PREGUNTAS GRUPO 1

1. ¿Qué debe tener el auditor para poder identificar los riesgos de la empresa a auditar?
R//Debe tener un entendimiento de la entidad y su entorno.

2. ¿Quiénes son los responsables de desarrollar un sistema de control interno que

garantice el cumplimiento de los objetivos?
R// De la administración y de los directivos

3. ¿Cuál es el requisito previo a la implementación del control interno? R// Establecer los
objetivos

4. ¿Cuál es la clasificación de los objetivos, según el Marco Integrado de Control Interno?

R// Objetivos operativos, objetivos de información y objetivos de cumplimiento

5. ¿En qué consisten los objetivos operativos?

R// Consiste en una base para la evaluación de riesgos en relación de protección de activos
de la empresa, la selección y desarrollo de los controles necesarios para mitigar dichos
riesgos.

6. ¿Qué se debe tomar en cuenta al establecer objetivos de información? R// Que los
reportes contengan veracidad, oportunidad y transparencia

7. ¿A qué se refieren los objetivos de cumplimiento?

R// Es el cumplimiento de las leyes y regulaciones a las que está sujeta la empresa.

8. ¿Cuáles son los componentes del control interno?

R// Ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, sistemas de
información y comunicación y actividades de monitoreo y supervisión.

9. ¿Qué componente de control interno proporciona disciplina y estructura?

R// Ambiente de control

10. ¿Es un proceso dinámico e interactivo orientado específicamente a identificar

amenazas, errores y a su vez poder gestionarlos, teniendo como eje rector garantizar la
consecución de los objetivos definidos para la empresa dentro del consejo de
administración?
R// Evaluación de riesgo

11. ¿Qué identifica la evaluación de riesgo?

 R// los posibles riesgos asociados con el logro de los objetivos de la empresa.

12.¿Cuál es el componente del control interno que se ejecuta en todos los niveles de la
empresa a través del establecimiento de las políticas y procedimientos?

R// Actividades de control

1. ¿Por qué es importante la información y comunicación como componente de control

interno?
R// Para que la alta dirección disponga de datos fiables a la hora de efectuar sus
actividades

2. ¿Qué aspectos debe contener la información para que sea de calidad? R// Contenido,
oportunidad, actualidad, exactitud y accesibilidad.

3. ¿Qué involucra un sistema de información?

R// Involucra personal, procesos, datos y/o tecnología.

4. ¿Cuál es el componente del control interno que vigila si los demás componentes están
funcionando dentro de la empresa?
R// Supervisión del sistema de control/monitoreo

5. ¿Las pruebas de control se dividen en 2?

R// Pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento.

6. ¿Cuáles son las pruebas sustantivas?

R// las pruebas sustantivas fundamentan la integridad de un procesamiento real es decir
proveen evidencia de la validez e integridad.

7. ¿Cuáles son las pruebas de cumplimiento?

R// Son las que se utilizan para probar la existencia y efectividad de un proceso definido.

8. ¿Qué comprende la documentación de auditoría?

R//La documentación de auditoría incluye toda la información que soporta la evidencia del
trabajo realizado.

9. ¿Qué es una aseveración?

R// Es una declaración o conducta afirmativa realizada de forma enfática por un individuo.
10. ¿Cuál es el riesgo de control?
El riesgo de control es el riesgo de que una representación errónea, que pudiera ser de
importancia relativa individualmente o en conjunto con otras, no sea prevenida o
detectada y corregida oportunamente por los sistemas de contabilidad y de control
interno.

11. ¿Qué es el control interno?

R// Proceso diseñado específicamente para proporcionar una seguridad razonable con
respecto al logro de objetivos relacionados con las operaciones, la presentación de
informes y el cumplimiento.

12. ¿Cual es el objetivo de la NIA 315?

R// Es identificar y valorar los riesgos de incorrección material debida a fraude o error
tanto en los Estados financieros como en las afirmaciones mediante el conocimiento de la
entidad y de su entorno, incluido su control interno.

13. ¿cuáles son los Métodos de Evaluación del sistema de Control Interno? R// Método
descriptivo, método cuestionario y método de Flujogramas.

14. ¿Cómo se clasifica la evaluación de riesgo?

R// Riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección

15. en el riesgo inherente ¿cuáles son los dos niveles que el auditor evalúa en su juicio
profesional?
R// A nivel de estado financiero y a nivel de saldo de cuenta y clase de transacciones.

