CORPORACION UNIVERSITARIA LATINOAMERICANA - CUL

CONTROL INTERNO

DOCENTE
CARMEN DE LA HOZ

ANDREA ROMERO ACEVEDO

BARRANQUILLA 27 DE MAYO DE 2023

1. Que es control interno?

Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes,

métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptado
por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así
como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo con las normas
constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas
u objetivos previstos.

2. ¿Para qué sirve el control interno?

Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, políticas, metas y actividades se cumplan de
acuerdo a lo preestablecido, dando el máximo de rendimiento en cumplimiento de su misión.

3. Importancia del C.I

Esto le permite controlar la eficiencia y eficacia de sus operaciones, así como la confiabilidad de
sus registros, razón por la cual es un aspecto tan importante de la gestión de la empresa.

4. Objetivos o finalidad del CI

 Salvaguardar los activos de la empresa.

 Verificar la precisión y confiabilidad de los datos contables.

 Promover la eficiencia operativa y fomentan la adherencia a las políticas de gestión

preservadas.

 Promover el desarrollo organizacional.

 Fomentar las prácticas de valores y libres de riesgos de corrupción.

5. C.I. contable, explique

Un sistema contable de control interno está diseñado para establecer un proceso para recopilar,
clasificar y registrar las actividades de una organización para proporcionar información para la
evaluación del desempeño, la planificación y la toma de decisiones para el logro de las metas de la
organización.

6. C. I. que es y cuál es su proceso?

Es un proceso que debe ser llevado a cabo por la junta directiva, la gerencia y los empleados, es
decir, toda la empresa. Su propósito es principalmente proporcionar una seguridad razonable para
propósitos de informes de desempeño y cumplimiento.

7. Cuáles son los elementos del C.I.?

La planeación.

*La información.

*La revisión, evaluación o verificación (auditoría interna).

8. Cuáles son los actores del C.I?

1. Control interno preventivo: Este tipo de control interno, como su nombre lo indica, busca
prevenir errores o fraudes dentro de una organización.

2. Control interno de detección: El control de detección ayuda a descubrir posibles riesgos,

errores, omisiones o actos deliberados que podrían suponer una amenaza para cualquier
organización.

3. Control interno correctivo: El control interno correctivo lleva a cabo las acciones
necesarias para revertir un evento no deseado. En otras palabras, este tipo de control
establece las soluciones adecuadas a aquellos problemas o situaciones que surgieron y
fallaron. Además de esto, tiene que ofrecer nuevas medidas que ayuden a que no vuelva a
suceder.

9. Cuál es el manual de procedimientos para realizar un C.I ?

Es un documento del sistema de Control Interno, el cual se crea para obtener una información
detallada, ordenada, sistemática e integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades
e información sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones o
actividades que se realizan en una organización

10. Cuales son los valores que sustentan el C.I. ?

El Ambiente de Control es, de todos los componentes, la base para el desarrollo del resto de ellos
y se basa en otros fundamentos claves, tales como:

· La filosofía y estilo de dirección.

· La estructura, el plan de organización, los reglamentos y los manuales de procedimientos.

· La integridad, los valores éticos, la competencia profesional y el compromiso de todos los

componentes de la organización, así como su adhesión a las políticas y objetivos establecidos.

· Las formas de asignación de responsabilidades y de administración y desarrollo del personal.

· El grado de documentación de políticas y decisiones, y de formulación de programas que

contengan metas, objetivos e indicadores de rendimiento.

11. Cuales son los métodos de evaluación del C.I?

descriptivo, cuestionario, gráficos o flujogramas.

12. Normas de auditoria generalmente aceptadas: *personales *Relativas al trabajo * Relativas

al dictamen

Normas relativas a la ejecución del trabajo

 El trabajo deber ser técnicamente planeado y debe ejercerse una supervisión apropiada
sobre los asistentes, si los hubiere.
  Debe hacerse un apropiado estudio y una evaluación del sistema de control interno
existente, de manera que se pueda confiar en él como base para la determinación de la
extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría.

 Debe obtenerse evidencia válida y suficiente por medio de análisis, inspección,

observación, interrogación, confirmación y otros procedimientos de auditoría, con el
propósito de allegar bases razonables para el otorgamiento de un dictamen sobre los
estados financieros sujetos a revisión.

Normas personales o generales

a. Entrenamiento y capacidad profesional: La auditoría debe ser ejecutada por un personal

que tenga el entrenamiento técnico adecuado y criterio como auditor. No basta con la
obtención del título profesional de contador público, sino que es necesario tener una
capacitación constante mediante seminarios, charlas, conferencias, revistas, manuales,
trabajos de investigación, etcétera, y el entrenamiento en el campo.

b. Cuidado y diligencia profesional: Debe ponerse todo el cuidado profesional en la ejecución

de la auditoría y en la preparación del informe. El debido cuidado impone la
responsabilidad sobre cada una de las personas que componen la organización de una
auditoría independiente y exige cumplir las normas relativas al trabajo y al informe. El
ejercicio del cuidado debido requiere de una revisión crítica en cada nivel de supervisión
del trabajo ejecutado y del criterio empleado por aquellos que intervinieron en el examen.

c. Independencia: Para que los interesados confíen en la información financiera este debe ser
dictaminado por un contador público independiente que de antemano haya aceptado el
trabajo de auditoría , ya que su opinión no este influenciada por nadie, es decir, que su
opinión es objetiva, libre e imparcial.

Normas relativas a la rendición de informes

 Siempre que el nombre de un contador público sea asociado con los estados financieros,
deberá expresar de manera clara e inequívoca la naturaleza de su relación con tales
estados. Si practicó un examen de ellos, deberá expresar claramente el carácter de su
examen, su alcance y su dictamen profesional sobre lo razonable de la información
contenida en dichos estados financieros.

 El informe debe contener indicación sobre si los estados financieros están presentados de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.

 El informe debe contener indicación sobre si tales principios han sido aplicados de manera
uniforme en el período corriente en relación con el período anterior.

 Cuando el contador público considere necesario expresar salvedades sobre algunas de las
afirmaciones genéricas de su informe y dictamen, deberá expresarlas de manera clara e
inequívoca.

13. Procedimientos generalmente aceptados para mantener un buen control

 1. Delimitación de responsabilidades.
2. Delimitación de autorizaciones generales y específicas.
3. Segregación de funciones de carácter incompatible.
4. Prácticas sanas en el desarrollo del ejercicio.
5. División del procesamiento de cada transacción.
6. Selección de funcionarios idóneos, hábiles, capaces y de moralidad.
7. Rotación de deberes.
8. Pólizas.
9. Instrucciones por escrito.
10. Cuentas de control.
11. Evaluación de sistemas computarizados.
12. Documentos pre-numerados.
13. Evitar uso de efectivo.
14. Uso mínimo de cuentas bancarias.
15. Depósitos inmediatos e intactos de fondos.
16. Orden y aseo.
17. Identificación de puntos claves de control en cada actividad, proceso o ciclo.
18. Gráficas de control.
19. Inspecciones e inventarios físicos frecuentes.
20. Actualización de medidas de seguridad.
21. Registro adecuado de toda la información.
22. Conservación de documentos.
23. Uso de indicadores.
24. Prácticas de autocontrol.
25. Definición de metas y objetivos claros.
26. Hacer que el personal sepa por qué hace las cosas.

14. Diferencia entre control interno y auditoria.

El departamento de control realiza un trabajo continuo de análisis de riesgos dentro de la
organización como parte de sus operaciones. La auditoría realiza puntual y periódicamente, la
post-evaluación y, por tanto, la evaluación de las tareas realizadas por la auditoría.