CARRERA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL

INTEGRANTES:
 Avila Moreno, Elser Orlando (N00260817)
 Ramos Velásquez, Rubén Jorge (N00224283)
 Santos Saldaña, Carlos Alberto (N00226117)
 Villanueva Valverde, Stalyn Dany (N00223180)

CURSO:
Gestión Contable

DOCENTE:
Rodríguez Rodríguez, Rosali

Trujillo - Perú
 LA EMPRESA Y LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. LA EMPRESA
a. Introducción
La empresa es la institución o agente económico que toma las decisiones sobre la
utilización de factores de la producción para obtener los bienes y servicios que se
ofrecen en el mercado. En general, una empresa también se puede definir como
una unidad formada por un grupo de personas, bienes materiales y financieros, con
el objetivo de producir algo o prestar un servicio que cubra una necesidad y por el
que se obtengan beneficios.

El éxito de una empresa requerirá de objetivos claros y bien establecidos, además

de una misión preestablecida. Por otra parte, estas deberán definir las políticas y los
reglamentos según los cuales van a manejarse. Sin embargo, más allá de
las reglamentaciones que decidan en forma interna e informal, deberán regirse ante
todo según las leyes que determinen la regulación de su actividad y funcionamiento
en la jurisdicción en la que estas operen.

b. Conceptos
c. Importancia
La importancia de la empresa como institución laboral, de negocios, económica
tiene que ver directamente con el hecho de que es ella, la empresa, la que funciona
como unión de todos aquellos que están destinados a trabajar por ese objetivo
común. Una empresa, además, puede dar trabajo a un sinfín de empleados y
asegurar el bienestar de muchas familias. Pero para que esto ocurra es necesario
que quienes la dirigen y trabajan en ella pongan como elemento central el
crecimiento de la misma y no las acciones ilegales que puedan perjudicarla. Todas
las áreas que forman parte de ella deben tener en claro su rol y sus tareas.

Toda empresa tiene como finalidad principal tener una mejor Organización de los
Recursos, para poder obtener un mayor beneficio tanto económico como productivo,
teniendo distintos Sectores Empresariales que consisten en áreas destinadas a
tareas específicas, donde los obreros u empleados operarios son los que tienen el
contacto con la materia prima o los clientes (dependiendo del sector de
comercialización donde se aplique la empresa) mientras que por otro lado tenemos
el área administrativa que es la encargada de controlar y gestionar las actividades.
La principal virtud que tiene una empresa es la satisfacción de necesidades
básicas para cumplir una demanda de un tipo en particular de clientes,
 obteniéndose una finalidad de lucro muy superior a la que se podría obtener por
cada uno de sus miembros en forma individual.

Podemos decir que en la empresa se suele dar con bastante similitud la división
social que se reproduce en otros ámbitos de la vida humana. Esto es así porque los
más ricos son los que detentan en una empresa los medios de producción y los
beneficios (ganancias) mientras la mayor parte de los recursos
humanos (trabajadores) pertenecen a capas medias o bajas de la escala social.
Además, se desarrollan un sinfín de estratos y jerarquías que reproducen y
mantienen el sistema de poder o de vínculos a través del dominio, del éxito personal
y de la competencia como ideal de crecimiento individual.

d. Características
 Cuentan con recursos humanos, de capital, técnicos y financieros.
 Realizan actividades económicas referentes a la producción, distribución de
bienes y servicios que satisfacen necesidades humanas.
 Combinan factores de producción a través de los procesos de trabajo, de las
relaciones técnicas y sociales de la producción.
 Planean sus actividades de acuerdo a los objetivos que desean alcanzar. 
 Son una organización social muy importante que forman parte del ambiente
económico y social de un país.
 Son un instrumento muy importante del proceso de crecimiento y desarrollo
económico y social.
 Su administración no es especializada, es empírica y por lo general la llevan a
cabo los propios dueños.
 Por la propia inexperiencia administrativa del dueño, éste dedica un número
mayor de horas al trabajo, aunque su rendimiento no es muy alto.
 Producen y venden artículos a precios competitivos (ya que sus gastos no son
muy grandes y sus ganancias no son excesivas).