16. ¿Con que se relaciona el riesgo de detección?

R// con los procedimientos sustantivos del auditor.

17. ¿Qué clases de riesgo existen en la auditoría?

R// riesgo inherente, riesgo detección y riesgo de control.

18. ¿Qué es riesgo detección?

R// Es cuando el grupo de auditores es responsable de llevar a cabo una auditoría con
procedimientos adecuados

19. ¿Qué son las pruebas de control?

R// Son las evidencias que el auditor debe de tener para soportar cualquier evaluación de
riesgo de control.
20. ¿ Qué son las evidencias?
R// Es toda la documentación, diagrama de flujo, cuestionarios de control interno y todo lo
que el auditor pueda documentar para obtener un diseño de control interno.

21. ¿Qué es la comunicación en la auditoría?

R// Es parte del control interno y la evaluación de riesgo de control que requiere que el
auditor comunique las deficiencias importantes y debilidades materiales al comité de
auditoría.

22. ¿Qué es un riesgo?

R//Posibilidad de que se produzca un contratiempo o una desgracia, de que alguien o
algo sufra perjuicio o daño.

23. ¿Qué es un riesgo para una empresa?

R//Se refiere a aquellos riesgos que estén presentes en un sistema económico o en un
mercado en su conjunto.

36.¿Cuál es el método que simplifica la tarea de descripción de los procedimientos y técnicas

mediante el uso de gráficos de movimiento de transacciones? R// Método de
flujogramas.

1. ¿Qué debe conocer y entender el auditor en una empresa?

R// Los factores relevantes sectoriales y normativos, la naturaleza de la entidad, la
selección y aplicación de políticas contables por la entidad incluidos los motivos de
cambios en ellas. Los objetivos y las estrategias de la entidad, así como los riesgos de
negocio relacionados, que pueden dar lugar a incorrecciones materiales. y la medición y
revisión de la evolución financiera de la entidad.

2. ¿Comprende todos los documentos y registros de los procedimientos que el auditor ha

examinado e inspeccionado, es de suma importancia ya que en ella radican las
evidencias?
R// La Documentación.

3. ¿Qué incluye la documentación de auditoría?

R// Incluye toda la información que soporta la evidencia del trabajo realizado, esta
información es conservada regularmente en archivos físicos y electrónicos o digitalizados.

4. ¿Cuáles son las 2 fuentes de documentación de Auditoría? R// Fuente interna y fuente
externa.
5. ¿En que se basa la fuente interna de documentación?
R// Es la documentación del cliente, los registros contables, contratos, facturas, etc.

6. ¿En que se basa la fuente externa de documentación?

R// En confirmaciones recibidas de clientes, bancos, proveedores y abogados.

7. ¿Qué es un control de monitoreo?

R// se representa en un sistema contable para efectuar tanto para la administración del
área de auditoría como para la extracción y análisis de datos, monitoreo continuo de las
operaciones, administración de riesgos, de cumplimiento con la Ley.

8. ¿Cuáles son los beneficios de sistema SAP?  Integra el manejo de inventarios.

• Mejor planeación y control de presupuestos.
• Información en tiempo real para tomar decisiones.
• Gestión en la cadena de suministros.
• Establecimiento de indicadores clave.
• Mejora el nivel de servicio y atención al cliente.
• Acceso desde cualquier lugar.
• Eliminación del retrabajo y errores asociados al trabajo manual.
• Incremento de la rentabilidad.
45.¿Qué es un fraude en la auditoria?

R// El fraude no es exclusivo de ningún tipo de organización. Ocurre en empresas públicas

y privadas, sin fines de lucro, en organizaciones que buscan contribuir al bienestar
económico y social, como departamentos gubernamentales, instituciones financieras y
servicios públicos y privados.

1. ¿Qué es un control interno?

R// podemos discutir los hechos y las circunstancias relevantes de nuestros hallazgos con
el nivel adecuado de la gerencia. Esa discusión nos provee la oportunidad de avisarle
oportunamente a la gerencia de la existencia de las deficiencias de las que la gerencia
puede no haber tenido conocimiento previamente.

2. ¿Qué incluye la documentación de auditoría?

La documentación de auditoría incluye toda la información que soporta la videncia del
trabajo realizado.

