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1. DATOS GENERALES
Estimado aprendiz:
Este taller ha sido elaborado con el fin de recoger evidencias de su conocimiento sobre la
identificación de las cuentas y partes del estado de resultados y la elaboración del mismo.
1.- La empresa El Gorgojo S.A. muestra a final del mes de diciembre de 2019, la
siguiente información de sus cuentas durante el período del año. Con esta información
se solicita que seleccione las cuentas que corresponden para elaborar el Estado de
Resultados de la empresa con todos los tres componentes (Encabezado, Cuerpo y
Firmas).
Balance general
SIG
GUIA PARA EL TALLER/LA SIMULACION/ EL JUEGO DE ROLES/
ESTUDIO DE CASO
Proceso: Gestión de la Formación Profesional Integral
Procedimiento: Ejecución de la Formación Profesional Integral
El gorgojo S.A.
NIT YYYYY
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
a 31 de diciembre de 2019
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
DISPONIBLE OBLIGACIONES FINANCIERAS
Caja $ 19.100,00 Bancos Nacionales
Bancos $ 190.000,00 PROVEEDORES $ 37.900,00
DEUDORES Nacionales
Clientes $ 25.000,00 CUENTAS POR PAGAR
Cuentas x Cobrar a Trabajadores Costos y Gastos x Pagar
Provisiones Acreedores varios $ 15.400,00
INVENTARIOS $ 73.000,00 Otros gastos $ 1.500,00
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y
Inventario de Mercancias en Tránsito TASAS
Inventario de Materia Prima De Renta y Complementarios $ 18.051,00
Mercancias no Fabricadas x… Impuestos sobre las Ventas x Pagar
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Terrenos OBLIGACIONES LABORALES
Edificios Salarios por Pagar
Depreciación acumulada Cesantias Consolidadas
Equipo de Oficina $ 130.000,00 Vacaciones Consolidadas
SIG
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ESTUDIO DE CASO
Proceso: Gestión de la Formación Profesional Integral
Procedimiento: Ejecución de la Formación Profesional Integral
PASIVOS ESTIMADOS Y
Depreciación Acumulada $ -39.000,00 PROVISIONES
Flota y Equipo Transporte $ 120.000,00 Para Obligaciones Laborales
Depreciación Acumulada $ -30.000,00 Gastos de administracion $ 23.000,00
INVERSIONES Cuentas por pagar a largo plazo
Acciones Gastos financieros $ 10.000,00
INTANGIBLES
Software DIFERIDOS
Know How Ingresos Recibidos x Anticipado
DIFERIDOS
Gastos pagados x Anticipado
Cargos Diferidos
VALORIZACIONES $ 1.300,00
De Inversiones
De Propiedad Planta y Equipo
TOTAL PASIVO $ 105.851,00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 301.000,00
Capital suscrito y pagado
Aportes sociales
SUPERAVIT DE CAPITAL
RESERVAS
Reservas Obligatorias (10%) $ 3.665,00
Reservas Estatutarias $ 7.330,00
SIG
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ESTUDIO DE CASO
Proceso: Gestión de la Formación Profesional Integral
Procedimiento: Ejecución de la Formación Profesional Integral
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Utilidad del Ejercicio $ 25.654,00
Pérdida del Ejercicio (Se resta)
UTILIDADES ACUMULADAS $ 45.900,00
Utilidades de ejercicios anteriores
TOTAL PATRIMONIO $ 383.549,00
TOTAL ACTIVOS $ 489.400,00 TOTAL PASIVOS MÁS PATRIMONIO $ 489.400,00
Estado de resultados
El Gorgojo S.A.
SIG
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ESTUDIO DE CASO
Proceso: Gestión de la Formación Profesional Integral
Procedimiento: Ejecución de la Formación Profesional Integral
NIT 88888888-
1
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 275.000
$
(-) Devoluciones en ventas 22.000
$
(-) Descuentos en ventas 3.200
.=VENTAS NETAS $ 249.800
Inventario inicial de Mercancias $ 73.000
(+) Compras $ 37.900
(+) Fletes sobre compras
(-) Devoluciones en compras $ -
(-) Descuentos en compras $ -
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA
VENTA $ 110.900
(-) Inventario final de mercancías $ -
(-) Costo de Ventas $ 110.900 $ 110.900
.=UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL $ 138.900
(-) GASTOS DE VENTAS
Gastos de personal $ -
$
Comisiones de vendedores 12.000
Diversos $ -
Servicios $ -
SIG
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ESTUDIO DE CASO
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Procedimiento: Ejecución de la Formación Profesional Integral
$
Arriendos $ - 12.000
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos de Oficina
$
Gastos legales 23.000
Servicios
Mantenimientos y reparaciones
$
Depreciaciones 39.000
$
Diversos 62.000
$
.=UTLIDAD NETA OPERACIONAL 64.900
(+) INGRESOS NO OPERACIONALES
Arrendamientos
Utilidad en ventas de inversiones
$ $
Varios 1.300 1.300
(-) GASTOS NO OPERACIONALES
$
Financieros 10.000
$ $
Otros gastos 1.500 11.500
$
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 54.700
$
(-) Impuesto de renta y complementarios 33% 18.051
.=UTILIDAD LIQUIDA $
SIG
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Procedimiento: Ejecución de la Formación Profesional Integral
36.649
(-) Reservas 10% $ 3.665
$
(-) Reservas estatutarias 20% 7.330
.=UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 25.654
SIG
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Procedimiento: Ejecución de la Formación Profesional Integral
a.- Definir cuáles son las cuentas que van en el estado de resultados de las allí
registradas.
b.- Elaborar con dichas cuentas el Estado de Resultados de la empresa con todos los
tres componentes (Encabezado, Cuerpo y Firmas).
REYPER S.A. NIT. 860.171.459-5
INGRESOS NO OPERACIONALES
ARRENDAMIENTOS 1.950.000
UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES 12.000.000
GASTOS NO OPERACIONALES
FINANCIEROS 3.000.000
CLIENTES 6.700.000
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 940.000
PROVISIONES (65.000)
MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 32.500.000
EQUIPO DE OFICINA 5.600.000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA- EQUIPOS DE OFICINA (441.000)
CAJA 543.000
BANCOS 15.460.000
OPERACIONALES DE VENTAS
GASTOS DE PERSONAL 5.251.100
DIVERSOS 384.200
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVAS
IMPUESTOS DE RENTA (33% SOBRE UTILIDAD) ¿?????
RESERVA LEGAL (10%) ¿????
RESERVA ESTATUTARIA (20%) ¿????
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 7.640.000
(-) Devoluciones en ventas $ 12.000.000
(-) Descuentos en ventas
.=VENTAS NETAS -$ 4.360.000
Inventario inicial de Mercancias $ 35.800.000
(+) Compras $ 105.900.000
(+) Fletes sobre compras
(-) Devoluciones en compras $ 4.700.000
(-) Descuentos en compras
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 137.000.000
(-) Inventario final de mercancías $ 19.600.000
(-) Costo de Ventas $ 117.400.000 $ 117.400.000
.=UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL -$ 121.760.000
(-) GASTOS DE VENTAS
Gastos de personal $ 5.251.100
Comisiones de vendedores
Diversos $ 384.200
Servicios
Arriendos $ 5.635.300
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos de Oficina $ 6.753.000
Gastos legales $ 892.500
Servicios $ 2.542.000
SIG
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Procedimiento: Ejecución de la Formación Profesional Integral
4. EVALUACIÓN:
Observaciones:
Recomendaciones:
Juicio de Valor:
Ciudad y Fecha:
Instructor (a): REYNALDO PEREZ GONZALEZ