Cualidades que debe tener una empresa.

 Enfocarse en el cliente. El objetivo principal es satisfacer las necesidades de

sus consumidores. 
 Mejora a los empleados. Toda empresa debería saber que la principal
diferencia con la competencia está en su capital humano. Por lo tanto,
 constantemente ofrece a sus empleados oportunidades de desarrollo, esquemas
que los impulsen a colaborar y tener un equilibrio con su vida personal
 Aporta valor a tus proveedores. Las mejores compañías del mundo impulsan a
sus proveedores; nunca dejan de pagar ni piden plazos poco realistas.
 Usa bien sus recursos y protege al medio ambiente. Las empresas exitosas
utilizan de manera eficiente la energía y los recursos que tienen, procurando el
menor impacto posible en el ecosistema natural.
 Control de procesos. Las mejores empresas saben que es clave reducir costos
y aumentar la productividad para ser más competitivos y ofrecer precios justos en
el mercado sin perder la calidad.
 Ambiente de trabajo agradable. Las empresas exitosas reconocen que sus
espacios de trabajo son parte clave de su filosofía empresarial.
 Innovación. Sin importar el giro o la industria, las empresas más exitosas son las
que buscan formas de mejorar y soluciones creativas a sus problemas.
 Tiene un buen manejo del flujo de efectivo. Las empresas que se mantienen
en el tiempo son las que saben cuidar la “caja chica”.
 Prioriza lo importante. Las empresas más exitosas reinvierten sus ganancias en
la misma organización en áreas y sectores donde hay mayores oportunidades. 
 Tiene compromiso con todos. Las empresas exitosas son las que cumplen con
todos los públicos: sus empleados, ofreciéndoles desarrollo, capacitación y
sueldos justos; sus clientes, entregándoles valor y calidad; con la sociedad,
brindando opciones laborales y comercio justo; y con sus accionistas, que más
allá de recibir utilidades, deben obtener valor que se incrementa en el tiempo.

e. Objetivo
Toda empresa tiene sus objetivos: El conjunto de las metas a corto, mediano y largo
plazo que la organización se ha trazado y que de algún modo le marcan el camino a
seguir y los pasos futuros. Estos objetivos empresariales se establecen en
consonancia con la Misión y Visión de la empresa, de modo que constituyen un
elemento prioritario a la hora de conceptualizar, diseñar o crear una organización
humana.

Pero además de ello, otras ventajas de establecer objetivos para una empresa son:

 Permiten enfocar esfuerzos hacia una misma dirección.

 Sirven de guía para la formulación de estrategias.
 Sirven de guía para la asignación de recursos.
 Sirven de base para la realización de tareas o actividades.
 Permiten evaluar resultados al comparar los resultados obtenidos con los
objetivos propuestos y, de ese modo, medir la eficacia o productividad de la
empresa, de cada área, de cada grupo o de cada trabajador.
 Generan coordinación, organización y control.
 Generan participación, compromiso y motivación y, al alcanzarlos, generan
satisfacción.
 Revelan prioridades.
 Producen sinergia.
 Disminuyen la incertidumbre.

Características de los objetivos:

 Medibles. Deben ser mensurables, es decir, ser cuantitativos y estar ligados a un

límite de tiempo.
 Claros. Deben tener una definición clara, entendible y precisa. 
 Alcanzables. Deben ser factibles. Deben estar dentro de las posibilidades de la
empresa, teniendo en cuenta la capacidad y los recursos (humanos, financieros,
tecnológicos, etc.)
 Desafiantes. Deben ser retadores (aunque realistas). No deben ser algo que de
todas maneras sucederá, sino algo que signifique un desafío o un reto.
 Realistas. Deben ser realistas y razonables. Deben tener en cuenta las
condiciones y circunstancias del entorno en donde se pretenden cumplir, así
como la capacidad y los recursos de la empresa.
 Coherentes. Deben estar alineados y ser coherentes con otros objetivos y con la
visión, la misión, las políticas, la cultura y los valores de la empresa.