3. ¿Cuál es rol de preparador y de revisor de los papeles de trabajo? Es el “preparador” es el

auditor que “hace” los análisis y desarrolla los procedimientos de auditoría, mientras que
el “revisor” es un nivel jerárquico que debe contar con mayor experiencia y formación.
4. ¿Mencionar una principal consideración que el auditor debe cuidar en el proceso de
documentación de la auditoría?
La documentación es la consideración principal, la auditoría debe ser clara, concisa y
precisa, explícita, de tal forma que facilite llegar a las conclusiones. En otras palabras, los
papeles de trabajo deben explicarse por sí mismos, dado que cualquier explicación verbal
del auditor no constituye un soporte adecuado sobre su desempeño frente al trabajo.

5. ¿Qué NIAS detallan la evidencia de la Auditoría?

Las NIA 315 y 330 explican en detalle, la evidencia de auditoría para alcanzar conclusiones
razonables en las que basar la opinión del auditor.

6. ¿Qué entiende por evaluación de lo suficiente?

Una evidencia se considera competente y suficiente si cumple las características
siguientes: Relevante, cuando ayuda al auditor a llegar a una conclusión respecto a los
objetivos específicos de auditoría. Auténtica Cuando es verdadera en todas sus
características.

7. ¿Cuál es el alcance de esta NIA 500?

Que el auditor pueda diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para obtener evidencia
de auditoría suficiente y adecuada que le permita alcanzar conclusiones razonables en las
que basar su opinión.

8. ¿Fecha de entrada en vigor la NIA 500?

Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados
financieros correspondientes a periodos iniciados a partir del 15 de diciembre de 2009.

54.¿Cuál es el objetivo del auditor en la evidencia de lo suficiente? Es diseñar y aplicar

procedimientos de auditoría de forma que le permita obtener evidencia de auditoría
suficiente y adecuada para poder alcanzar conclusiones razonables en las que basar su
opinión.

55. ¿Qué información se utilizará como evidencia de auditoría?

La evidencia de auditoría se obtiene principalmente de los procedimientos de auditoría

aplicados en el transcurso de la auditoría, también puede incluir información obtenida de
otras fuentes.
 GRUPO 2

1. ¿NIA que habla sobre la planeación?

NIA 300

2. ¿Consiste en establecer el personal que realizara el trabajo de auditoría y las

actividades que implica?
Planeación administrativa de la auditoria

3. ¿Diferencia entre administración técnica y administrativa de la auditoria?

La planeación técnica se refiere a los procedimientos y técnicas aplicados, su
extensión y oportunidad, papeles de trabajo a utilizar y otras pruebas necesarias, y
al hablar de planeación administrativa se refiere al personal, tiempo, honorarios y
otros gastos necesarios para la realización del trabajo de auditoría.

4. ¿Por qué se debe planear?

Para definir objetivos y prevenir cualquier situación que se pueda tener en el
futuro.

5. ¿Objetivo de la NIA 300?

El auditor debe planificar la auditoria con el fin que se realice de manera eficaz.

6. El programa de auditoría debe ser diseñado de tal forma que:

La evidencia de auditoría acumulada soporte las conclusiones del auditor.

7. Durante el diseño de los programas de auditoría, el auditor debe considerar

objetivos específicos relacionados fundamentalmente con:
Las aseveraciones en los estados financiero

8. El auditor debe elaborar un programa de trabajo de tal forma que

Los procedimientos de auditoría seleccionados cubran los objetivos de la auditoria
específicos.

9. ¿Cuáles son los tipos de programas de auditoría?

Programa de auditoría estandarizado
Programa de auditoría a medida
Auditoría de cumplimiento

10. ¿Qué es el proceso de planificación de la auditoría?

Un proceso de planificación de auditoría es un proceso de planificación de una
auditoría para una empresa. Este proceso ayuda a dividir la auditoría en varios
pasos para que sea más fácil y conveniente para el auditor realizar una auditoría
con el plan.

11. ¿Qué es la documentación de la planificación?

Es un registro de la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los
procedimientos de valoración del riesgo planificados, así como de los
procedimientos de auditoria posteriores relativos a las afirmaciones en respuesta a
los riesgos valorados.

12. Mencione algunos datos que se deben de tomar en cuenta a la hora de la

realización de la documentación de la planificación:
Principales proveedores y clientes: identificar los sujetos más importantes en las
operaciones comerciales de la empresa y anuales de posibles dependencias.
Política de cobros y pagos: conocimiento de los periodos y formas de cobros a
clientes y pagos a proveedores.

