GUIA PARA EL TALLER/LA SIMULACION/ EL JUEGO DE ROLES/

ESTUDIO DE CASO
Proceso: Gestión de la Formación Profesional Integral
SIG Procedimiento: Ejecución de la Formación Profesional Integral

GUIA PARA EL TALLER LA SIMULACIÓN EL JUEGO DE ROLES ESTUDIO DE CASO

1. DATOS GENERALES

Programa de Formación: Curso básico de Contabilidad

Proyecto de la Formación
N/A.
Profesional:
Contabilizar operaciones de acuerdo con las normas
Competencia:
vigentes y las políticas organizacionales.
Identificar conceptos básicos de contabilidad y la
Actividad de Aprendizaje:
aplicación de las cuentas según normatividad vigente.
Evidencia de Desempeño y/o producto:
• Desarrollo del taller sobre la elaboración del Estado de Resultados
• Criterios de Evaluación: Identificar y seleccionar las cuentas que conforman los Estados Financieros
Básicos de acuerdo al plan único de cuentas.
* Elaborar los estados financieros básicos de forma manual y utilizando herramientas
informáticas
Duración de la evaluación:
6 horas
Nombre del Aprendiz (a) en formación: Marggy Lizeth Silva Abril
No. de ficha: 2121319
Centro de formación: Centro Industrial de Mantenimiento Integral – CIMI –
Regional: Santander
Nombre del Instructor: Reynaldo Pérez González.

2. INSTRUCCIONES PARA EL DILIGENCIAMIENTO:

Estimado aprendiz:

Este taller ha sido elaborado con el fin de recoger evidencias de su conocimiento sobre la
identificación de las cuentas y partes del estado de resultados y la elaboración del mismo.

3. CONTENIDO y/o SITUACION DESCRIPTIVA:

• La realización de esta evaluación se hará, con el objeto de afianzar sus conocimientos
sobre el tema relacionado con el estado de resultados.
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DESARROLLAR LOS SIGUIENTES EJERCICIOS

1.- La empresa El Gorgojo S.A. muestra a final del mes de diciembre de 2019, la
siguiente información de sus cuentas durante el período del año. Con esta información
se solicita que seleccione las cuentas que corresponden para elaborar el Estado de
Resultados de la empresa con todos los tres componentes (Encabezado, Cuerpo y
Firmas).

Mobiliario y equipo 130.000

Bancos 190.000
Clientes 25.000
Depreciación acumulada de mobiliario 39.000
Equipo de transporte 120.000
Depreciación acumulada equipo de trans. 30.000
Efectivo 8.000
Inventarios 73.000
Capital social 301.000
Utilidades acumuladas 45.900
Proveedores 37.900
Acreedores diversos 15.400
Gastos de administración 23.000
Gastos de ventas 12.000
Costos de ventas 128.000
Ventas 250.000
Otros gastos 1.500
Devoluciones en ventas fueron del 8% de las ventas. ¿??
Rebajas en ventas 3,200
Gastos financieros 10.000
Ingresos financieros 1.300
Reserva Legal (10%) ¿?
Reserva Estatutaria (20%) ¿?
Impuesto de renta (33%) ¿?
Utilidad del Ejercicio ¿?
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Balance general
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El gorgojo S.A.
NIT YYYYY
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
a 31 de diciembre de 2019
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
DISPONIBLE OBLIGACIONES FINANCIERAS
Caja $ 19.100,00 Bancos Nacionales
Bancos $ 190.000,00 PROVEEDORES $ 37.900,00
DEUDORES Nacionales
Clientes $ 25.000,00 CUENTAS POR PAGAR
Cuentas x Cobrar a Trabajadores Costos y Gastos x Pagar
Provisiones Acreedores varios $ 15.400,00
INVENTARIOS $ 73.000,00 Otros gastos $ 1.500,00
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y
Inventario de Mercancias en Tránsito TASAS
Inventario de Materia Prima De Renta y Complementarios $ 18.051,00
Mercancias no Fabricadas x… Impuestos sobre las Ventas x Pagar
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Terrenos OBLIGACIONES LABORALES
Edificios Salarios por Pagar
Depreciación acumulada Cesantias Consolidadas
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Equipo de Oficina $ 130.000,00 Vacaciones Consolidadas