Tipos de objetivos:
Existen diferentes tipos de objetivos en una empresa, los cuales pueden ser
clasificados de acuerdo a su naturaleza, jerarquía y alcance de tiempo.
1. Objetivos generales. También conocidos como objetivos genéricos, son
objetivos basados en expresiones generales o genéricas.
 2. Objetivos específicos. Son objetivos concretos expresados en términos de
cantidad y tiempo.
3. Objetivos estratégicos. También conocidos como objetivos organizacionales,
son objetivos que consideran a la empresa como un todo y que sirven para definir el
rumbo de ésta.
4. Objetivos tácticos. También conocidos como objetivos departamentales, son
objetivos que se dan a nivel de áreas o departamentos. Son formulados por los
directivos o los gerentes de la empresa.
5. Objetivos operacionales. Son objetivos que se dan a nivel de operaciones.
Comprenden las tareas o actividades de cada área. Son formulados por los
gerentes de áreas o los administradores.
De acuerdo a su alcance de tiempo, los objetivos se clasifican en:
1. Objetivos de largo plazo. Se formulan generalmente para un periodo de cinco
años y tres como mínimo.
2. Objetivos de mediano plazo. Se formulan generalmente para un periodo de uno
a tres años.
3. Objetivos de corto plazo. Se formulan generalmente para un plazo no mayor de
un año.

f. Clasificación
Existen diversas formas de clasificación de las empresas, a saber:

Según sus relaciones con el cliente y con otras empresas.

 Aisladas o de lazo cerrado.

 Redes empresariales o de lazo abierto.
Según su tamaño.

 Microempresa. Menos de 10 trabajadores.
 Pequeña. Entre 10 y 49 trabajadores.
 Mediana. Entre 50 y 250 trabajadores.
 Grande. Más de 250 trabajadores.

Según su forma jurídica.

 Individuales. Pertenecen a un único dueño.

 Sociedades. Pertenecen a un conjunto organizado de inversores.
  Cooperativas. Forman parte de modelos comunitarios de economía social

Según su rol en el mercado.

 Aspirante o Startup. Empresas jóvenes, recién formadas, intentando abrir un

nicho de mercado frente a la competencia.
 Especialista. Poseen un importante rol en el mercado local y en algunos casos
tienen cierto monopolio del mismo.
 Líder. Están a la vanguardia de sus mercados locales y fijan la conducta de la
competencia.
 Seguidora. Empresas importantes en el nicho específico, pero no lo suficiente
como para relevar del mando a las líderes.

Según su ámbito de actuación.

 Locales.
 Nacionales.
 Multinacionales.
 Transnacionales.

2. ESTADOS FINANCIEROS
a. Introducción
Los Estados Financieros, son además conocidos como estados contables, informes
financieros o cuentas anuales, básicamente se trata de una serie de informes
utilizados en las instituciones/empresas reflejando la situación económica y
financiera y los cambios que se dan en cierta fecha o periodo determinado.

Dicha información tiene la utilidad en la administración de empresas, reguladores y

demás partes interesadas como ser los accionistas, acreedores o propietarios de
empresas de diversos sectores de actividad.

Generalmente este tipo de informes reflejan los resultados finales de la contabilidad,

siendo elaborados en base a una serie de principios contables generalmente
aceptados, así como normas contables o normas de información financiera.