13. ¿Cuáles son las principales características de los documentos de la

planificación?
Deben estar redactados de forma que la información que contenga sea clara e
inteligible y permitan facilitar una rápida revisión del trabajo realizado.
Son propiedad única del auditor que los tienen que custodiar y conservar durante
cinco años a contar desde la fecha del informe de auditoría.
Deben estar adecuadamente referenciados para que sean manejables y permitan
encontrar fácilmente el origen de la información utilizada.
Han de contener las verificaciones efectuadas por el auditor, las fuentes de
información empleadas, los objetivos fijados, el resultado obtenido y las
conclusiones.

14. ¿Para qué se puede utilizar también la documentación de la planificación?

Asimismo, sirve como registro de la correcta planificación de los procedimientos
de auditoría que puede revisarse y aprobarse antes de su ejecución.

15. ¿Qué programas de auditoria puede utilizar el auditor?

El auditor puede utilizar programas de auditoria estándar o listados de
comprobaciones de finalización de auditoria adaptados según sea necesario para
reflejar las circunstancias concretas del encargo.

16. Auditoria es la etapa más importante al momento de realizarla, ¿ya que por
medio de una Planificación se garantiza la eficiencia y eficacia al momento de
realizarla?
Planificación de una Auditoria

17. ¿Es la Norma Internacional de Auditoria que establece que la Planeación

significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la
naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditoría?
NIA 300

18. ¿Cuáles son algunos de los beneficios que se describe en la NIA 300?
Prestar la atención adecuada a las áreas importantes.
Identificar y resolver oportunamente los problemas potenciales
Facilitar la selección del equipo de trabajo con los niveles de capacidad y
competencia idóneos para responder a los riesgos previstos.

19. ¿Cuál es el benéfico de una buena planificación de auditoría?

La planificación de una auditoria posibilita la dirección y supervisión de los
miembros del equipo, la revisión de su trabajo al describir el alcance y conducción
esperados en la auditoría.

20. ¿Que debe tomar en cuenta un Auditor al momento de realizar su trabajo?

Considerar tener el conocimiento del normativo que se aplicará a la entidad

21. ¿Cómo se puede prever la situación de la compañía?

Según la documentación de información básica de carácter interno y externo.

22. ¿Cuándo es necesario establecer con claridad las condiciones con las que
será realizado el trabajo?
Con anticipación, previo a iniciar el trabajo de Auditoria.

23. ¿describa que es una auditoría externa y como la llevaría a cabo?

Para definir objetivos y prevenir cualquier situación que se pueda tener en el
futuro.

24. ¿Objetivo de la NIA 300?

El auditor debe planificar la auditoria con el fin que se realice de manera eficaz.

25. ¿Se refiere a la asignación de miembros del equipo con la adecuada

experiencia para las áreas de riesgo elevado o la intervención de expertos en
cuestiones complejas?
Los recursos a emplear en áreas de auditoría específicas
26. ¿Es una fase en la que se determina el tiempo en la cual se va a desarrollar la
planificación de la auditoria?
El momento en que van a emplearse dichos recursos

27. ¿Mencione los estados financieros más utilizados en la contabilidad?

Balance general, flujo de efectivo, estado de resultados

28. ¿Cuáles son los métodos de evaluación de control interno?

Descriptivo, cuestionario y gráfico

29. Mencione tres incisos que un plan de auditoria

Equipo de auditoría, metodología, entendimiento del negocio

30. ¿Cuáles son las NIA que intervienen en el proceso de la planeación?

NIA 300, 315, 320, 330, 402.

31. ¿Cuáles son los tipos de planificación técnica que existen?

Planificación técnica y administrativa.

32. ¿Cuáles son las atribuciones que le competen al auditor para realizar una
auditoría?
Conocer la visión, misión estrategias y las características contables de la empresa
o entidad.

33. ¿Debe planear el trabajo con una actitud de escepticismo profesional,

reconociendo que pueden existir circunstancias que causen declaraciones
equivocadas importantes en la temática?
El auditor

34. ¿Las discusiones con los encargados del gobierno generalmente incluyen?
Enfoque general y el enfoque del trabajo

35. ¿La naturaleza y extensión de las actividades de planeación varían de

acuerdo?
Al tamaño y complejidad de la entidad
36. ¿Qué se debe de evitar cuando ocurren discusiones sobre la estrategia o
sobre ciertos procedimientos de auditoría?
No comprometer la efectividad de la auditoría

37. ¿Para qué sirve el prestar la atención adecuada a las áreas importantes,
Identificar y resolver oportunamente los problemas potenciales?
Para realizar una auditoría de modo que la auditoría sea desempeñada en una
manera efectiva

38. ¿Qué regula la NIA 330?