PASIVOS ESTIMADOS Y
Depreciación Acumulada $ -39.000,00 PROVISIONES
Flota y Equipo Transporte $ 120.000,00 Para Obligaciones Laborales
Depreciación Acumulada $ -30.000,00 Gastos de administracion $ 23.000,00
INVERSIONES Cuentas por pagar a largo plazo
Acciones Gastos financieros $ 10.000,00
INTANGIBLES
Software DIFERIDOS
Know How Ingresos Recibidos x Anticipado
DIFERIDOS
Gastos pagados x Anticipado
Cargos Diferidos
VALORIZACIONES $ 1.300,00
De Inversiones
De Propiedad Planta y Equipo
TOTAL PASIVO $ 105.851,00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 301.000,00
Capital suscrito y pagado
Aportes sociales

SUPERAVIT DE CAPITAL

RESERVAS
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Reservas Obligatorias (10%) $ 3.665,00

Reservas Estatutarias $ 7.330,00

RESULTADOS DEL EJERCICIO

Utilidad del Ejercicio $ 25.654,00
Pérdida del Ejercicio (Se resta)
UTILIDADES ACUMULADAS $ 45.900,00
Utilidades de ejercicios anteriores

TOTAL PATRIMONIO $ 383.549,00

TOTAL ACTIVOS $ 489.400,00 TOTAL PASIVOS MÁS PATRIMONIO $ 489.400,00

Estado de resultados
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El Gorgojo S.A.
NIT 88888888-
1
ESTADO DE RESULTADOS
$
VENTAS 275.000
$
(-) Devoluciones en ventas 22.000
$
(-) Descuentos en ventas 3.200
$
.=VENTAS NETAS 249.800
Inventario inicial de Mercancias $ 73.000
(+) Compras $ 37.900
(+) Fletes sobre compras
(-) Devoluciones en compras $ -
(-) Descuentos en compras $ -
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA
VENTA $ 110.900
(-) Inventario final de mercancías $ -
$
(-) Costo de Ventas $ 110.900 110.900
$
.=UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 138.900
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(-) GASTOS DE VENTAS

Gastos de personal $ -
$
Comisiones de vendedores 12.000
Diversos $ -
Servicios $ -
$
Arriendos $ - 12.000
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos de Oficina
$
Gastos legales 23.000
Servicios
Mantenimientos y reparaciones
$
Depreciaciones 39.000
$
Diversos 62.000
$
.=UTLIDAD NETA OPERACIONAL 64.900
(+) INGRESOS NO OPERACIONALES
Arrendamientos
Utilidad en ventas de inversiones
$ $
Varios 1.300 1.300
(-) GASTOS NO OPERACIONALES
$
Financieros 10.000
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$ $
Otros gastos 1.500 11.500
$
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 54.700
$
(-) Impuesto de renta y complementarios 33% 18.051
$
.=UTILIDAD LIQUIDA 36.649
(-) Reservas 10% $ 3.665
$
(-) Reservas estatutarias 20% 7.330
.=UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 25.654
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2.- La empresa REYPER S.A. dedicada a la producción de bolsas plásticas y cajas de

cartón, presenta los siguientes saldos a fecha 31 de diciembre de 2019; con el cual
usted deberá realizar las siguientes actividades:

a.- Definir cuáles son las cuentas que van en el estado de resultados de las allí
registradas.
b.- Elaborar con dichas cuentas el Estado de Resultados de la empresa con todos los
tres componentes (Encabezado, Cuerpo y Firmas).
REYPER S.A. NIT. 860.171.459-5

INGRESOS NO OPERACIONALES
ARRENDAMIENTOS 1.950.000
UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES 12.000.000
GASTOS NO OPERACIONALES
FINANCIEROS 3.000.000