En lo que hace a la contabilidad, esta es realizada por contadores públicos

habilitados, y que, en los diferentes países del mundo, estos profesionales tienen
 que registrarse en organismos de control públicos o privados para ejercer tal
profesión.

b. Conceptos
Los estados financieros son uno de los documentos que representan mayor
importancia a la hora de evaluar y tener conocimiento acerca de la situación
económica en la que se encuentra la empresa, por ende, las sociedades
comerciales tienen la obligación de presentar dichos documentos durante un
periodo posterior a su año contable, sin embargo, las empresas que realicen las
operaciones de cierre de forma semestral deben hacer la presentación de sus
estados financieros individualmente.

Los estados financieros deben cumplir con una serie de características establecidas,
las cuales servirán de ayuda para que la información de torne lo más clara y
comprensible hacia los destinatarios de los informes.

c. Importancia
Es importante tener claro cuáles son los 5 estados financieros básicos que debes
conocer al momento de evaluar la situación económica de la misma:
Balance General: Se denomina Balance General, también llamado Balance de
Situación, al registro que señala el estado financiero acerca de la situación de una
empresa dentro de un período de tiempo determinado, ayudando así a visualizar
con claridad en qué situación económica se maneja la misma.
Estado de Resultados: Este estado financiero también es llamado Estado de
Pérdidas y Ganancias. Dentro de este estado se podrá conocer la situación
financiera de la empresa junto con su liquidez disponible, el estado de resultados
puede registrarse de forma anual, o bien de manera trimestral.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto: Dentro de este estado permanecerán
registrados todos los movimientos y operaciones financieras que haya realizado la
empresa las cuales afecten a su patrimonio.
Estado de Flujos de Efectivo: En el registro de este estado se verán reflejados
todas y cada una de las operaciones financieras realizadas por medio del efectivo
con relación a la empresa, desde la entrada del efectivo hasta la salida del mismo.
Memoria: Se amplía y comenta a modo de obtener un archivo con referencias de
los documentos anteriormente mencionado de la empresa que integran las cuentas
anuales.
d. Características
La información financiera debe contener ciertas características buscando aportar al
cumplimiento de sus objetivos y, garantizar que sea eficaz al utilizarlo. Entre las
características a reunir los estados financieros son:

1. COMPRENSIBILIDAD: En cuánto a la información esta tiene que ser

comprensible para todas las partes e incluir notas que ayuden al entendimiento de
ciertos aspectos complejos, para poder decidir en base a los datos.

2. RELEVANCIA / SISTEMATIZACIÓN: La información es importante, al presentar

la información y si se omite por error, perjudica e influye en las decisiones tomadas
o a tomar.

3.CONFIABILIDAD: La información tiene que estar libre de errores materiales, ser

neutral y no tendenciosa, a la hora de utilizarla y no tener intereses que la
manipulen.

4. COMPARABILIDAD: La información debe respetar las normas y políticas

contables, con lo que poder realizar una fácil y directa comparación con periodos
anteriores para conocer la tendencia, y la comparación con otras empresas.

5. PERTENENCIA: Su finalidad es la de satisfacer las necesidades básicas.

e. Objetivo
Los Estados Financieros son los estados que les permiten llevar adelante un
análisis de renglones de un estado financiero básico, los cuáles son considerados
en forma de anexos de dichos estados; por lo que no todos los estados financieros
secundarios suelen utilizarse en la misma empresa, por lo que su uso dependerá de
la capacidad económica y de las políticas contables de cada empresa.

Denominación estados financieros en países

 Venezuela: se denomina como Estados Financieros.

 Colombia: se denomina a algunos tipos de Estados Financieros Balances, como
en el caso del Balance General.
 Argentina: se denomina "balance" al conjunto de estados financieros, si bien el
nombre oficial es "estados contables".
 España: se denomina como "Cuentas Anuales".
 En conclusión, es importante tomar en cuenta la información reflejada en los
estados financieros y realizarlos correctamente por parte de la empresa, debido a
que la información reflejada es de total interés para los propietarios quienes
conocerán claramente el estado financiero de la empresa, los acreedores quienes
conocerán la liquidez de la empresa, la administración ya que la misma se encarga
de la toma de decisiones financieras y para el estado como verificación del correcto
pago de impuestos y contribuciones de la empresa.