Procedimientos del auditor en respuesta a los riesgos evaluados

39. ¿Qué regula la NIA 315?

Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material

40. ¿Por qué es importante tener una planeación técnica y administrativa?

Para evitar cualquier error que se pueda generar en el futuro en el momento de
realizar la auditoria

41. ¿Qué situación falta a la ética en la debida atención del cliente?

No es ético asumir compromisos para los cuales no se cuenta con las
capacidades técnicas o con los recursos humanos y/o físicos

42. La documentación de la planificación debe de ser revisados por el jefe del

equipo de trabajo con dos objetivos principales:
Verificar la fiabilidad, corrección y razonabilidad de los procedimientos
documentación y resultados de los mismos

43. ¿Cuál es el formulario que el auditor debe aplicar para comenzar una auditoria
dentro de la planificación técnica y administrativa?
El formulario IVE
44. ¿Qué atribución implica la NIA 220 dentro de la planificación de auditoría?
La importancia que tiene el auditor con el auditor antecesor si presta sus servicios
por primera vez a la entidad

45. ¿Qué es la planificación técnica?

Infiere el desarrollo de una estrategia general para la conducción y el alcance
esperados de una auditoría

46. ¿Qué es la planificación administrativa?

Determina los principios que sirven para orientar y marcar la secuencia de las
operaciones necesarias para efectuarla

47. ¿Cuál es la importancia de realizar una planificación técnica y administrativa

de auditoría?
Porque es la matriz y el punto de partida de una auditoría

48. ¿Cuáles son las fechas claves de una auditoría?

Inicio de la auditoría, confirmación de saldos, observación física del inventario,
terminación de la auditoría, fecha de entrega del reporte de auditoría

49. ¿Cuáles son los decretos base que se aplican en el formulario IVE?
Decreto 67-2001 y decreto 58-2005

50. ¿Qué regula la planeación administrativa?

Los honorarios, material a utilizar, control de cobros y capacitación del personal
 Preguntas Grupo No. 3

