asientos
Se agregó al detalle del asiento la Moneda de Origen, a través de la cual se indica la moneda en la cual fue
hecha la transacción. Por ejemplo, si se está contabilizando una factura en dólares todos sus pases tendrán
moneda origen dólar, en cambio, si se están depositando dólares en una cuenta bancaria en pesos, se
registrará un asiento donde la cuenta de los fondos será con moneda original dólar pero la cuenta bancaria
indicará moneda original pesos.
La moneda de origen es independiente de la moneda de visualización del asiento
Si la cuenta contable tiene definida una moneda, se propone ésta como moneda de origen y no se permite
cambiarla. (Imagen 4).
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Si la cuenta acepta Ambas monedas de acuerdo a su definición, al registrar un pase, se propone la moneda
de origen pesos pero se permite cambiarla (Imagen 5).
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Existe una validación que se activa por parámetro de Registro de Sistema que impide imputar cuentas con
moneda de origen distinta a su moneda de definición.
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Un asiento puede tener pases en distintas monedas de origen.
Contabilización de Comprobantes
Certificados 1116 A: Al emitirse los certificados siempre en Pesos, la moneda de origen de cada pase
contable también es siempre Pesos.
Liquidaciones 1116 B/C: La moneda del comprobante, se registra como moneda de origen de todos los
pases del asiento.
Comprobantes de Contrato: se registra como moneda de origen la moneda del comprobante en todos los
pases.
Liquidación de Gastos: Se registra contablemente con monda de origen igual a la moneda de la liquidación.
Comprobantes de Compra/Venta:
Contabilización de comprobantes en general: la moneda del comprobante se toma como moneda de origen
de origen de todos los pases.
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Contabilización de comprobantes por ajustes de diferencia de cambio: los asientos son del tipo Sólo Pesos,
pero la moneda de origen de cada pase contable es siempre Dólares. En los casos que lleve IVA arriba el
pase de IVA se contabiliza con moneda origen Pesos.
En las siguientes imágenes vemos algunos ejemplos.
Factura de Venta en por 1.165 dólares con tipo de cambio $8,00 y factura de venta por 500 pesos al tipo de
cambio cargado el día de la operación 8,06.
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Comprobantes de Tesorería: El asiento de un comprobante de tesorería puede tener pases en diferentes

monedas de origen la cual depende de lo que se esté cancelando/aplicando:
Movimientos de Cuenta Corriente: la moneda de origen es la del movimiento de cuenta corriente que se
está cancelando. Los movimientos se agrupan por tipo de cuenta corriente y moneda.
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Si se utiliza la contabilización automática de diferencias de cambio en Pesos, el asiento correspondiente se

sigue generando del tipo Sólo Dólares pero con moneda origen Pesos.
Movimientos de Fondo: la moneda de origen es la moneda del medio de pago.
Cuentas Contables: la moneda de origen se indica al emitir el comprobante de tesorería. Al ingresar la

cuenta se propone la moneda de ésta y en caso de no coincidir con la moneda del comprobante, se habilita
el campo “Importe Moneda Original” a partir del cual se calcula el importe en la moneda del comprobante
aplicando el tipo de cambio del mismo. Al contabilizar el comprobante se utilizan esta moneda e importe de
origen.
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Retenciones: la moneda de origen es la misma moneda que la del comprobante de tesorería.
Medios de Pago Diferidos: se contabilizan igual que los Medios de Pago.
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Percepciones por Cobranza: la moneda de origen es la moneda del comprobante cancelado.
Avales, Posición Anticipada, Inventario Permanente e Inventario de Granos: la moneda de origen siempre
es Pesos.
Asientos de Apertura, Cierre y Refundición: Se obtienen los saldos de las cuentas agrupando por moneda y
moneda de origen. Los asientos se siguen generando de la misma manera, nada más que si una cuenta
tiene saldo en las dos monedas de origen, generará dos pases en el asiento, uno por cada moneda de
origen.
En el siguiente RI, con tipo de cambio $8,50, cancelamos USD 1.165,00 de la factura de venta anterior en
dólares y $530,00 de la factura de venta en pesos, recibiendo efectivo 10.432,50 pesos. Se genera por la
cancelación de la factura en dólares una diferencia de cambio de 582.50 pesos.
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Generación de Asiento por Diferencia de Cambio