f. Clasificación
Si estás próximo a comenzar la contabilidad de una empresa, es necesario tener el
conocimiento necesario sobre cuáles son los 5 estados financieros básicos al
momento de llevar la contabilidad. Estos estados nos otorgaran el poder de conocer
con claridad la situación económica y financiera en la que se encuentra la empresa,
y es un proceso obligatorio que debe ser registrado de forma anual, presentado en
el registro mercantil. En el siguiente post conocerás cuáles son los 5 estado
financieros.

Los siguientes son los 5 estados financieros básicos de una empresa:

 El balance general
 El estado de resultados
 El estado de cambios en el patrimonio
 El estado de cambios en la situación financiera
 El estado de flujos de efectivo.
3. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (ESTRUCTURA)
Es un estado que muestra la situación financiera de una entidad a una fecha
determinada con el propósito de poder indicar el grado de liquidez, solvencia y
rentabilidad de la organización.

La presentación del Balance General se realiza siguiendo el esquema de ecuación

contable, en la que activo es igual a pasivo más capital. El activo nos dirá la forma en
que se han invertido que los fondos que la empresa obtuvo de sus acreedores (pasivo)
y de sus socios (capital)

Este estado es conocido también como, Estado de la Situación Financiera, Estado de

Reservas y Obligaciones, Estado de Activos, Pasivos y Capital.

FORMA Y CONTENIDO:

Los grupos generales en que agrupan las diferentes cuentas en el Estado de Situación
son:

ACTIVOS: Activo Circulante, Activo Fijos Tangibles e Intangibles, Activo Diferidos,

Otros Activos.

PASIVOS: Pasivos Circulantes, Pasivos a Largo Plazo, Otros Pasivos.

CAPITAL o PATRIMONIO: Utilidades Retenidas, Reservas Patrimoniales, Otros.

ESTRUCTURA
4. ESTADO DE RESULTADOS (ESTRUCTURA)
El Estado de resultados es el estado financiero básico que muestra los resultados
obtenidos por la empresa en un periodo determinado. La información que proporciona
es utilizada por los administradores para revisar si se están logrando los objetivos
marcados; de lo contrario, se deben tomar las medidas necesarias. Otro nombre que
recibe es estado de pérdidas y ganancias.

Los elementos del Estado de resultados son los ingresos y los costos y gastos, los
cuales son determinantes de la utilidad neta. Se entiende por ingresos el aumento de
activos o disminución de pasivos como resultado de las operaciones que realizó la
empresa; en cambio, el resultado que se obtiene por los gastos es que aumentan los
pasivos o disminuyen los activos.

Los ingresos y los costos y gastos se clasifican en: ordinarios y no ordinarios. Los
ingresos ordinarios son los que se obtienen por las actividades propias del negocio en
las empresas comerciales e industriales se da por la venta de sus productos, en
cambio en las empresas de servicios son por los servicios prestados. Los gastos
generales son los que ayudaron a que se pudieran realizar las operaciones, como el
costo de ventas, los gastos de venta y los gastos de administración.

El resultado integral de financiamiento se integra por los gastos y productos financieros

y los otros ingresos y gastos por los otros productos y otros gastos.

La utilidad neta es el resultado de restarle a los ingresos los gastos; si los gastos son
mayores se tiene una pérdida neta. La utilidad neta es la unión del Estado de
resultados y del Balance general, ya que el resultado modifica el capital del negocio.

La presentación del Estado de resultados consta de tres partes: el encabezado, el

cuerpo y el calce o pie. En el encabezado se presenta el nombre de la empresa y el
periodo que se informa, en el cuerpo se presentan tres secciones: ordinarios, no
ordinarios y el impuesto a la utilidad. El calce es el espacio destinado a las firmas del
propietario o representante legal y del contador público.
ESTRUCTURA