1. ¿En qué Norma Internacional de Auditoria se encuentra como requisito, la

supervisión y desempeño?
NIA 240
2. ¿Qué le proporciona al auditor implementar procedimientos de control de
calidad a nivel del trabajo?
Seguridad Razonable
3. ¿Cómo se describe una buena supervisión?
Tener el control eficiente
Como una garantía independiente e imparcial
4. Mencione una ventaja de una buena supervisión
Llevar de forma eficiente los registros contables de una empresa.
5. ¿Qué se obtiene al realizar una buena supervisión aparte de las ventajas?
Beneficios
6. ¿Cuál es la consecuencia más grave que podría acarrear para una empresa no
realizar un control o supervisión?
La imposibilidad de poder registrar los actos jurídicos y mercantiles
7. ¿Cuál es un elemento básico para la administración de una empresa?
El control interno
8. ¿En qué Norma Internacional de Auditoria se menciona el fraude de estados
contables?
NIA 240
9. ¿Qué es considerado como otro tipo de fraude?
Robo
10. ¿Qué permiten las discusiones entre equipos de trabajo según la NIA 240?
Identificar aspectos que indiquen fraude
11. ¿Qué es un supervisor de Auditoria?
Es un profesional interno o externo a una empresa altamente capacitado en labores
de revisión y evaluación de las operaciones de la entidad económica, basada en la
información administrativa y financiera de dicha entidad.
12. ¿Qué debe hacer como supervisor?
coordinar y vigilar al equipo de auditoría, asegurándose de que cumplan todas las
normas y procedimientos durante el proceso y cerciorándose que la información en
los registros corresponda con la realidad económica de la empresa
13. ¿Cuáles son las cualidades que debe tener un supervisor de auditoría?
- Debe ser responsable y honesto, ya que tiene el compromiso de dar fe pública
ante terceros y ante la empresa a través del informe de auditoría sobre la
transparencia de los estados financieros.
- Debe ser observador y analístico para poder detectar cualquier falla e
inconsistencias en los procesos de control interno y la información contable.
- Siempre debe comunicarse asertivamente tanto con el personal de la empresa
como con el equipo de auditoría externa para facilitar y mejorar la eficiencia en
el proceso de auditoría.
- Debe ser imparcial, sin ningún tipo de vínculo de interés con la empresa que
pueda afectar de alguna forma la opinión del dictamen en el informe de
auditoría.
14. ¿Cuáles son los requisitos laborales para ser un supervisor?
- Ser Lic. En contaduría pública, previamente colegiado.
- Tener experiencia comprobable como auditor interno o externo.
- Conocer las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
- Conocer las Normas Internacionales de Información Financiera (NIFF).
- Conocer las demás normativas en legislación mercantil, tributaria y afines.
15. ¿Cuál es el campo laboral de un supervisor?
- Supervisor de auditoría interna.
- Supervisor de auditoría externa.
- Asesor o consultor de auditoría.
16. ¿Qué promedio de sueldo tiene un supervisor?
Un supervisor de auditoría gana alrededor de unos 13,000.00 quetzales al mes como
mínimo, que varían según las horas laboradas, el tamaño de la empresa auditada y si
ejerce sus funciones como auditor interno o como auditor externo.
17. ¿Cuál es la NIA 230?
La responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentación de auditoría
correspondiente a una auditoría de estados financieros.
18. ¿Cuál es la NIA 580?
La responsabilidad que tiene el auditor, en una auditoría de estados financieros, de
obtener manifestaciones escritas de la dirección y, cuando proceda, de los
responsables del gobierno de la entidad.
19. ¿Cuál es la NIA 510?
presenta las responsabilidades del auditor con relación a la revisión de los saldos
iniciales en los trabajos iniciales de auditoría, incluyendo contingencias y
compromisos.
20. ¿Cuál es la NIA 315?
La responsabilidad que tiene el auditor de identificar y valorar los riesgos de
incorrección material en los estados financieros.
21. ¿De quién es responsabilidad los sistemas, las políticas y los procedimientos de
control de calidad?
De la firma de auditoria
22. ¿Cuál es la NIA que trata sobre las responsabilidades específicas que tiene el
auditor con relación con los procedimientos de control de calidad de una
auditoria de estados financieros?
NIA 220 control de calidad de la auditoría de estados financieros
23. ¿Qué es una revisión de control de calidad del encargo?
Proceso en el cual se evalúa de forma objetiva, en la fecha del informe o con
anterioridad a ella
24. ¿Quién es el principal responsable del proceso de control de una firma?
El socio del encargo
25. ¿Cuáles son los dos aspectos de los cuales el socio del encargo se
responsabilizará?
a) Supervisar que los objetivos planteados inicialmente en la planificación y la
realización del encargo de auditoria siempre estén realizados de acuerdo a las
normas profesionales aplicando normas internacionales
b) De que el informe de auditoría sea adecuado en función de las circunstancias.
26. ¿Qué entidades deben tener necesariamente una revisión de control de
calidad?
Aquellas entidades que emiten títulos públicos
27. ¿Qué realiza el revisor de control de calidad del encargo?
Realiza una evaluación objetiva de los juicios significativos realizados por el equipo
del encargo
28. ¿Cuáles son las Responsabilidades de liderazgo en la calidad de auditoría?
El socio del encargo asumirá la responsabilidad de la calidad global de cada encargo
de auditoría que le sea asignado.
29. ¿Qué son las NICC?