CLIENTES 6.700.000
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 940.000
PROVISIONES (65.000)
MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 32.500.000
EQUIPO DE OFICINA 5.600.000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA- EQUIPOS DE OFICINA (441.000)
CAJA 543.000
BANCOS 15.460.000

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 185.000.000

DEVOLUCIONES EN VENTAS 12.000.000
INVENTARIO INICIAL DE MERCANCÍAS 35.800.000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 47.500.000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA - FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE (5.200.000)
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 830.000
OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NACIONALES 530.000
NACIONALES - PROVEEDORES 2.400.000

COMPRAS - DE MERCANCÍAS 105.900.000

DEVOLUCIONES EN COMPRAS 4.700.000
MERCANCÍAS DISPONIBLE PARA LA VENTA ?????
INVENTARIO FINAL DE MERCANCÍAS 19.600.000

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 210.000

IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS DE RENTA Y COMPL. 6.720.445
IMPUESTOS, SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 6000.000
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 60.000
APORTES SOCIALES 66.798.673
GASTOS OPERACIONALES ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE PERSONAL 6.753.000
SERVICIOS 2.542.500
GASTOS LEGALES 892.500
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 1.850.000
DEPRECIACIONES 1.503.500
DIVERSOS 1.250.500
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OPERACIONALES DE VENTAS
GASTOS DE PERSONAL 5.251.100
DIVERSOS 384.200
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVAS
IMPUESTOS DE RENTA (33% SOBRE UTILIDAD) ¿?????
RESERVA LEGAL (10%) ¿????
RESERVA ESTATUTARIA (20%) ¿????

NOTA: Recuerde que “Inventario” es Activo y se describe en el Balance General. Inventario

inicial e inventario final son cuentas que va al estado de resultados.
Igualmente:
“Depreciación Acumulada” son cuentas del Activo y se describen en el Balance General. Y
cuando son “Depreciaciones son cuentas que pueden ir en Gastos de Administración o de
Ventas, según corresponda.
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ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 7.640.000
(-) Devoluciones en ventas $ 12.000.000
(-) Descuentos en ventas
.=VENTAS NETAS -$ 4.360.000
Inventario inicial de Mercancias $ 35.800.000
(+) Compras $ 105.900.000
(+) Fletes sobre compras
(-) Devoluciones en compras $ 4.700.000
(-) Descuentos en compras
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 137.000.000
(-) Inventario final de mercancías $ 19.600.000
(-) Costo de Ventas $ 117.400.000 $ 117.400.000
.=UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL -$ 121.760.000
(-) GASTOS DE VENTAS
Gastos de personal $ 5.251.100
Comisiones de vendedores
Diversos $ 384.200
Servicios
Arriendos $ 5.635.300
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos de Oficina $ 6.753.000
Gastos legales $ 892.500
Servicios $ 2.542.000
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Mantenimientos y reparaciones $ 1.850.000

Depreciaciones $ 1.503.500
Diversos $ 1.250.500 $ 14.791.500
.=UTLIDAD NETA OPERACIONAL -$ 142.186.800
(+) INGRESOS NO OPERACIONALES
Arrendamientos $ 1.950.000
Utilidad en ventas de inversiones $ 12.000.000
Varios $ 13.950.000
(-) GASTOS NO OPERACIONALES
Financieros $ 3.000.000
Otros gastos $ 3.000.000
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS -$ 131.236.800
(-) Impuesto de renta y complementarios 33% -$ 43.308.144
.=UTILIDAD LIQUIDA -$ 87.928.656
(-) Reservas 10% -$ 8.792.866
(-) Reservas estatutarias 20% -$ 17.585.731
.=UTILIDAD DEL EJERCICIO -$ 61.550.059
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4. EVALUACIÓN:

Observaciones:

Recomendaciones:

Juicio de Valor:

Observaciones del evaluado:

Ciudad y Fecha:
Instructor (a): REYNALDO PEREZ GONZALEZ

Aprendiz(a): Marggy Lizeth Silva Abril