Este proceso genera y registra los asientos de ajuste por diferencia de tipo de cambio entre la contabilidad
en Pesos y en Dólares.
Se accede desde la opción de menú Contabilidad -> Procesos Especiales -> Generación de Asientos por
Diferencia de Cambio.
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Dependiendo de la moneda a ajustar seleccionada se genera un asiento en Pesos o en Dólares con el

siguiente criterio:
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Si la Moneda a Ajustar es Pesos, obtiene los saldos en Pesos y en Dólares de cada una de las cuentas que
“Ajustan Pesos” y de aquellas que “Ajustan Según Moneda de Origen” tomando sólo los pases que tengan
moneda de origen Dólar. Pesifica el saldo en Dólares con el tipo de cambio indicado por pantalla e imputa
la diferencia entre éste y el saldo en Pesos en la Cuenta de Diferencia de Cambio definida para la cuenta. El
asiento resultante es del tipo Sólo Pesos con moneda de origen Dólar.
Si la Moneda a Ajustar es Dólares, obtiene los saldos en Pesos y en Dólares de cada una de las cuentas que
“Ajustan Dólares” y de aquellas que “Ajustan Según Moneda de Origen” tomando sólo los pases que tengan
moneda de origen Pesos. Dolariza el saldo en Pesos con el tipo de cambio indicado por pantalla e imputa la
diferencia entre éste y el saldo en Dólares en la Cuenta de Diferencia de Cambio Moneda Bimonetaria
definida para la cuenta. El asiento resultante es del tipo Sólo Dólares con moneda de origen Pesos.
Normas Contables Internacionales (IFRS)

Desde el sistema también es posible trabajar con normas contables internacionales, se podrá:
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Marcar asientos como IFRS

Si se necesita registrar asientos a ser tenidos en cuenta solo en la norma IFRS y que no deben ser incluidos
en la contabilidad local, se agregó una marca en el maestro de asientos.
En los informes contables Balance, mayor, diario se agregó una opción para obtener la contabilidad en
normas locales o en normas IFRS.
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En caso de querer ver por ejemplo un balance IFRS setienen en cuenta todos los asientos confirmadosmás
los marcados como IFRS y en caso de verlo solo para las normas locales se deberán excluir los asientos
marcados como de IFRS.
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Balance de Sumas y Saldos
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Libro Mayor
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Libro Diario
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También se agregó la opción de obtención contable local o internacional para balances personalizados y la
lista de asientos globales.
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Los asientos marcados como de IFRS se excluyen en:
Informes contables de centros de costo y Generación de asiento por inventario de granos.
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Los procesos apertura, cierre y refundición se realizan para ambas normas.
Existen dos procesos, uno es el actual donde se realiza refundición, apertura y cierre para los asientos
locales (sin marca IFRS) y otro proceso que realiza las mismas operaciones sobre los asientos marcados
como de norma internacional (con marca IFRS)
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Asientos Predefinidos
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Parámetros a Configurar
Clave 1:Contabilidad\Usa normas IFRS
Descripción:Poder trabajar con normas contables locales e internacionales (IFRS)
Valor por Defecto:No
Clave 2: Contabilidad\Asientos\Valida Moneda Origen Según Moneda Cuenta Contable

Descripción: al registrar un asiento, valida que la moneda de origen de cada cuenta del asiento, coincida con la moneda
para la cual fue definida.
Valor por defecto: No
Clave 3: Contabilidad\Asientos\ Código de Moneda para Registración Bimonetaria

Descripción:código de moneda en que deberán generarse los asientos además de la moneda nacional. Si esta clave está
en blanco significa que sólo se registrará la contabilidad en pesos (Funcionalidad por defecto).
Valor por defecto: No
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Tema:Contabilidad Bimonetaria SD: TP:

Versión: Fecha Creación: Última Revisión: 05/03/2018

Registración y Generación de Asientos Bimonetarios - Casos Contemplados.................................................2

Asientos por Diferencia de Cambio...............................................................................................................5

Definición de Cuentas Contables..................................................................................................................8

Generación de Asiento por Diferencia de Cambio......................................................................................13

Normas Contables Internacionales (IFRS).......................................................................................................13

Balance de Sumas y Saldos.........................................................................................................................15

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Registración y Generación de Asientos Bimonetarios - Casos Contemplados

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En la registración de Asientos Borradores y Confirmados, se habilitarán si se registra Contabilidad

 Moneda: estará habilitado sólo en la carga de un asiento manual si se registra Contabilidad

Si es Bimonetario, se habilitarán los tres controles.

En la imagen a continuación se señalan dichos campos.

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El mecanismo sería el siguiente:

 El usuario indica que va a cargar un comprobante en Pesos. Automáticamente se propone la misma

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 Al momento de visualizar un asiento ya guardado siempre se propondrán los dos combos en

Asiento correspondiente a Facturas en Dólares

Iniciamos la descripción a partir de un caso ejemplificativo.

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Asientos por Diferencia de Cambio

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Refundición, Cierre y Apertura del Ejercicio

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Cuentas Contables que se Registran en Ambas Monedas

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Definición de Cuentas Contables

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