tratan de las responsabilidades de la firma de auditoría en relación con el
establecimiento y mantenimiento de un sistema de control de calidad para los
encargos de auditoría
30. ¿Cuáles son los requerimientos de la NICC 1 relacionados con el control de la
calidad de una firma?
- responsabilidades de liderazgo en la calidad dentro de la firma de auditoría
- requerimientos de ética aplicables
- aceptación y continuidad de las relaciones con clientes, y de encargos
específicos
- recursos humanos
- realización del encargo
- seguimiento
31. ¿Estuvieron a la cabeza en el control de la calidad creando un departamento
de ingeniería de inspección que se ocupara de los problemas creados por los
defectos en sus productos y la falta de coordinación entre sus departamentos?
 Western Electric
32. ¿En 1924 el matemático diseñó una gráfica de estadísticas para controlar las
variables del producto, dando así inicio oficial a la era del control estadístico de
calidad, lo cual proporcionó un método para controlar la calidad en medios de
producción en serie a unos costos más económicos?
Walter Shewhart
33. ¿Cuál es el famoso ciclo PHVA, rol administrativo de la calidad diseñado por
Shewhart?
Planear, Hacer, Verificar, Actuar
34. ¿Esta nueva etapa se distingue por un esfuerzo para alcanzar la calidad en
todos los aspectos dentro de las organizaciones sin importar su actividad
económica, incluidas las áreas de finanzas, ventas, personal, mantenimiento,
administración, manufactura y servicios?
Una tercera etapa “El Proceso de Calidad Total”.
35. ¿En esta nueva etapa, el factor humano cumple un papel muy importante al
iniciar un proceso continuo de reducción de costos?
cuarta etapa, actualmente es conocida como mejora continua de la calidad total
36. ¿A qué se refiere a NIA 220?
se refiere a las obligaciones específicas del auditor con respecto a los
procedimientos de control de calidad en una auditoría de los estados financieros.
37. ¿Es un proceso diseñado para dar una evaluación objetiva, en o antes de la
fecha del informe, de los juicios significativos que haya hecho el equipo de
trabajo y las conclusiones que alcanzó para formular el informe?
Revisión de control de calidad del trabajo
38. ¿Esta norma de auditoría expone las responsabilidades del auditor
independiente al momento de llevar a cabo una auditoría de estados
financieros basándose en las normas internacionales?
NIA 200
39. ¿Que evalúa el control de calidad en la auditoría de los estados financieros?
1) la adopción de las normas profesionales
2) el cumplimiento los requisitos reguladores y legales y
3) los procedimientos aplicados por el auditor y su equipo, y si los mismos se
ajustan a las características propias de cada trabajo de auditoría de acuerdo a la
naturaleza de la entidad auditada.
40. ¿Para quienes es el proceso de revisión de control de calidad del trabajo?
Es para auditorías de estados financieros de entidades que cotizan en bolsa, y los
otros trabajos, si los hay, para los que la firma haya determinado que se requiere una
revisión de control de calidad del trabajo
41. ¿Cuál es objetivo del auditor?
El auditor debe preparar la documentación que presenta información suficiente y
apropiada que sustenta el dictamen del auditor y evidencia de la auditoria planeada
conforme a las normas internacionales de auditoría.
42. ¿Qué es la documentación de la auditoria?
Son procedimientos llevados a cabo durante la auditoria, la evidencia relevante y
conclusiones a las que llevo el auditor durante su trabajo ayuda a facilitar la
planeación el desempeño y supervisión de la auditoria.
43. ¿Cuáles son los requisitos para la documentación de la auditoria?
- Preparación oportuna de la documentación de la auditoría
- Compilación del archivo final de auditoría
- Documentación de los procedimientos realizados durante la auditoría y
evidencia obtenida:
44. ¿Qué es el archivo de auditoria? Medios de almacenamiento físico y electrónico
de la documentación de la auditoria.
45. ¿Qué es el auditor con experiencia?
 Es la experiencia practicada en auditoria y conocimiento tener un entendimiento
adecuado como son los procesos de auditoria como se desarrollan de acuerdo a las
entidades de las normas internacionales de la auditoria.
46. ¿Según la documentación del auditor que se debe cuidar en el proceso de la
auditoria?
Según en la documentación de la auditoria deben ser claros precisos con el trabajo
que se realiza tiene que explicarse por sí mismo así se incluirá los resultados de los
procedimientos y la evidencia de auditoría obtenida.
47. ¿Qué es la limitación del alcance?
Es una de las situaciones que regularmente ocurren en los trabajos de auditoría de
estados financieros, que trascienden a la opinión de auditoría todo dependerá del
contexto y el monto sobre el cual se está teniendo la dificultad de auditar.
48. ¿Menciona dos errores de suelen tener los procesos de documentación?
- Mantener en el archivo los papeles de trabajo documentos de análisis que
iniciaron como un prospecto de papel de trabajo.
- Anotaciones que hace el auditor en los documentos como hipótesis, parciales
conclusiones riesgos preliminares planeadas.
49. ¿Es el objetivo principal de la norma, proveer orientación técnica profesional y
está diseñada para ayudar al auditor en su propósito?
Los procedimientos esenciales.
50. ¿Qué NIA requiere que el auditor complete oportunamente la compilación del
archivo final de la auditoria después de la fecha del dictamen del auditor?
La NIA 230